Возмещение фсс налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение фсс налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 27.01.2015 N 306-КГ14-7492 по делу N А12-31537/2013
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.от 05.08.2013 N 10/39 и от 06.08.2013 N 10/40 в части доначисления излишне возмещенного налога на добавленную стоимость с учетом состояния расчетов с бюджетом в сумме 18 004 730 рублей, уменьшения суммы налога на добавленную стоимость, излишне заявленного к возмещению в размере 18 004 730 рублей, доначисления налога на прибыль с учетом состояния расчетов с бюджетом в сумме 1 163 328 рублей, доначисления единого социального налога в части ФСС с учетом состояния расчетов с бюджетом в сумме 775 209 рублей, начисления соответствующих сумм пеней и взыскания налоговых санкций, предусмотренных пунктом 1 статьи 122 и статье 123 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс),
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.от 05.08.2013 N 10/39 и от 06.08.2013 N 10/40 в части доначисления излишне возмещенного налога на добавленную стоимость с учетом состояния расчетов с бюджетом в сумме 18 004 730 рублей, уменьшения суммы налога на добавленную стоимость, излишне заявленного к возмещению в размере 18 004 730 рублей, доначисления налога на прибыль с учетом состояния расчетов с бюджетом в сумме 1 163 328 рублей, доначисления единого социального налога в части ФСС с учетом состояния расчетов с бюджетом в сумме 775 209 рублей, начисления соответствующих сумм пеней и взыскания налоговых санкций, предусмотренных пунктом 1 статьи 122 и статье 123 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс),
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2026)Если затраты на покупку спецодежды вы впоследствии возместите за счет СФР, то корректировать расходы, учтенные ранее при расчете налога на прибыль, не придется, поскольку сумму возмещения вы должны будете отразить во внереализационных доходах (ст. 250, п. 4.1 ст. 271 НК РФ, Письма Минфина России от 25.09.2023 N 03-03-10/91102, от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643). Разъяснения даны в отношении средств ФСС РФ. Полагаем, что они актуальны и в отношении средств СФР.
(КонсультантПлюс, 2026)Если затраты на покупку спецодежды вы впоследствии возместите за счет СФР, то корректировать расходы, учтенные ранее при расчете налога на прибыль, не придется, поскольку сумму возмещения вы должны будете отразить во внереализационных доходах (ст. 250, п. 4.1 ст. 271 НК РФ, Письма Минфина России от 25.09.2023 N 03-03-10/91102, от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643). Разъяснения даны в отношении средств ФСС РФ. Полагаем, что они актуальны и в отношении средств СФР.
Статья: Налоговый учет расходов на приобретение медицинских аптечек
(Соколова О.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<2> "Об НДС и налоге на прибыль при приобретении производственных аптечек, если расходы возмещаются за счет страховых взносов в ФСС РФ".
(Соколова О.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<2> "Об НДС и налоге на прибыль при приобретении производственных аптечек, если расходы возмещаются за счет страховых взносов в ФСС РФ".
Нормативные акты
Постановление Совмина РСФСР от 20.03.1991 N 162
(ред. от 13.01.2020)
"О реформе розничных цен и социальной защите населения РСФСР"в связи с повышением размеров всех видов пенсий и пособий совместно с Пенсионным фондом РСФСР и Фондом социального страхования РСФСР определить источники выплаты компенсаций, а также порядок возмещения этим фондам дополнительных затрат на указанные цели, имея в виду обеспечение первой компенсационной выплаты в установленные сроки;
(ред. от 13.01.2020)
"О реформе розничных цен и социальной защите населения РСФСР"в связи с повышением размеров всех видов пенсий и пособий совместно с Пенсионным фондом РСФСР и Фондом социального страхования РСФСР определить источники выплаты компенсаций, а также порядок возмещения этим фондам дополнительных затрат на указанные цели, имея в виду обеспечение первой компенсационной выплаты в установленные сроки;
"Перечень частых нарушений обязательных требований по валютному контролю", "Перечень нарушений обязательных требований по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники", "Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю"Описание нарушения законодательства о налогах и сборах
Вопрос: Как учесть при расчете налога на прибыль расходы на оплату больничного листа по болезни работника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)С четвертого дня болезни сумму пособия организации возмещает ФСС. Поэтому эту часть пособия нельзя включать в расходы по налогу на прибыль.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)С четвертого дня болезни сумму пособия организации возмещает ФСС. Поэтому эту часть пособия нельзя включать в расходы по налогу на прибыль.
Статья: Специальная оценка условий труда
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, NN 11, 12)- сторнирована сумма НДС, относящаяся к средствам, возмещаемым ФСС РФ.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, NN 11, 12)- сторнирована сумма НДС, относящаяся к средствам, возмещаемым ФСС РФ.
Статья: Все работа да работа
(Семенова М.)
