Возмещение бензина в командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение бензина в командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг по парковке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг по парковке.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Возмещение расходов на оплату проезда и сотовую связь в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)"...ФИО1 обратился к начальнику... с заявлением о возмещении ему понесенных расходов на приобретение горюче-смазочных материалов (бензин) в связи с использованием личного транспорта в служебных целях, а именно - для поездки в... для ознакомления с заключением по результатам служебной проверки. К заявлению истцом была приложена копия свидетельства о регистрации транспортного средства на автомобиль... копия кассового чека... подтверждающего приобретение... бензина...
(КонсультантПлюс, 2025)"...ФИО1 обратился к начальнику... с заявлением о возмещении ему понесенных расходов на приобретение горюче-смазочных материалов (бензин) в связи с использованием личного транспорта в служебных целях, а именно - для поездки в... для ознакомления с заключением по результатам служебной проверки. К заявлению истцом была приложена копия свидетельства о регистрации транспортного средства на автомобиль... копия кассового чека... подтверждающего приобретение... бензина...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Работник ездил в служебную командировку на личном автомобиле. По возвращении организация возместила ему в том числе понесенные расходы на бензин в полном объеме - 5 000 руб. (подтверждающие документы имеются).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Работник ездил в служебную командировку на личном автомобиле. По возвращении организация возместила ему в том числе понесенные расходы на бензин в полном объеме - 5 000 руб. (подтверждающие документы имеются).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг на парковке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг на парковке.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 29.12.2011 N 14-01-07/1396-1966
<По вопросу возмещения на заработную карту сотрудника (водителя) командировочных расходов, связанных с оплатой бензина>Учитывая изложенное, орган Федерального казначейства не имеет права требовать при санкционировании оплаты денежных обязательств получателя средств федерального бюджета по возмещению сотруднику (находившемуся в командировке) расходов на бензин представлять документы-основания вместе с Заявкой на кассовый расход.
<По вопросу возмещения на заработную карту сотрудника (водителя) командировочных расходов, связанных с оплатой бензина>Учитывая изложенное, орган Федерального казначейства не имеет права требовать при санкционировании оплаты денежных обязательств получателя средств федерального бюджета по возмещению сотруднику (находившемуся в командировке) расходов на бензин представлять документы-основания вместе с Заявкой на кассовый расход.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)По мнению автора, работнику достаточно подтвердить указанные затраты чеками ККТ, квитанциями установленного образца, свидетельствующими о приобретении бензина на АЗС. Расчет суммы, подлежащей возмещению работнику, производится с учетом норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденных Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)По мнению автора, работнику достаточно подтвердить указанные затраты чеками ККТ, квитанциями установленного образца, свидетельствующими о приобретении бензина на АЗС. Расчет суммы, подлежащей возмещению работнику, производится с учетом норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденных Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с расходов на оплату аренды автомобиля для командированного сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство указывает, что п. 3 ст. 217 НК РФ определяет закрытый перечень компенсационных выплат, связанных с командировками, которые не облагаются НДФЛ. Данный перечень не содержит расходов на аренду автомобиля для командированного сотрудника. Поэтому такие расходы (в том числе на страховку автомобиля, услуги дозаправки, бензин и затраты арендодателя по возврату машины), которые организация возмещает командированному работнику в соответствии с локальным нормативным актом (приказом) организации, облагаются НДФЛ.
Нужно ли удерживать НДФЛ с расходов на оплату аренды автомобиля для командированного сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство указывает, что п. 3 ст. 217 НК РФ определяет закрытый перечень компенсационных выплат, связанных с командировками, которые не облагаются НДФЛ. Данный перечень не содержит расходов на аренду автомобиля для командированного сотрудника. Поэтому такие расходы (в том числе на страховку автомобиля, услуги дозаправки, бензин и затраты арендодателя по возврату машины), которые организация возмещает командированному работнику в соответствии с локальным нормативным актом (приказом) организации, облагаются НДФЛ.
Готовое решение: Как направить федерального гражданского служащего в командировку
(КонсультантПлюс, 2025)Они также применяются при расчете возмещаемых расходов, связанных с командировкой, включая расходы на приобретение ГСМ. Например, эти документы нужны, если вы выдаете проездные билеты на бумажном носителе либо талоны на бензин (Письмо Минфина России от 05.03.2021 N 02-06-09/16064).
