Возмещение бензина сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение бензина сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг по парковке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг по парковке.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Возмещение расходов на оплату проезда и сотовую связь в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, связанные с использованием личного транспорта в командировке не возмещают, если работник использовал личный транспорт без согласия работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, связанные с использованием личного транспорта в командировке не возмещают, если работник использовал личный транспорт без согласия работодателя
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)По мнению автора, работнику достаточно подтвердить указанные затраты чеками ККТ, квитанциями установленного образца, свидетельствующими о приобретении бензина на АЗС. Расчет суммы, подлежащей возмещению работнику, производится с учетом норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденных Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)По мнению автора, работнику достаточно подтвердить указанные затраты чеками ККТ, квитанциями установленного образца, свидетельствующими о приобретении бензина на АЗС. Расчет суммы, подлежащей возмещению работнику, производится с учетом норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденных Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
Статья: Увеличивайте компенсацию за использование личного авто
(Ершова Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Компенсация включает в себя возмещение работнику всех затрат, возникающих при эксплуатации транспортного средства. Это амортизация, бензин, техобслуживание, ремонт и т.д. Проще всего в соглашении сразу предусмотреть, что сумма компенсации состоит из этих двух частей: стоимость ГСМ; амортизация и техобслуживание.
(Ершова Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Компенсация включает в себя возмещение работнику всех затрат, возникающих при эксплуатации транспортного средства. Это амортизация, бензин, техобслуживание, ремонт и т.д. Проще всего в соглашении сразу предусмотреть, что сумма компенсации состоит из этих двух частей: стоимость ГСМ; амортизация и техобслуживание.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Пособия по социальной помощи, выплачиваемые работодателями, нанимателями бывшим работникам в натуральной форме
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Пособия по социальной помощи, выплачиваемые работодателями, нанимателями бывшим работникам в натуральной форме
Вопрос: Может ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) компенсацию за использование личного автомобиля генерального директора (ст. 188 ТК РФ), если автомобилем управляет другое лицо - наемный водитель, с которым заключен трудовой договор?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством Российской Федерации, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (бензин, горюче-смазочные материалы, ремонт, износ) (Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством Российской Федерации, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (бензин, горюче-смазочные материалы, ремонт, износ) (Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339).
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Размеры и порядок возмещения данных расходов устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором. В отличие от командировочных расходов, размер возмещения расходов работникам с разъездным характером работы не нормируется.
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Размеры и порядок возмещения данных расходов устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором. В отличие от командировочных расходов, размер возмещения расходов работникам с разъездным характером работы не нормируется.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг на парковке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг на парковке.
Статья: На работу на личном автомобиле: можно ли принять ГСМ в расходы
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Превышением норматива считается и возмещение работнику, который получает компенсацию за использование личного имущества в интересах фирмы, расходов на бензин. В сумме компенсации уже учтено возмещение затрат на ГСМ.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Превышением норматива считается и возмещение работнику, который получает компенсацию за использование личного имущества в интересах фирмы, расходов на бензин. В сумме компенсации уже учтено возмещение затрат на ГСМ.
Статья: Новости от 21.02.2025
("Главная книга", 2025, N 5)Минфин напомнил: в этих суммах уже учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации. В частности, расходы на бензин, ремонт, износ и т.д. Поэтому отдельно сверх лимита включать в состав "прибыльных" расходов стоимость топлива и/или ремонта, возмещаемую организацией сотрудникам, использующим личный автомобиль в служебных целях, нельзя.
("Главная книга", 2025, N 5)Минфин напомнил: в этих суммах уже учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации. В частности, расходы на бензин, ремонт, износ и т.д. Поэтому отдельно сверх лимита включать в состав "прибыльных" расходов стоимость топлива и/или ремонта, возмещаемую организацией сотрудникам, использующим личный автомобиль в служебных целях, нельзя.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 03.04.2024 N 417 "О внесении изменения в Постановление Правительства Российской Федерации от 8 февраля 2002 г. N 92"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Под данной компенсацией понимается возмещение работнику износа транспортного средства. Поэтому размер компенсации зависит от интенсивности использования автомобиля (мотоцикла), который эксплуатируется в служебных целях.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Под данной компенсацией понимается возмещение работнику износа транспортного средства. Поэтому размер компенсации зависит от интенсивности использования автомобиля (мотоцикла), который эксплуатируется в служебных целях.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за апрель 2021 г.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 6)1. Если вред автомобилю возник из-за заправки его бензинным топливом вместо дизельного, т.