Восстановление входного ндс при экспорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление входного ндс при экспорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Нужно ли восстанавливать НДС, принятый к вычету по товарам, впоследствии экспортированным
(КонсультантПлюс, 2025)Если вычеты по "сырьевому" экспорту вы заявили в другом периоде, то, по мнению Минфина России, нужно восстановить "входной" НДС не позднее квартала, в котором ваши товары выпущены в таможенной процедуре экспорта (Письма Минфина России от 13.07.2017 N 03-07-08/44529, от 28.08.2015 N 03-07-08/49710).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вычеты по "сырьевому" экспорту вы заявили в другом периоде, то, по мнению Минфина России, нужно восстановить "входной" НДС не позднее квартала, в котором ваши товары выпущены в таможенной процедуре экспорта (Письма Минфина России от 13.07.2017 N 03-07-08/44529, от 28.08.2015 N 03-07-08/49710).
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС с сырьевых товаров?
(Консультация эксперта, 2025)В момент приобретения сырьевых товаров организация может не знать о том, что часть этих товаров будет реализована на экспорт. В этом случае она в обычном порядке принимает НДС к вычету - при наличии первичных документов и счета-фактуры, но не позднее трех лет с даты принятия на учет таких товаров (п. п. 1, 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ). Но при реализации сырьевых товаров на экспорт НДС подлежит восстановлению.
(Консультация эксперта, 2025)В момент приобретения сырьевых товаров организация может не знать о том, что часть этих товаров будет реализована на экспорт. В этом случае она в обычном порядке принимает НДС к вычету - при наличии первичных документов и счета-фактуры, но не позднее трех лет с даты принятия на учет таких товаров (п. п. 1, 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ). Но при реализации сырьевых товаров на экспорт НДС подлежит восстановлению.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- по строке 080 указывают общую сумму восстановленного налога. В частности, здесь отражают:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- по строке 080 указывают общую сумму восстановленного налога. В частности, здесь отражают:
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в прошлых периодах указанный "входной" НДС по неподтвержденному экспорту вы включали в показатель строки 040 разд. 6 деклараций за кварталы, в которых истек срок подтверждения "нулевой" ставки по НДС (уточненных деклараций за кварталы, в которых была отгрузка товаров на экспорт, если срок истек в период до 1 января 2024 г.).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в прошлых периодах указанный "входной" НДС по неподтвержденному экспорту вы включали в показатель строки 040 разд. 6 деклараций за кварталы, в которых истек срок подтверждения "нулевой" ставки по НДС (уточненных деклараций за кварталы, в которых была отгрузка товаров на экспорт, если срок истек в период до 1 января 2024 г.).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара на Украину?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Экспортеры несырьевых товаров указывают в разд. 6 только экспортную выручку и исчисленный НДС. Вычеты "входного" НДС по операциям экспорта несырьевых товаров восстанавливать и включать в разд. 6 не следует.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Экспортеры несырьевых товаров указывают в разд. 6 только экспортную выручку и исчисленный НДС. Вычеты "входного" НДС по операциям экспорта несырьевых товаров восстанавливать и включать в разд. 6 не следует.
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Азербайджан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Экспортеры несырьевых товаров указывают в разд. 6 только экспортную выручку и исчисленный НДС. Вычеты "входного" НДС по операциям экспорта несырьевых товаров восстанавливать и включать в разд. 6 не следует.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Экспортеры несырьевых товаров указывают в разд. 6 только экспортную выручку и исчисленный НДС. Вычеты "входного" НДС по операциям экспорта несырьевых товаров восстанавливать и включать в разд. 6 не следует.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В силу п. 3 раздела II Протокола и абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ организация обязана вести раздельный учет "входного" НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В силу п. 3 раздела II Протокола и абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ организация обязана вести раздельный учет "входного" НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой связи требование о восстановлении НДС не распространяется на суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным после 1 июля 2016 г. и использованным при осуществлении операций по реализации на экспорт несырьевых товаров. Эти суммы НДС предъявляются к вычету в общем порядке (отражаются в разд. 3 декларации по НДС) и в дальнейшем не восстанавливаются.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой связи требование о восстановлении НДС не распространяется на суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным после 1 июля 2016 г. и использованным при осуществлении операций по реализации на экспорт несырьевых товаров. Эти суммы НДС предъявляются к вычету в общем порядке (отражаются в разд. 3 декларации по НДС) и в дальнейшем не восстанавливаются.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Вправе ли плательщик НДС при экспорте применять правило о 5 процентах
(КонсультантПлюс, 2025)При этом суд отметил, что общество, согласно методике раздельного учета, сначала в полном объеме принимает к вычету "входной" НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), используемым для производства продукции. После поставки части продукции на экспорт общество определяет по ней "входной" НДС и восстанавливает его в бюджет, а в периоде подтверждения экспорта предъявляет его к вычету.
Вправе ли плательщик НДС при экспорте применять правило о 5 процентах
(КонсультантПлюс, 2025)При этом суд отметил, что общество, согласно методике раздельного учета, сначала в полном объеме принимает к вычету "входной" НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), используемым для производства продукции. После поставки части продукции на экспорт общество определяет по ней "входной" НДС и восстанавливает его в бюджет, а в периоде подтверждения экспорта предъявляет его к вычету.
Статья: Новые условия применения УСН в 2025 году
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Пониженные ставки НДС могут применять "упрощенцы" с доходами за 2024 год больше 60 млн руб.; при доходах до 250 млн руб. ставка 5%, от 250 млн до 450 млн руб. - 7%. Вместо этого можно платить НДС по обычным ставкам (20 или 10%) и принимать к вычету "входной" НДС. Заявление о выборе подавать не следует, избранный способ инспекция увидит в декларации по НДС. При выборе пониженной ставки применять ее надо не меньше трех лет подряд.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Пониженные ставки НДС могут применять "упрощенцы" с доходами за 2024 год больше 60 млн руб.; при доходах до 250 млн руб. ставка 5%, от 250 млн до 450 млн руб. - 7%. Вместо этого можно платить НДС по обычным ставкам (20 или 10%) и принимать к вычету "входной" НДС. Заявление о выборе подавать не следует, избранный способ инспекция увидит в декларации по НДС. При выборе пониженной ставки применять ее надо не меньше трех лет подряд.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в прошлых периодах указанный "входной" НДС по неподтвержденному экспорту вы включали в показатель строки 040 разд. 6 уточненных деклараций за кварталы, в которых была отгрузка товаров на экспорт (деклараций за кварталы, в которых истек срок подтверждения нулевой ставки по НДС, если он истек в период с 1 января 2024 г.).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в прошлых периодах указанный "входной" НДС по неподтвержденному экспорту вы включали в показатель строки 040 разд. 6 уточненных деклараций за кварталы, в которых была отгрузка товаров на экспорт (деклараций за кварталы, в которых истек срок подтверждения нулевой ставки по НДС, если он истек в период с 1 января 2024 г.).