Возмещение больничных от ФСС доход УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение больничных от ФСС доход УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования РФ в счет возмещения затрат по выплаченным больничным листам не должны включаться в налогооблагаемую базу при применении УСН. Отклоняя довод инспекции о том, что такие средства относятся к внереализационным доходам на основании п. 17 ст. 250 НК РФ, суд указал, что спорные денежные средства не могут квалифицироваться для налогоплательщика как возврат от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов), а в силу ст. 2 Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" являются пособием по временной нетрудоспособности, выплачиваемым Фондом социального страхования РФ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования РФ в счет возмещения затрат по выплаченным больничным листам не должны включаться в налогооблагаемую базу при применении УСН. Отклоняя довод инспекции о том, что такие средства относятся к внереализационным доходам на основании п. 17 ст. 250 НК РФ, суд указал, что спорные денежные средства не могут квалифицироваться для налогоплательщика как возврат от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов), а в силу ст. 2 Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" являются пособием по временной нетрудоспособности, выплачиваемым Фондом социального страхования РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация зачла в счет платежа по страховым взносам на ВНиМ сумму пособия по временной нетрудоспособности, возмещенную из ФСС РФ. Вправе ли организация уменьшить налог при УСН ("доходы") на сумму страховых взносов на ВНиМ, которую ФСС РФ зачла в счет уплаты текущего платежа?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация зачла в счет платежа по страховым взносам на ВНиМ сумму пособия по временной нетрудоспособности, возмещенную из ФСС РФ. Вправе ли организация уменьшить налог при УСН ("доходы") на сумму страховых взносов на ВНиМ, которую ФСС РФ зачла в счет уплаты текущего платежа?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация зачла в счет платежа по страховым взносам на ВНиМ сумму пособия по временной нетрудоспособности, возмещенную из ФСС РФ. Вправе ли организация уменьшить налог при УСН ("доходы") на сумму страховых взносов на ВНиМ, которую ФСС РФ зачла в счет уплаты текущего платежа?
Статья: Поступления и выгоды на УСНО: доход или нет? (проверочный тест)
(Каменная Ю.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 17)7. Должна ли организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы", учитывать в доходах поступления от ФСС в возмещение расходов по листкам нетрудоспособности?
(Каменная Ю.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 17)7. Должна ли организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы", учитывать в доходах поступления от ФСС в возмещение расходов по листкам нетрудоспособности?
Статья: Добровольные взносы в ФСС. Платить или не платить?
(Ярошенко С.)
("Современный предприниматель", 2009, N 9)Как видите, при добровольной уплате взносов в соцстрах уменьшить сумму налога при УСН или ЕНВД на сумму взносов, а также на сумму выплаченных работникам пособий по больничному коммерсант не может. Суммы, полученные из ФСС на возмещение выплаченных пособий, не включаются в состав доходов.
(Ярошенко С.)
("Современный предприниматель", 2009, N 9)Как видите, при добровольной уплате взносов в соцстрах уменьшить сумму налога при УСН или ЕНВД на сумму взносов, а также на сумму выплаченных работникам пособий по больничному коммерсант не может. Суммы, полученные из ФСС на возмещение выплаченных пособий, не включаются в состав доходов.
Статья: Кассовая дисциплина
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 8)- когда ПКО либо РКО служит единственным первичным документом, подтверждающим получение доходов или оплату расходов при общем режиме налогообложения и УСН;
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 8)- когда ПКО либо РКО служит единственным первичным документом, подтверждающим получение доходов или оплату расходов при общем режиме налогообложения и УСН;
Статья: Новости от 22.09.2009
("Упрощенка", 2009, N 10)Денежные средства, полученные налогоплательщиками от ФСС в качестве возмещения по оплате больничных листов, не нужно учитывать в составе доходов при определении налоговой базы по УСН. Аргументы такие: они не являются экономической выгодой налогоплательщика. Об этом информирует УФНС России по Иркутской области в Письме от 31.08.2009 N 16-25/017393@.
("Упрощенка", 2009, N 10)Денежные средства, полученные налогоплательщиками от ФСС в качестве возмещения по оплате больничных листов, не нужно учитывать в составе доходов при определении налоговой базы по УСН. Аргументы такие: они не являются экономической выгодой налогоплательщика. Об этом информирует УФНС России по Иркутской области в Письме от 31.08.2009 N 16-25/017393@.
"Зарплата при УСН: 100 ответов на самые сложные вопросы"
(Барковец В.)
("Статус-Кво 97", 2014)Ответ: При УСН можно учесть только ту часть пособий, которую не возмещает ФСС, то есть это только пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни. Соответственно, сумму за эти дни вы можете включить в налоговую базу при УСН. При объекте "доходы минус расходы" она входит в затраты "упрощенцев", а при объекте "доходы" - в налоговый вычет (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 и п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(Барковец В.)