е. в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения автозаправочной станцией (далее - АЗС) договорного обязательства между АЗС и покупателем топлива, то нормы об ответственности за деликт не применяются, а вред возмещается в соответствии с правилами об ответственности за неисполнение договорного обязательства или согласно условиям договора, заключенного между сторонами. Поэтому возложение деликтной ответственности на сервисную компанию, чей персонал был привлечен оператором АЗС к заправке автомобилей и чей сотрудник по ошибке заправил дизельный автомобиль бензином, вместо взыскания убытков с оператора АЗС неправомерно. Потребитель не мог знать, что непосредственно за заправку отвечает не оператор АЗС, а некая привлеченная им третья сервисная компания, так как лицо, оказывающее услугу по заправке автомобиля, носило форменную одежду производителя топлива на работающей под брендом производителя топлива АЗС. В таких условиях за ошибку работника сервисной компании должен отвечать оператор АЗС. Он должен вернуть потребителю уплаченную за топливо сумму, возместить убытки в виде расходов на устранение неполадок в двигателе, моральный вред и уплатить штраф за добровольное неудовлетворение требования потребителя.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 6)1. Если вред автомобилю возник из-за заправки его бензинным топливом вместо дизельного, т.е. в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения автозаправочной станцией (далее - АЗС) договорного обязательства между АЗС и покупателем топлива, то нормы об ответственности за деликт не применяются, а вред возмещается в соответствии с правилами об ответственности за неисполнение договорного обязательства или согласно условиям договора, заключенного между сторонами. Поэтому возложение деликтной ответственности на сервисную компанию, чей персонал был привлечен оператором АЗС к заправке автомобилей и чей сотрудник по ошибке заправил дизельный автомобиль бензином, вместо взыскания убытков с оператора АЗС неправомерно. Потребитель не мог знать, что непосредственно за заправку отвечает не оператор АЗС, а некая привлеченная им третья сервисная компания, так как лицо, оказывающее услугу по заправке автомобиля, носило форменную одежду производителя топлива на работающей под брендом производителя топлива АЗС. В таких условиях за ошибку работника сервисной компании должен отвечать оператор АЗС. Он должен вернуть потребителю уплаченную за топливо сумму, возместить убытки в виде расходов на устранение неполадок в двигателе, моральный вред и уплатить штраф за добровольное неудовлетворение требования потребителя.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с расходов на оплату аренды автомобиля для командированного сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство указывает, что п. 3 ст. 217 НК РФ определяет закрытый перечень компенсационных выплат, связанных с командировками, которые не облагаются НДФЛ. Данный перечень не содержит расходов на аренду автомобиля для командированного сотрудника. Поэтому такие расходы (в том числе на страховку автомобиля, услуги дозаправки, бензин и затраты арендодателя по возврату машины), которые организация возмещает командированному работнику в соответствии с локальным нормативным актом (приказом) организации, облагаются НДФЛ.
Нужно ли удерживать НДФЛ с расходов на оплату аренды автомобиля для командированного сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство указывает, что п. 3 ст. 217 НК РФ определяет закрытый перечень компенсационных выплат, связанных с командировками, которые не облагаются НДФЛ. Данный перечень не содержит расходов на аренду автомобиля для командированного сотрудника. Поэтому такие расходы (в том числе на страховку автомобиля, услуги дозаправки, бензин и затраты арендодателя по возврату машины), которые организация возмещает командированному работнику в соответствии с локальным нормативным актом (приказом) организации, облагаются НДФЛ.
Статья: Некоторые особенности социальной защиты военнослужащих и сотрудников войск национальной гвардии Российской Федерации
(Шеншин В.М., Шеншина Л.А.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 3)Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 октября 2019 г. N 1388 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" установлено, что в правоохранительных органах денежная компенсация проезда на личном автомобиле рассчитывается исходя из стоимости 9 литров бензина на 100 километров. Речь идет о возмещении расходов на проезд и провоз багажа сотрудникам некоторых правоохранительных органов (в том числе органов внутренних дел и Росгвардии) при переезде к иному месту жительства в связи с переводом или увольнением со службы, к месту отдыха в санаторно-курортную организацию и обратно, при соблюдении установленных условий. Компенсация выплачивается независимо от вида используемого моторного топлива исходя из стоимости 9 литров автомобильного бензина на 100 километров пробега по кратчайшему маршруту следования, рассчитанному с использованием геоинформационных и навигационных систем, в соответствии со средней потребительской ценой на бензин в месяце, предшествовавшем месяцу, в котором осуществлялся проезд, исходя из данных Росстата.
(Шеншин В.М., Шеншина Л.А.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 3)Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 октября 2019 г. N 1388 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" установлено, что в правоохранительных органах денежная компенсация проезда на личном автомобиле рассчитывается исходя из стоимости 9 литров бензина на 100 километров. Речь идет о возмещении расходов на проезд и провоз багажа сотрудникам некоторых правоохранительных органов (в том числе органов внутренних дел и Росгвардии) при переезде к иному месту жительства в связи с переводом или увольнением со службы, к месту отдыха в санаторно-курортную организацию и обратно, при соблюдении установленных условий. Компенсация выплачивается независимо от вида используемого моторного топлива исходя из стоимости 9 литров автомобильного бензина на 100 километров пробега по кратчайшему маршруту следования, рассчитанному с использованием геоинформационных и навигационных систем, в соответствии со средней потребительской ценой на бензин в месяце, предшествовавшем месяцу, в котором осуществлялся проезд, исходя из данных Росстата.