Восстановление резерва по сомнительным долгам пбу 18
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление резерва по сомнительным долгам пбу 18 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-кредитора признание должником суммы долга, ранее списанной в бухгалтерском учете за счет средств созданного резерва по сомнительным долгам в связи с истечением срока исковой давности, если в налоговом учете резервы по сомнительным долгам не формируются?..
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе сумма восстановленной задолженности может быть признана внереализационным доходом организации (ч. 1 ст. 250 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе сумма восстановленной задолженности может быть признана внереализационным доходом организации (ч. 1 ст. 250 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация при получении информации о признании должника банкротом учла сумму его задолженности при формировании резерва сомнительных долгов в бухгалтерском учете. В налоговом учете резерв по сомнительным долгам не создается. Как отразить в учете организации операции с резервом при получении денежных средств в сумме меньшей, чем погашаемая задолженность (в рамках конкурсного производства при ликвидации должника)?..
(Консультация эксперта, 2010)В бухгалтерском учете в прошлом году организация признала прочий расход при создании резерва сомнительных долгов. В налоговом учете расходов и доходов в связи с созданием резервов не образуется. В связи с этим у организации возникает постоянная разница (ПР), которой соответствует постоянное налоговое обязательство (ПНО) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2010)В бухгалтерском учете в прошлом году организация признала прочий расход при создании резерва сомнительных долгов. В налоговом учете расходов и доходов в связи с созданием резервов не образуется. В связи с этим у организации возникает постоянная разница (ПР), которой соответствует постоянное налоговое обязательство (ПНО) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: Было ваше - стало наше (удерживаем имущество контрагента и отражаем это в учете)
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2015, N 5)63 "Резервы по сомнительным долгам"
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2015, N 5)63 "Резервы по сомнительным долгам"
Корреспонденция счетов: Организацией в целях налогообложения прибыли был образован резерв по сомнительным долгам в связи с наличием просроченной задолженности поставщика товаров, оплаченных организацией в порядке предоплаты. В связи с вступлением в силу положений Федерального закона N 58-ФЗ организация восстанавливает созданный в налоговом учете резерв по сомнительным долгам. Как отразить в бухгалтерском учете указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2005)На основании вышесказанного в рассматриваемой ситуации организация восстанавливает созданный ею в налоговом учете резерв по сомнительным долгам. При этом в сумме восстановленного резерва она признает внереализационный доход в целях налогообложения прибыли (п. 7 ст. 250 НК РФ) <*>. В бухгалтерском учете указанный доход не признается. Следовательно, возникает постоянная разница, приводящая к возникновению постоянного налогового обязательства (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02). Постоянное налоговое обязательство отражается по кредиту счета 68 в корреспонденции со счетом 99, субсчет "Постоянное налоговое обязательство (актив)".
(Консультация эксперта, 2005)На основании вышесказанного в рассматриваемой ситуации организация восстанавливает созданный ею в налоговом учете резерв по сомнительным долгам. При этом в сумме восстановленного резерва она признает внереализационный доход в целях налогообложения прибыли (п. 7 ст. 250 НК РФ) <*>. В бухгалтерском учете указанный доход не признается. Следовательно, возникает постоянная разница, приводящая к возникновению постоянного налогового обязательства (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02). Постоянное налоговое обязательство отражается по кредиту счета 68 в корреспонденции со счетом 99, субсчет "Постоянное налоговое обязательство (актив)".
Корреспонденция счетов: Организацией в бухгалтерском и налоговом учете создан резерв по сомнительной задолженности покупателя. В октябре организацией признан безнадежным долг заемщика по беспроцентному займу. В декабре получена оплата от покупателя товара в полной сумме. При инвентаризации, проведенной перед составлением отчетности за 2006 г., сомнительной задолженности не выявлено...