("Статус-Кво 97", 2014)Ответ: При УСН можно учесть только ту часть пособий, которую не возмещает ФСС, то есть это только пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни. Соответственно, сумму за эти дни вы можете включить в налоговую базу при УСН. При объекте "доходы минус расходы" она входит в затраты "упрощенцев", а при объекте "доходы" - в налоговый вычет (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 и п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете организации, применяющей УСН, сумму пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работнику в соответствии с действующим законодательством, если работник находился на больничном с 20.07.2009 по 24.07.2009; страховой стаж работника на момент наступления нетрудоспособности составляет десять лет?..
(Консультация эксперта, 2009)Денежные средства, полученные от отделения (филиала отделения) ФСС РФ на возмещение расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности, не являются доходами в целях гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ и при определении налоговой базы не учитываются (Письмо Минфина России от 01.06.2005 N 03-03-02-02/80). Не учитывается в составе расходов и сумма пособий, выплачиваемых работнику за счет средств ФСС РФ.
(Консультация эксперта, 2009)Денежные средства, полученные от отделения (филиала отделения) ФСС РФ на возмещение расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности, не являются доходами в целях гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ и при определении налоговой базы не учитываются (Письмо Минфина России от 01.06.2005 N 03-03-02-02/80). Не учитывается в составе расходов и сумма пособий, выплачиваемых работнику за счет средств ФСС РФ.
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН, возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, полученного от территориального органа ФСС РФ.
(Письмо Минфина России от 13.03.2013 N 03-11-11/98)Вопрос: Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения "доходы"), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП?
(Письмо Минфина России от 13.03.2013 N 03-11-11/98)Вопрос: Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения "доходы"), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП?
"Заработная плата в 2007 году"
(под ред. Н.З. Ковязиной)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)При выплате пособий по временной нетрудоспособности возможна ситуация, когда организация-работодатель выплачивает работникам пособие в размере фактического среднего заработка, т.е. превышающем сумму, возмещаемую ФСС РФ.
(под ред. Н.З. Ковязиной)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)При выплате пособий по временной нетрудоспособности возможна ситуация, когда организация-работодатель выплачивает работникам пособие в размере фактического среднего заработка, т.е. превышающем сумму, возмещаемую ФСС РФ.
Статья: Спецрежимы: ближайшие перспективы
(Ларин О.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)В абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ устанавливается, что сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности не в полной сумме, а только в части выплат, не возмещаемых за счет ФСС.
(Ларин О.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)В абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ устанавливается, что сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности не в полной сумме, а только в части выплат, не возмещаемых за счет ФСС.
Вопрос: ...Должна ли организация, применяющая УСН (объект - "доходы минус расходы"), учитывать суммы, полученные в счет возмещения расходов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности работника от территориального органа ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). Работник организации заболел, и организация выплатила ему пособие по временной нетрудоспособности. Должна ли организация учитывать в доходах при применении УСН суммы, полученные в счет возмещения расходов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности работника от территориального органа ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). Работник организации заболел, и организация выплатила ему пособие по временной нетрудоспособности. Должна ли организация учитывать в доходах при применении УСН суммы, полученные в счет возмещения расходов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности работника от территориального органа ФСС РФ?
Статья: Книга учета доходов и расходов
(Оларь Е.Л.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 4)Также для организаций, применяющих одновременно два спецрежима - уплату единого налога на вмененный доход и "упрощенку", не берутся в расчет поступления от деятельности, облагаемой ЕНВД. Кроме того, достаточно здравого смысла, чтобы понять: в составе доходов не нужно учитывать поступления, которые не являются для организации или индивидуального предпринимателя доходом и не несут экономической выгоды. Например, это могут быть средства, ошибочно перечисленные на счет контрагентом или самим банком; денежные средства, перечисленные ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам; займы учредителя; возвращенные суммы НДС, уплаченные в период применения общей системы налогообложения и заявленные к возмещению; возвращенные суммы задатка для участия в торгах и др.
(Оларь Е.Л.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 4)Также для организаций, применяющих одновременно два спецрежима - уплату единого налога на вмененный доход и "упрощенку", не берутся в расчет поступления от деятельности, облагаемой ЕНВД. Кроме того, достаточно здравого смысла, чтобы понять: в составе доходов не нужно учитывать поступления, которые не являются для организации или индивидуального предпринимателя доходом и не несут экономической выгоды. Например, это могут быть средства, ошибочно перечисленные на счет контрагентом или самим банком; денежные средства, перечисленные ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам; займы учредителя; возвращенные суммы НДС, уплаченные в период применения общей системы налогообложения и заявленные к возмещению; возвращенные суммы задатка для участия в торгах и др.