Возмещение коммунальных расходов облагается НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение коммунальных расходов облагается НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как арендодатель облагает НДС перевыставленные коммунальные услуги
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как арендодатель облагает НДС перевыставленные коммунальные услуги
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по коммунальным услугам, перевыставленный арендодателем, можно принять к вычету, если заключить с ним агентский договор, установив в нем небольшое вознаграждение. Другой способ получить вычет по коммуналке - включить ее в арендную плату как переменную часть.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по коммунальным услугам, перевыставленный арендодателем, можно принять к вычету, если заключить с ним агентский договор, установив в нем небольшое вознаграждение. Другой способ получить вычет по коммуналке - включить ее в арендную плату как переменную часть.
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)О том, нужно ли облагать НДС суммы, полученные от контрагента сверх цены договора, читайте: 2024, N 15, с. 37.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)О том, нужно ли облагать НДС суммы, полученные от контрагента сверх цены договора, читайте: 2024, N 15, с. 37.
Статья: НДС при получении арендодателем возмещения коммуналки от арендатора
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Арендатор может возмещать арендодателю, помимо коммунальных услуг, и иные его расходы. К примеру, затраты на текущий ремонт, который по условиям договора должен оплачивать арендатор. В таком случае НДС-правила для возмещения подобных расходов отличаются от НДС-правил для возмещения коммуналки. Общие правила НДС-обложения возмещаемых расходов мы разобрали в статье "Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?", опубликованной в ГК, 2024, N 15, с. 40 (раздел "Компенсация расходов контрагента сверх цены договора").
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Арендатор может возмещать арендодателю, помимо коммунальных услуг, и иные его расходы. К примеру, затраты на текущий ремонт, который по условиям договора должен оплачивать арендатор. В таком случае НДС-правила для возмещения подобных расходов отличаются от НДС-правил для возмещения коммуналки. Общие правила НДС-обложения возмещаемых расходов мы разобрали в статье "Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?", опубликованной в ГК, 2024, N 15, с. 40 (раздел "Компенсация расходов контрагента сверх цены договора").
Статья: Возмещение услуг арендодателю в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 2)В частности, если арендатор платит коммунальные и другие платежи арендодателю в составе переменной части отдельной платы или по отдельному договору, которым предусмотрено возмещение затрат, эти платежи у арендодателя не облагаются НДС, соответственно, счет-фактуру арендатору он не выставляет. А если арендатор или ссудополучатель заключил отдельный договор на услуги с арендодателем (ссудодателем) или поставщиком услуг, такие услуги облагаются НДС в общем порядке, на них поставщик должен предоставить счет-фактуру.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 2)В частности, если арендатор платит коммунальные и другие платежи арендодателю в составе переменной части отдельной платы или по отдельному договору, которым предусмотрено возмещение затрат, эти платежи у арендодателя не облагаются НДС, соответственно, счет-фактуру арендатору он не выставляет. А если арендатор или ссудополучатель заключил отдельный договор на услуги с арендодателем (ссудодателем) или поставщиком услуг, такие услуги облагаются НДС в общем порядке, на них поставщик должен предоставить счет-фактуру.
Статья: Аренда недвижимости и коммунальные расходы: НДС у арендодателя
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Согласно порядку приобретения коммунальных ресурсов, принятому арендодателем (университет), арендаторы по договорам на возмещение "коммуналки" возмещали эксплуатационные расходы на основании составленного финансовым отделом расчета. Что касается НДС: возмещение платы за "коммуналку" по смыслу п. 2 ст. 146, п. 3 ст. 39 НК РФ не является видом деятельности, которая освобождается от обложения НДС, следовательно, университет был вправе возместить свои расходы за счет арендатора.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Согласно порядку приобретения коммунальных ресурсов, принятому арендодателем (университет), арендаторы по договорам на возмещение "коммуналки" возмещали эксплуатационные расходы на основании составленного финансовым отделом расчета. Что касается НДС: возмещение платы за "коммуналку" по смыслу п. 2 ст. 146, п. 3 ст. 39 НК РФ не является видом деятельности, которая освобождается от обложения НДС, следовательно, университет был вправе возместить свои расходы за счет арендатора.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли арендодатель применить вычет НДС по коммунальным услугам, потребленным арендатором
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что арендодатель не осуществляет реализацию коммунальных услуг, выручки от этой операции не имеет и сумма возмещения коммунальных расходов не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Поэтому арендодатель не вправе включать в состав налоговых вычетов суммы НДС, уплаченного организациям за оказанные его арендаторам коммунальные услуги.
Может ли арендодатель применить вычет НДС по коммунальным услугам, потребленным арендатором
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что арендодатель не осуществляет реализацию коммунальных услуг, выручки от этой операции не имеет и сумма возмещения коммунальных расходов не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Поэтому арендодатель не вправе включать в состав налоговых вычетов суммы НДС, уплаченного организациям за оказанные его арендаторам коммунальные услуги.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2025)Просто перевыставлять НДС и счета-фактуры на коммунальные услуги - электроэнергию, тепло- и водоснабжение, нельзя. Если арендатору нужен вычет НДС по коммуналке, можно включить ее в арендную плату как переменную часть или заключить агентский договор на приобретение коммунальных услуг с небольшим вознаграждением.
(Издательство "Главная книга", 2025)Просто перевыставлять НДС и счета-фактуры на коммунальные услуги - электроэнергию, тепло- и водоснабжение, нельзя. Если арендатору нужен вычет НДС по коммуналке, можно включить ее в арендную плату как переменную часть или заключить агентский договор на приобретение коммунальных услуг с небольшим вознаграждением.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, если договоры с ресурсоснабжающими и иными организациями были заключены до заключения агентских договоров (и в ряде случаев - даже до заключения договоров аренды), суд может не признать данные договоры заключенными в интересах арендаторов и, соответственно, признать суммы, полученные как компенсация расходов общества-агента, его доходами, облагаемыми НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, если договоры с ресурсоснабжающими и иными организациями были заключены до заключения агентских договоров (и в ряде случаев - даже до заключения договоров аренды), суд может не признать данные договоры заключенными в интересах арендаторов и, соответственно, признать суммы, полученные как компенсация расходов общества-агента, его доходами, облагаемыми НДС.
Вопрос: Об учете платежей за коммунальные услуги при определении налоговой базы по НДС при предоставлении в аренду нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-07-11/37292)Вопрос: Об учете платежей за коммунальные услуги при определении налоговой базы по НДС при предоставлении в аренду нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-07-11/37292)Вопрос: Об учете платежей за коммунальные услуги при определении налоговой базы по НДС при предоставлении в аренду нежилого помещения.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Ситуация 2. Расходы возмещаются стороне, приобретающей товары. Как правило, такая компенсация расходов в налоговую базу покупателя (заказчика) не включается. Ведь он ничего не реализует своему контрагенту. Так, например, не облагается НДС компенсация поставщиком:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Ситуация 2. Расходы возмещаются стороне, приобретающей товары. Как правило, такая компенсация расходов в налоговую базу покупателя (заказчика) не включается. Ведь он ничего не реализует своему контрагенту. Так, например, не облагается НДС компенсация поставщиком: