Возмещение электроэнергии ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение электроэнергии ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора сверх арендной платы, полностью включают в доходы для налога на прибыль и при УСН. А в расходы списывают всю сумму, перечисленную коммунальным службам. НДС не начисляют, входной налог к вычету не принимают (Письма Минфина от 17.04.2019 N 03-03-07/27491, от 13.05.2022 N 03-11-06/2/44281, ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора сверх арендной платы, полностью включают в доходы для налога на прибыль и при УСН. А в расходы списывают всю сумму, перечисленную коммунальным службам. НДС не начисляют, входной налог к вычету не принимают (Письма Минфина от 17.04.2019 N 03-03-07/27491, от 13.05.2022 N 03-11-06/2/44281, ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Третий же вариант является для арендаторов невыгодным, поскольку Минфин России настаивает на том, что арендатор не имеет права ставить к вычету суммы НДС, относящиеся к стоимости услуг, возмещенных арендодателю.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Третий же вариант является для арендаторов невыгодным, поскольку Минфин России настаивает на том, что арендатор не имеет права ставить к вычету суммы НДС, относящиеся к стоимости услуг, возмещенных арендодателю.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Например, как следует из п. 22 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66 "Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой", арендодатель не является поставщиком услуг по передаче электроэнергии арендатору, поскольку сам выступает в качестве покупателя таких услуг (абонента). Соглашение сторон о возмещении, устанавливающее порядок участия арендатора в данных расходах, не может быть квалифицировано как договор энергоснабжения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Например, как следует из п. 22 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66 "Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой", арендодатель не является поставщиком услуг по передаче электроэнергии арендатору, поскольку сам выступает в качестве покупателя таких услуг (абонента). Соглашение сторон о возмещении, устанавливающее порядок участия арендатора в данных расходах, не может быть квалифицировано как договор энергоснабжения.
Статья: Майнинг и НДС
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Компания представила декларацию по НДС, в которой заявила к возмещению НДС, уплаченный на таможне при ввозе оборудования. В ходе камеральной проверки налоговики установили, что расчетная мощность, реализуемая компанией в адрес итальянской фирмы, - это иная услуга, а именно майнинг, который фактически осуществляется на ввезенном компанией оборудовании. Местом реализации услуги не является территория РФ. Результатом деятельности компании является потребление ресурсов РФ в виде электроэнергии и выработки цифровой валюты с целью обогащения иностранной организации.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Компания представила декларацию по НДС, в которой заявила к возмещению НДС, уплаченный на таможне при ввозе оборудования. В ходе камеральной проверки налоговики установили, что расчетная мощность, реализуемая компанией в адрес итальянской фирмы, - это иная услуга, а именно майнинг, который фактически осуществляется на ввезенном компанией оборудовании. Местом реализации услуги не является территория РФ. Результатом деятельности компании является потребление ресурсов РФ в виде электроэнергии и выработки цифровой валюты с целью обогащения иностранной организации.
Статья: НДС при получении арендодателем возмещения коммуналки от арендатора
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В итоге сейчас эти НДС-правила довольно четкие. Они приведены в таблице ниже (см. с. 67). Учтите: НДС-учет при возмещении коммунальных расходов зависит от особенностей договора аренды.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В итоге сейчас эти НДС-правила довольно четкие. Они приведены в таблице ниже (см. с. 67). Учтите: НДС-учет при возмещении коммунальных расходов зависит от особенностей договора аренды.
Вопрос: О ставке НДС в отношении услуг по предоставлению мест для проживания в вахтовых общежитиях и вагонах-домах на территории поселков нефтедобывающего месторождения.
(Письмо Минфина России от 12.12.2022 N 03-07-11/121385)Как оговорено выше, для оказания данного вида услуги обществом в обязательном порядке (одно из условий договора) привлечено имущество (движимое и недвижимое) заказчика в рамках договоров аренды. Стоимость аренды имущества и всех прочих затрат, таких как электроэнергия, водообеспечение, авиационные услуги по перевозке нашего персонала до места оказания услуг (вахтового поселка), услуги по обороту ТКО и ЖБО, включена в расчеты без учета НДС 20%. При реализации любой услуги, облагаемой НДС 10/20 процентов, "входной" НДС также подлежит возмещению, в обратной ситуации НДС, приобретенный для оказания услуги, подлежащей обложению в размере 0% процентов, не подлежит возмещению и ложится как дополнительные расходы на финансовый результат компании. Такая схема ценообразования без внесения изменений в расчеты стоимости приведет деятельность общества к негативным последствиям.
