Возмещение коммунальных расходов налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение коммунальных расходов налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как арендодателю отражать предусмотренное договором аренды возмещение арендатором коммунальных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли переменную часть арендной платы учитывайте так же, как и ее постоянную часть: в доходах от реализации или во внереализационных доходах - в зависимости от того, систематически вы сдаете имущество в аренду или нет.
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли переменную часть арендной платы учитывайте так же, как и ее постоянную часть: в доходах от реализации или во внереализационных доходах - в зависимости от того, систематически вы сдаете имущество в аренду или нет.
Готовое решение: Как арендатору учитывать возмещение по договору аренды коммунальных платежей: расходов на электроэнергию и иных эксплуатационных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете переменную часть арендной платы за помещение, используемое в предпринимательской деятельности, отражают в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (так же, как и постоянную ее часть).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете переменную часть арендной платы за помещение, используемое в предпринимательской деятельности, отражают в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (так же, как и постоянную ее часть).
Статья: Судебные издержки в приказном производстве
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2023, N 10)Данная проблематика особенно актуальна для взыскателей задолженности за жилищно-коммунальные услуги, услуги связи, по потребительским кредитам и налогам. К примеру, организации (взыскатели) при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учитывают в составе внереализационных расходов судебные расходы (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ). Поскольку их перечень строго не определен в законе <21>, то учет их размера в составе расходов хозяйствующим субъектом делается весьма осмотрительно и взвешенно.
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2023, N 10)Данная проблематика особенно актуальна для взыскателей задолженности за жилищно-коммунальные услуги, услуги связи, по потребительским кредитам и налогам. К примеру, организации (взыскатели) при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учитывают в составе внереализационных расходов судебные расходы (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ). Поскольку их перечень строго не определен в законе <21>, то учет их размера в составе расходов хозяйствующим субъектом делается весьма осмотрительно и взвешенно.
"Годовой отчет для учреждений культуры и искусства - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Пример. Театр (бюджетное учреждение) предоставил коммерческой организации помещения (зрительный зал и гримерку) в аренду на 3 месяца. По договору аренды ежемесячная плата - 30 000 руб. (в том числе НДС - 5 000 руб.). По договору на возмещение стоимости коммунальных услуг (расходов на электроэнергию) оплата производится ежемесячно на основании выставленного счета (по фактическим показаниям счетчика). Допустим, расходы на электроэнергию текущего месяца равны 2 890 руб.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Пример. Театр (бюджетное учреждение) предоставил коммерческой организации помещения (зрительный зал и гримерку) в аренду на 3 месяца. По договору аренды ежемесячная плата - 30 000 руб. (в том числе НДС - 5 000 руб.). По договору на возмещение стоимости коммунальных услуг (расходов на электроэнергию) оплата производится ежемесячно на основании выставленного счета (по фактическим показаниям счетчика). Допустим, расходы на электроэнергию текущего месяца равны 2 890 руб.
Вопрос: Организация планирует купить квартиру для сдачи за арендную плату работнику на период действия трудового договора. Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на содержание такого имущества, в том числе не возмещаемые отдельно коммунальные платежи?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация планирует купить квартиру для сдачи за арендную плату работнику на период действия трудового договора. Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на содержание такого имущества, в том числе не возмещаемые отдельно коммунальные платежи?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация планирует купить квартиру для сдачи за арендную плату работнику на период действия трудового договора. Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на содержание такого имущества, в том числе не возмещаемые отдельно коммунальные платежи?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя расчеты по коммунальным платежам, если согласно договору аренды нежилого помещения арендатор компенсирует стоимость потребленных им коммунальных услуг арендодателю сверх арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)В целях исчисления налога на прибыль, по разъяснениям Минфина России, сумма возмещения коммунальных расходов учитывается в составе внереализационных доходов на основании ст. 250 НК РФ. Это обусловлено тем, что такое возмещение не поименовано в перечне доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, установленном ст. 251 НК РФ (Письмо от 05.12.2022 N 03-03-06/3/118742). Заметим, что приведенная позиция по данному вопросу не является единственной. О существующих точках зрения см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)В целях исчисления налога на прибыль, по разъяснениям Минфина России, сумма возмещения коммунальных расходов учитывается в составе внереализационных доходов на основании ст. 250 НК РФ. Это обусловлено тем, что такое возмещение не поименовано в перечне доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, установленном ст. 251 НК РФ (Письмо от 05.12.2022 N 03-03-06/3/118742). Заметим, что приведенная позиция по данному вопросу не является единственной. О существующих точках зрения см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию коммунальных услуг, перечисленную арендодателю сверх арендной платы, учитывайте в расходах (Письмо Минфина от 08.06.2010 N 03-03-06/1/394).