(Консультация эксперта, 2006)Как указано выше, в бухгалтерском учете организацией признан внереализационный расход в полной сумме безнадежного долга заемщика (50 000 руб.). Следовательно, в учете организации возникает постоянная разница в сумме 50 000 руб., приводящая к образованию постоянного налогового обязательства (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2006)Как указано выше, в бухгалтерском учете организацией признан внереализационный расход в полной сумме безнадежного долга заемщика (50 000 руб.). Следовательно, в учете организации возникает постоянная разница в сумме 50 000 руб., приводящая к образованию постоянного налогового обязательства (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
Корреспонденция счетов: Как отразить формирование и использование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете организации, если сумма дебиторской задолженности по договору процентного займа, учтенная как сомнительный долг, была в дальнейшем уплачена контрагентом? Организация формирует резерв по сомнительным долгам в налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2012)При восстановлении сформированного резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете признается прочий доход, который не учитывается для целей налогообложения прибыли. Соответственно, возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый актив (ПНА) (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02). В бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 68 и кредиту счета 99 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2012)При восстановлении сформированного резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете признается прочий доход, который не учитывается для целей налогообложения прибыли. Соответственно, возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый актив (ПНА) (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02). В бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 68 и кредиту счета 99 (Инструкция по применению Плана счетов).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 11)- резервы по сомнительным долгам, включая резерв по дебиторской задолженности в виде авансов выданных и прочей ДЗ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 11)- резервы по сомнительным долгам, включая резерв по дебиторской задолженности в виде авансов выданных и прочей ДЗ.
Корреспонденция счетов: На конец прошлого года у организации имеется непогашенная необеспеченная дебиторская задолженность покупателя, по которой в бухгалтерском и налоговом учете создан резерв по сомнительным долгам. Как отражаются в учете организации операции с указанным резервом в текущем году? В налоговом учете организация переносит на следующий отчетный (налоговый) период сумму неиспользованного резерва...
(Консультация эксперта, 2009)При отсутствии иных сомнительных долгов сумма резерва по итогам налогового периода составит 500 000 руб., следовательно, в IV квартале текущего года в налоговом учете организации не возникает расходов и доходов, обусловленных созданием (восстановлением) резерва по сомнительным долгам.
(Консультация эксперта, 2009)При отсутствии иных сомнительных долгов сумма резерва по итогам налогового периода составит 500 000 руб., следовательно, в IV квартале текущего года в налоговом учете организации не возникает расходов и доходов, обусловленных созданием (восстановлением) резерва по сомнительным долгам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение у иностранной компании (резидента Республики Беларусь) по договору цессии денежного требования, возникшего из договора оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2012)При погашении должником своего обязательства в бухгалтерском учете организации производится запись по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 76, субсчет 76-д. Одновременно организация записью по дебету счета 63 и кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы", восстанавливает резерв по сомнительным долгам в размере полученной от должника суммы.
(Консультация эксперта, 2012)При погашении должником своего обязательства в бухгалтерском учете организации производится запись по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 76, субсчет 76-д. Одновременно организация записью по дебету счета 63 и кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы", восстанавливает резерв по сомнительным долгам в размере полученной от должника суммы.
Тематический выпуск: Налог на прибыль в 2006 году. Изменения в законодательстве
(Николаева С.А., Калинина Е.М., Довгалев Е.Ю., Журавлева О.Ю., Корепанова Н.Б., Иванова И.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2005, N 12)Второй вариант учета резерва по сомнительным долгам заключается в том, что необходимо восстановить исчисленные и учтенные ранее суммы резервов по сомнительным долгам, не связанным с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), а также произвести корректировку разниц, начисленных в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.
(Николаева С.А., Калинина Е.М., Довгалев Е.Ю., Журавлева О.Ю., Корепанова Н.Б., Иванова И.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2005, N 12)Второй вариант учета резерва по сомнительным долгам заключается в том, что необходимо восстановить исчисленные и учтенные ранее суммы резервов по сомнительным долгам, не связанным с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), а также произвести корректировку разниц, начисленных в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.