("ЭЖ-Юрист", 2010, N 1-2)Выплатить за дни нетрудоспособности, в которые работник выходил на работу, и пособие, и зарплату работодатель не вправе. В таком случае у него могут быть проблемы как с налоговой, которая не признает его расходы на зарплату для целей налогообложения прибыли, так и с ФСС, который может не возместить ему расходы по социальному страхованию. Кроме того, работодатель таким образом подставится под административный штраф, поскольку выяснится, что он привлекал работника к работе в дни нетрудоспособности.
(Семенова М.)
("ЭЖ-Юрист", 2010, N 1-2)Выплатить за дни нетрудоспособности, в которые работник выходил на работу, и пособие, и зарплату работодатель не вправе. В таком случае у него могут быть проблемы как с налоговой, которая не признает его расходы на зарплату для целей налогообложения прибыли, так и с ФСС, который может не возместить ему расходы по социальному страхованию. Кроме того, работодатель таким образом подставится под административный штраф, поскольку выяснится, что он привлекал работника к работе в дни нетрудоспособности.
Статья: "Несчастный" больничный: считаем и оплачиваем (как рассчитать и оплатить больничный при производственной травме)
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2016, N 10)Выплаченное потерпевшему пособие по травме нельзя учесть в расходах для целей налогообложения прибыли <26>. А деньги, возмещаемые из средств ФСС на выплату пособия, не нужно учитывать в доходах <27>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2016, N 10)Выплаченное потерпевшему пособие по травме нельзя учесть в расходах для целей налогообложения прибыли <26>. А деньги, возмещаемые из средств ФСС на выплату пособия, не нужно учитывать в доходах <27>.
Статья: "Неотложка" по производственной травме
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2014, N 21)Пособие по "несчастному" страхованию, выплаченное потерпевшему в связи с трудовым увечьем, нельзя учесть в расходах для целей налогообложения прибыли. А возмещаемые ФСС на выплату пособия средства не являются доходом.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2014, N 21)Пособие по "несчастному" страхованию, выплаченное потерпевшему в связи с трудовым увечьем, нельзя учесть в расходах для целей налогообложения прибыли. А возмещаемые ФСС на выплату пособия средства не являются доходом.
"Больничные листы: новый порядок начисления и выплаты: Практическое пособие"
(Шитова М.А., Сергеева Т.Ю.)
("Омега-Л", 2009)Сумма доплаты работнику разницы между суммой пособия по беременности и родам, установленного законом, которая возмещается ему из ФСС РФ и выплаченной в размере фактического заработка, подлежит обложению ЕСН в случае, если она отнесена к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
(Шитова М.А., Сергеева Т.Ю.)
("Омега-Л", 2009)Сумма доплаты работнику разницы между суммой пособия по беременности и родам, установленного законом, которая возмещается ему из ФСС РФ и выплаченной в размере фактического заработка, подлежит обложению ЕСН в случае, если она отнесена к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
Статья: Комментарий к Приказу Минтруда России от 19.03.2013 N 107н "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения"
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2013, N 13)Впрочем, страхователь может провести аттестацию рабочих мест и за счет собственных средств. Затраты, не возмещенные за счет ФСС, допускается учесть в расходах по налогу на прибыль на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ как расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ (Письмо ФНС России от 06.09.2011 N ЕД-4-3/14453@).
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2013, N 13)Впрочем, страхователь может провести аттестацию рабочих мест и за счет собственных средств. Затраты, не возмещенные за счет ФСС, допускается учесть в расходах по налогу на прибыль на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ как расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ (Письмо ФНС России от 06.09.2011 N ЕД-4-3/14453@).
Тематический выпуск: Налоги и страховые взносы, начисляемые на выплаты работникам
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Майбуров И.А., Иванов Ю.Б., Пшеничников А.Г., Килинкарова Е.В., Родина Л.А., Солдатченко М.В., Дюжева М.Б., Горбунова Я.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 6)Не включается в состав расходов по налогу на прибыль, поскольку возмещается за счет средств ФСС.
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Майбуров И.А., Иванов Ю.Б., Пшеничников А.Г., Килинкарова Е.В., Родина Л.А., Солдатченко М.В., Дюжева М.Б., Горбунова Я.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 6)Не включается в состав расходов по налогу на прибыль, поскольку возмещается за счет средств ФСС.
Статья: Пособие за учет в ранние сроки беременности: версия-2017
(Петрухина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3; "Расчет", 2017, N 3)Тут по сути такая же ситуация, как и с налогом на прибыль. Пособие полностью возмещает ФСС России, поэтому данная выплата не влияет на налоговые обязательства работодателя (п. 2 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16, п. 3.1 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
(Петрухина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3; "Расчет", 2017, N 3)Тут по сути такая же ситуация, как и с налогом на прибыль. Пособие полностью возмещает ФСС России, поэтому данная выплата не влияет на налоговые обязательства работодателя (п. 2 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16, п. 3.1 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.32 НК РФ).