(КонсультантПлюс, 2025)Они также применяются при расчете возмещаемых расходов, связанных с командировкой, включая расходы на приобретение ГСМ. Например, эти документы нужны, если вы выдаете проездные билеты на бумажном носителе либо талоны на бензин (Письмо Минфина России от 05.03.2021 N 02-06-09/16064).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому, если по решению руководства работник направлен в командировку на личном транспорте, организация обязана возместить ему всю сумму затрат на проезд (оплатить всю стоимость израсходованного бензина на основании документов (кассовых чеков), представленных работником). И вся эта сумма в полном объеме должна учитываться в целях налогообложения при УСН.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому, если по решению руководства работник направлен в командировку на личном транспорте, организация обязана возместить ему всю сумму затрат на проезд (оплатить всю стоимость израсходованного бензина на основании документов (кассовых чеков), представленных работником). И вся эта сумма в полном объеме должна учитываться в целях налогообложения при УСН.
Статья: На работу на личном автомобиле: можно ли принять ГСМ в расходы
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Примечание. Для служебных разъездов работник может использовать свой личный автомобиль (мотоцикл). В этом случае фирма-работодатель должна выплачивать ему денежную компенсацию. Это установлено ст. 188 ТК РФ. По трудовому законодательству сумму компенсации определяет работодатель по договоренности с работником. Как правило, размер компенсации зависит от интенсивности использования транспорта, который эксплуатируется в служебных целях. Компенсацию назначают с учетом того, что работник должен возместить свои расходы, связанные с покупкой бензина, текущим ремонтом автомобиля (мотоцикла) и т.д. Никакие дополнительные деньги, связанные с возмещением расходов по эксплуатации автотранспорта, ему не полагаются, в том числе и за износ. Компенсацию не выплачивают работнику за те дни, когда он находился в отпуске или болел, так как в это время он не мог использовать автомобиль в служебных целях. В бухгалтерском учете суммы компенсации полностью включают в состав расходов по обычным видам деятельности, причем в полной согласованной сумме.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Примечание. Для служебных разъездов работник может использовать свой личный автомобиль (мотоцикл). В этом случае фирма-работодатель должна выплачивать ему денежную компенсацию. Это установлено ст. 188 ТК РФ. По трудовому законодательству сумму компенсации определяет работодатель по договоренности с работником. Как правило, размер компенсации зависит от интенсивности использования транспорта, который эксплуатируется в служебных целях. Компенсацию назначают с учетом того, что работник должен возместить свои расходы, связанные с покупкой бензина, текущим ремонтом автомобиля (мотоцикла) и т.д. Никакие дополнительные деньги, связанные с возмещением расходов по эксплуатации автотранспорта, ему не полагаются, в том числе и за износ. Компенсацию не выплачивают работнику за те дни, когда он находился в отпуске или болел, так как в это время он не мог использовать автомобиль в служебных целях. В бухгалтерском учете суммы компенсации полностью включают в состав расходов по обычным видам деятельности, причем в полной согласованной сумме.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому, если по решению руководства работник направлен в командировку на личном транспорте, организация обязана возместить ему всю сумму затрат на проезд (оплатить всю стоимость израсходованного бензина на основании документов (кассовых чеков), представленных работником). И вся эта сумма в полном объеме должна учитываться в целях налогообложения прибыли.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому, если по решению руководства работник направлен в командировку на личном транспорте, организация обязана возместить ему всю сумму затрат на проезд (оплатить всю стоимость израсходованного бензина на основании документов (кассовых чеков), представленных работником). И вся эта сумма в полном объеме должна учитываться в целях налогообложения прибыли.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому, если по решению руководства работник направлен в командировку на личном транспорте, организация обязана возместить ему всю сумму затрат на проезд (оплатить всю стоимость израсходованного бензина на основании документов (кассовых чеков), представленных работником). И вся эта сумма в полном объеме должна учитываться в целях налогообложения при УСН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому, если по решению руководства работник направлен в командировку на личном транспорте, организация обязана возместить ему всю сумму затрат на проезд (оплатить всю стоимость израсходованного бензина на основании документов (кассовых чеков), представленных работником). И вся эта сумма в полном объеме должна учитываться в целях налогообложения при УСН.