Возмещение импортного НДС усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение импортного НДС усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)применяете только в отдельных случаях, если НДС на УСН платите по специальным пониженным ставкам (пп. 1 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, пп. 1 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026). "Входной" ("ввозной") НДС вы не можете принять к вычету (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026). Соответственно, возмещать НДС вы можете, только если сумма разрешенных вам вычетов превысит исчисленный за квартал НДС (п. 2 ст. 173, п. 1 ст. 176 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)применяете только в отдельных случаях, если НДС на УСН платите по специальным пониженным ставкам (пп. 1 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, пп. 1 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026). "Входной" ("ввозной") НДС вы не можете принять к вычету (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026). Соответственно, возмещать НДС вы можете, только если сумма разрешенных вам вычетов превысит исчисленный за квартал НДС (п. 2 ст. 173, п. 1 ст. 176 НК РФ);
Типовая ситуация: НДС при УСН 2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Принимать к вычету входной и импортный НДС и возмещать налог из бюджета могут упрощенцы, применяющие обычные ставки. При пониженных ставках принимать к вычету и возмещать входной и импортный НДС нельзя по всем операциям, включая облагаемые по ставке 0% (п. 10 Методических рекомендаций).
(Издательство "Главная книга", 2026)Принимать к вычету входной и импортный НДС и возмещать налог из бюджета могут упрощенцы, применяющие обычные ставки. При пониженных ставках принимать к вычету и возмещать входной и импортный НДС нельзя по всем операциям, включая облагаемые по ставке 0% (п. 10 Методических рекомендаций).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2014 N 62-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "НЬЮ ТРЕЙД" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 6 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, ООО "НЬЮ ТРЕЙД" с 2003 года находилось на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы", а в 2011 году уведомило налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения, заявив при этом, руководствуясь пунктом 6 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, к вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные ему контрагентами, а также уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "НЬЮ ТРЕЙД" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 6 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, ООО "НЬЮ ТРЕЙД" с 2003 года находилось на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы", а в 2011 году уведомило налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения, заявив при этом, руководствуясь пунктом 6 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, к вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные ему контрагентами, а также уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
Вопрос: О применении ИП, применяющим УСН, вычетов НДС, уплаченного по ввезенным в РФ товарам в 2024 г., при их реализации после 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124475)Большая часть этих товаров будет реализовываться после 01.01.2025. Возможно ли при реализации этих товаров принять к возмещению НДС, уплаченный в 2024 г. при ввозе товаров в РФ при прохождении таможенных процедур?
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124475)Большая часть этих товаров будет реализовываться после 01.01.2025. Возможно ли при реализации этих товаров принять к возмещению НДС, уплаченный в 2024 г. при ввозе товаров в РФ при прохождении таможенных процедур?
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)При этом отметим, что плательщики на УСН, которые применяют по НДС специальные пониженные ставки, заявить "входной" ("ввозной") налог к вычету по операциям, облагаемым по этим ставкам, а также по ставке НДС 0%, не вправе (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом отметим, что плательщики на УСН, которые применяют по НДС специальные пониженные ставки, заявить "входной" ("ввозной") налог к вычету по операциям, облагаемым по этим ставкам, а также по ставке НДС 0%, не вправе (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Для транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых НДС по ставкам 0%, 5% или 7% при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН, "входной" ("ввозной") НДС к вычету не принимайте (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2026)Для транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых НДС по ставкам 0%, 5% или 7% при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН, "входной" ("ввозной") НДС к вычету не принимайте (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае НДС уплачивайте в составе ЕНП. Если сумма вычетов превысит начисленный налог с учетом сумм к восстановлению, разницу можно возместить из бюджета.
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае НДС уплачивайте в составе ЕНП. Если сумма вычетов превысит начисленный налог с учетом сумм к восстановлению, разницу можно возместить из бюджета.
Статья: НДС-последствия импортной недопоставки
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)А вот если этот НДС вам компенсирует иностранный продавец путем уплаты договорного штрафа или возмещения ущерба, учесть его в доходах придется и на ОСН, и на УСН <27>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)А вот если этот НДС вам компенсирует иностранный продавец путем уплаты договорного штрафа или возмещения ущерба, учесть его в доходах придется и на ОСН, и на УСН <27>.
Статья: Доставка товаров покупателю при экспорте: что с НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)- если товары экспортируются в страны ЕАЭС, это письмо обоснует величину налоговой базы, отраженную в НДС-декларации, и разницу между этой налоговой базой и договорной стоимостью товаров. А также импортной налоговой базой, указанной в заявлении о ввозе товаров, полученном от покупателя, если возникнет такая необходимость <21>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)- если товары экспортируются в страны ЕАЭС, это письмо обоснует величину налоговой базы, отраженную в НДС-декларации, и разницу между этой налоговой базой и договорной стоимостью товаров. А также импортной налоговой базой, указанной в заявлении о ввозе товаров, полученном от покупателя, если возникнет такая необходимость <21>.
Типовая ситуация: Бухгалтерский учет НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)Возмещен НДС: Д 68.90 - К 68.02
(Издательство "Главная книга", 2026)Возмещен НДС: Д 68.90 - К 68.02
Статья: Учет основных средств аптекой на УСН
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением подлежащего уплате согласно Налоговому кодексу при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 и 174.1 (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением подлежащего уплате согласно Налоговому кодексу при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 и 174.1 (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Платить "импортный" НДС нужно, даже если вы применяете ПСН или освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ (например, если вы освобождены от НДС на УСН) (п. 1 ст. 143, п. 3 ст. 145, пп. 4 п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Платить "импортный" НДС нужно, даже если вы применяете ПСН или освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ (например, если вы освобождены от НДС на УСН) (п. 1 ст. 143, п. 3 ст. 145, пп. 4 п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 11 ст. 346.43 НК РФ).