Восстановление входящего НДС при экспорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление входящего НДС при экспорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Нужно ли восстанавливать НДС, принятый к вычету по товарам, впоследствии экспортированным
(КонсультантПлюс, 2025)Если вычеты по "сырьевому" экспорту вы заявили в другом периоде, то, по мнению Минфина России, нужно восстановить "входной" НДС не позднее квартала, в котором ваши товары выпущены в таможенной процедуре экспорта (Письма Минфина России от 13.07.2017 N 03-07-08/44529, от 28.08.2015 N 03-07-08/49710).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вычеты по "сырьевому" экспорту вы заявили в другом периоде, то, по мнению Минфина России, нужно восстановить "входной" НДС не позднее квартала, в котором ваши товары выпущены в таможенной процедуре экспорта (Письма Минфина России от 13.07.2017 N 03-07-08/44529, от 28.08.2015 N 03-07-08/49710).
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС с сырьевых товаров?
(Консультация эксперта, 2025)В момент приобретения сырьевых товаров организация может не знать о том, что часть этих товаров будет реализована на экспорт. В этом случае она в обычном порядке принимает НДС к вычету - при наличии первичных документов и счета-фактуры, но не позднее трех лет с даты принятия на учет таких товаров (п. п. 1, 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ). Но при реализации сырьевых товаров на экспорт НДС подлежит восстановлению.
(Консультация эксперта, 2025)В момент приобретения сырьевых товаров организация может не знать о том, что часть этих товаров будет реализована на экспорт. В этом случае она в обычном порядке принимает НДС к вычету - при наличии первичных документов и счета-фактуры, но не позднее трех лет с даты принятия на учет таких товаров (п. п. 1, 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ). Но при реализации сырьевых товаров на экспорт НДС подлежит восстановлению.
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)Код выбирайте в зависимости от вида операции. Например, отгрузку товара на экспорт и "входной" НДС по ней отражайте по коду 01. Если восстанавливаете принятый к вычету "входной" НДС по сырьевым товарам, которые решили продать на экспорт, - код 21.
(КонсультантПлюс, 2025)Код выбирайте в зависимости от вида операции. Например, отгрузку товара на экспорт и "входной" НДС по ней отражайте по коду 01. Если восстанавливаете принятый к вычету "входной" НДС по сырьевым товарам, которые решили продать на экспорт, - код 21.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В силу п. 3 раздела II Протокола и абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ организация обязана вести раздельный учет "входного" НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В силу п. 3 раздела II Протокола и абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ организация обязана вести раздельный учет "входного" НДС.
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Китай?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Экспортеры несырьевых товаров указывают в разд. 6 только экспортную выручку и исчисленный НДС. Вычеты "входного" НДС по операциям экспорта несырьевых товаров восстанавливать и включать в разд. 6 не следует.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Экспортеры несырьевых товаров указывают в разд. 6 только экспортную выручку и исчисленный НДС. Вычеты "входного" НДС по операциям экспорта несырьевых товаров восстанавливать и включать в разд. 6 не следует.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В этой связи требование о восстановлении НДС не распространяется на суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным после 1 июля 2016 г. и использованным при осуществлении операций по реализации на экспорт несырьевых товаров. Эти суммы НДС предъявляются к вычету в общем порядке (отражаются в разделе 3 декларации по НДС) и в дальнейшем не восстанавливаются.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В этой связи требование о восстановлении НДС не распространяется на суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным после 1 июля 2016 г. и использованным при осуществлении операций по реализации на экспорт несырьевых товаров. Эти суммы НДС предъявляются к вычету в общем порядке (отражаются в разделе 3 декларации по НДС) и в дальнейшем не восстанавливаются.
Вопрос: Нужно ли восстанавливать НДС, принятый к вычету по несырьевым товарам, реализованным в мае 2023 г. организации из Киргизии, если от покупателя получено заявление без указания НДС к уплате?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если организация правомерно приняла к вычету "входной" НДС, относящийся к экспортируемым товарам в периоде их приобретения, не требуется восстановления при последующем экспорте (п. 3 ст. 172, п. 2 ст. 171 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если организация правомерно приняла к вычету "входной" НДС, относящийся к экспортируемым товарам в периоде их приобретения, не требуется восстановления при последующем экспорте (п. 3 ст. 172, п. 2 ст. 171 НК РФ).
Статья: Экспорт сырьевых товаров
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Налог подлежит восстановлению к уплате в бюджет в периоде отгрузки сырьевых товаров на экспорт. В Письме Минфина России от 13.07.2017 N 03-07-08/44529 отмечено: восстановить "входной" НДС следует не позднее квартала, в котором сырьевые товары выпущены в таможенной процедуре экспорта.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Налог подлежит восстановлению к уплате в бюджет в периоде отгрузки сырьевых товаров на экспорт. В Письме Минфина России от 13.07.2017 N 03-07-08/44529 отмечено: восстановить "входной" НДС следует не позднее квартала, в котором сырьевые товары выпущены в таможенной процедуре экспорта.
Статья: Снижаем НДС-ставку на УСН: 5 правил для перехода с 20% на 5%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- по некоторым операциям, облагаемым НДС по ставке 0% <9>. К примеру, при экспорте товаров их надо облагать по ставке 0% <10>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- по некоторым операциям, облагаемым НДС по ставке 0% <9>. К примеру, при экспорте товаров их надо облагать по ставке 0% <10>.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в прошлых периодах указанный "входной" НДС по неподтвержденному экспорту вы включали в показатель строки 040 разд. 6 уточненных деклараций за кварталы, в которых была отгрузка товаров на экспорт (деклараций за кварталы, в которых истек срок подтверждения нулевой ставки по НДС, если он истек в период с 1 января 2024 г.).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в прошлых периодах указанный "входной" НДС по неподтвержденному экспорту вы включали в показатель строки 040 разд. 6 уточненных деклараций за кварталы, в которых была отгрузка товаров на экспорт (деклараций за кварталы, в которых истек срок подтверждения нулевой ставки по НДС, если он истек в период с 1 января 2024 г.).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- по строке 080 указывают общую сумму восстановленного налога.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- по строке 080 указывают общую сумму восстановленного налога.
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара на Украину?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Экспортеры несырьевых товаров указывают в разд. 6 только экспортную выручку и исчисленный НДС. Вычеты "входного" НДС по операциям экспорта несырьевых товаров восстанавливать и включать в разд. 6 не следует.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Экспортеры несырьевых товаров указывают в разд. 6 только экспортную выручку и исчисленный НДС. Вычеты "входного" НДС по операциям экспорта несырьевых товаров восстанавливать и включать в разд. 6 не следует.