(Письмо Минфина России от 12.12.2022 N 03-07-11/121385)Как оговорено выше, для оказания данного вида услуги обществом в обязательном порядке (одно из условий договора) привлечено имущество (движимое и недвижимое) заказчика в рамках договоров аренды. Стоимость аренды имущества и всех прочих затрат, таких как электроэнергия, водообеспечение, авиационные услуги по перевозке нашего персонала до места оказания услуг (вахтового поселка), услуги по обороту ТКО и ЖБО, включена в расчеты без учета НДС 20%. При реализации любой услуги, облагаемой НДС 10/20 процентов, "входной" НДС также подлежит возмещению, в обратной ситуации НДС, приобретенный для оказания услуги, подлежащей обложению в размере 0% процентов, не подлежит возмещению и ложится как дополнительные расходы на финансовый результат компании. Такая схема ценообразования без внесения изменений в расчеты стоимости приведет деятельность общества к негативным последствиям.
"Недобросовестность в вещном праве: монография"
(Шереметьева Н.В.)
("Проспект", 2023)В правоприменительной практике по налоговым спорам сформировался эффективный подход для оценки добросовестности налогоплательщиков. На практике добросовестность налогоплательщика выясняется при исполнении им налоговой обязанности и при возмещении налога на добавленную стоимость. В отношении налогоплательщиков действует не только презумпция добросовестности, но и другие виды презумпций. Например, Федеральным арбитражным судом Московского округа была рассмотрена кассационная жалоба открытого акционерного общества (ОАО) на то, что в отношении него была необоснованно начата процедура наблюдения. Было установлено, что ОАО имело задолженность по оплате электроэнергии. При банкротстве юридических лиц действует презумпция неплатежеспособности, в соответствии с которой должник может быть признан неплатежеспособным или банкротом, если он длительное время (свыше трех месяцев) не расплачивается по долгам с кредиторами. Представители ОАО утверждали, что возможность расплатиться по долгам у юридического лица имеется, но фактических доказательств не было предъявлено. Суд признал действия юридического лица недобросовестными, приняв во внимание следующее:
(Шереметьева Н.В.)
("Проспект", 2023)В правоприменительной практике по налоговым спорам сформировался эффективный подход для оценки добросовестности налогоплательщиков. На практике добросовестность налогоплательщика выясняется при исполнении им налоговой обязанности и при возмещении налога на добавленную стоимость. В отношении налогоплательщиков действует не только презумпция добросовестности, но и другие виды презумпций. Например, Федеральным арбитражным судом Московского округа была рассмотрена кассационная жалоба открытого акционерного общества (ОАО) на то, что в отношении него была необоснованно начата процедура наблюдения. Было установлено, что ОАО имело задолженность по оплате электроэнергии. При банкротстве юридических лиц действует презумпция неплатежеспособности, в соответствии с которой должник может быть признан неплатежеспособным или банкротом, если он длительное время (свыше трех месяцев) не расплачивается по долгам с кредиторами. Представители ОАО утверждали, что возможность расплатиться по долгам у юридического лица имеется, но фактических доказательств не было предъявлено. Суд признал действия юридического лица недобросовестными, приняв во внимание следующее:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли арендатор принять к вычету НДС с арендной платы, включающей коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что условиями договора предусмотрено внесение арендатором платы за пользование имуществом в размере, установленном в договоре, а также оплата использованной электроэнергии согласно показаниям счетчика. Расчеты с энергоснабжающей организацией за оказанные услуги производил арендодатель, который в порядке возмещения данных расходов предъявлял обществу-арендатору соответствующие счета-фактуры. Суд пришел к выводу о том, что расчеты по указанным счетам-фактурам являлись арендным платежом, в связи с чем общество правомерно заявило по ним вычет НДС.
Может ли арендатор принять к вычету НДС с арендной платы, включающей коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что условиями договора предусмотрено внесение арендатором платы за пользование имуществом в размере, установленном в договоре, а также оплата использованной электроэнергии согласно показаниям счетчика. Расчеты с энергоснабжающей организацией за оказанные услуги производил арендодатель, который в порядке возмещения данных расходов предъявлял обществу-арендатору соответствующие счета-фактуры. Суд пришел к выводу о том, что расчеты по указанным счетам-фактурам являлись арендным платежом, в связи с чем общество правомерно заявило по ним вычет НДС.