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию коммунальных услуг, перечисленную арендодателю сверх арендной платы, учитывайте в расходах (Письмо Минфина от 08.06.2010 N 03-03-06/1/394).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Имейте в виду, что суммы НДС, уплаченные арендатором арендодателю в возмещение затрат на коммунальные и иные услуги, в расходы по налогу на прибыль включить тоже не получится. Эти суммы во избежание спора с налоговиками следует списывать за счет собственных средств (Письмо Минфина России от 27.12.2007 N 03-03-06/1/895).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Имейте в виду, что суммы НДС, уплаченные арендатором арендодателю в возмещение затрат на коммунальные и иные услуги, в расходы по налогу на прибыль включить тоже не получится. Эти суммы во избежание спора с налоговиками следует списывать за счет собственных средств (Письмо Минфина России от 27.12.2007 N 03-03-06/1/895).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль предъявленной суммы НДС, а также о раздельном учете сумм НДС при получении денежных средств на основании договоров о возмещении расходов на коммунальные услуги.
(Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-07-11/93885)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль предъявленной суммы НДС, а также о раздельном учете сумм НДС при получении денежных средств на основании договоров о возмещении расходов на коммунальные услуги.
(Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-07-11/93885)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль предъявленной суммы НДС, а также о раздельном учете сумм НДС при получении денежных средств на основании договоров о возмещении расходов на коммунальные услуги.
Статья: Операционная аренда. Учет и отчетность арендодателя
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В данном случае у арендодателя не возникает ни увеличения, ни уменьшения экономических выгод, поэтому он не признает в бухгалтерском учете стоимость потребленных арендатором коммунальных услуг в составе расходов, а суммы возмещения - в составе доходов (п. 2, 16 ПБУ 10/99, п. 2 ПБУ 9/99).
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В данном случае у арендодателя не возникает ни увеличения, ни уменьшения экономических выгод, поэтому он не признает в бухгалтерском учете стоимость потребленных арендатором коммунальных услуг в составе расходов, а суммы возмещения - в составе доходов (п. 2, 16 ПБУ 10/99, п. 2 ПБУ 9/99).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этом случае арендатор, как правило, ежемесячно возмещает арендодателю указанные расходы на основании счетов, полученных от арендодателя.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этом случае арендатор, как правило, ежемесячно возмещает арендодателю указанные расходы на основании счетов, полученных от арендодателя.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора сверх арендной платы, полностью включают в доходы для налога на прибыль и при УСН. А в расходы списывают всю сумму, перечисленную коммунальным службам. НДС не начисляют, входной налог к вычету не принимают (Письма Минфина от 17.04.2019 N 03-03-07/27491, от 13.05.2022 N 03-11-06/2/44281, ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора сверх арендной платы, полностью включают в доходы для налога на прибыль и при УСН. А в расходы списывают всю сумму, перечисленную коммунальным службам. НДС не начисляют, входной налог к вычету не принимают (Письма Минфина от 17.04.2019 N 03-03-07/27491, от 13.05.2022 N 03-11-06/2/44281, ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).