Восстановление резерва по сомнительным долгам ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление резерва по сомнительным долгам ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Аналогично в Письме Минфина РФ от 04.09.2015 N 03-03-06/2/51088 указывается, что, несмотря на то, что авансовая задолженность резерв по сомнительным долгам не формирует, она может учитываться как безнадежная.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Аналогично в Письме Минфина РФ от 04.09.2015 N 03-03-06/2/51088 указывается, что, несмотря на то, что авансовая задолженность резерв по сомнительным долгам не формирует, она может учитываться как безнадежная.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, находящейся на общей системе налогообложения и применяющей метод начисления, списание долга поставщика в сумме перечисленного ему аванса в связи с ликвидацией данного контрагента? Резерв по сомнительным долгам в части указанной дебиторской задолженности не формировался, поскольку она не рассматривалась организацией как сомнительная...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации исходим из того, что организация во избежание налоговых рисков восстанавливает сумму НДС, принятую к вычету с перечисленного аванса.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации исходим из того, что организация во избежание налоговых рисков восстанавливает сумму НДС, принятую к вычету с перечисленного аванса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности подрядчика по перечисленному ему авансу, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва, если при получении аванса подрядчик предъявил заказчику НДС с суммы полученного аванса, который был принят к вычету?..
(Консультация эксперта, 2025)Безнадежная задолженность по выданному авансу списана за счет резерва по сомнительным долгам
(Консультация эксперта, 2025)Безнадежная задолженность по выданному авансу списана за счет резерва по сомнительным долгам
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. В гл. 25 НК РФ нет норм, обязывающих в конце года восстанавливать неиспользованные суммы резерва. Пункт 5 ст. 266 НК РФ предусматривает возможность переноса остатка резерва, не использованного в текущем году, на следующий год при условии, конечно, что учетной политикой на следующий год также предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. В гл. 25 НК РФ нет норм, обязывающих в конце года восстанавливать неиспользованные суммы резерва. Пункт 5 ст. 266 НК РФ предусматривает возможность переноса остатка резерва, не использованного в текущем году, на следующий год при условии, конечно, что учетной политикой на следующий год также предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам.
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Когда речь идет о списании долга покупателя за товар, который вы ему отгрузили, ничего не надо делать отдельно с отгрузочным НДС, который вы ранее исчислили. Этот налог вы заплатили в бюджет. Вычленять его из суммы дебиторки не нужно. Вся безнадежная дебиторка либо списывается в налоговом учете за счет резерва по сомнительным долгам, либо учитывается во внереализационных расходах (если такого резерва не было либо его недостаточно) <22>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Когда речь идет о списании долга покупателя за товар, который вы ему отгрузили, ничего не надо делать отдельно с отгрузочным НДС, который вы ранее исчислили. Этот налог вы заплатили в бюджет. Вычленять его из суммы дебиторки не нужно. Вся безнадежная дебиторка либо списывается в налоговом учете за счет резерва по сомнительным долгам, либо учитывается во внереализационных расходах (если такого резерва не было либо его недостаточно) <22>.
Готовое решение: НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Если по налогу на прибыль вы применяете метод начисления, то при списании дебиторской задолженности "входной" НДС с аванса, который уплатили продавцу за товары (работы, услуги), включайте во внереализационные расходы или покрывайте за счет резерва по сомнительным долгам, как и основную сумму долга (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 11.06.2013 N 03-03-06/1/21726, от 21.10.2008 N 03-03-06/1/596).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по налогу на прибыль вы применяете метод начисления, то при списании дебиторской задолженности "входной" НДС с аванса, который уплатили продавцу за товары (работы, услуги), включайте во внереализационные расходы или покрывайте за счет резерва по сомнительным долгам, как и основную сумму долга (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 11.06.2013 N 03-03-06/1/21726, от 21.10.2008 N 03-03-06/1/596).
Готовое решение: Как восстановить ошибочно списанную дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановлен резерв по сомнительным долгам 1
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановлен резерв по сомнительным долгам 1
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. В главе 25 НК РФ нет норм, обязывающих в конце года восстанавливать неиспользованные суммы резерва. Пункт 5 ст. 266 НК РФ предусматривает возможность переноса остатка резерва, не использованного в текущем году, на следующий год при условии, конечно, что учетной политикой на следующий год также предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. В главе 25 НК РФ нет норм, обязывающих в конце года восстанавливать неиспользованные суммы резерва. Пункт 5 ст. 266 НК РФ предусматривает возможность переноса остатка резерва, не использованного в текущем году, на следующий год при условии, конечно, что учетной политикой на следующий год также предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам.
Статья: Аванс подрядчику как безнадежный долг
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Суммы перечисленной предоплаты не учитываются при формировании резервов по сомнительным долгам. Можно ли списать не отработанный подрядчиком аванс как безнадежный долг, сумма которого включается во внереализационные расходы в целях налогообложения прибыли?
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Суммы перечисленной предоплаты не учитываются при формировании резервов по сомнительным долгам. Можно ли списать не отработанный подрядчиком аванс как безнадежный долг, сумма которого включается во внереализационные расходы в целях налогообложения прибыли?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так, согласно п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (Приказ Минфина РФ N 34н) дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так, согласно п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (Приказ Минфина РФ N 34н) дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты.
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Внимание! В главе 25 НК РФ нет норм, обязывающих в конце года восстанавливать неиспользованные суммы резерва. Пункт 5 ст. 266 НК РФ предусматривает возможность переноса остатка резерва, не использованного в текущем году, на следующий год при условии, конечно, что учетной политикой на следующий год также предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Внимание! В главе 25 НК РФ нет норм, обязывающих в конце года восстанавливать неиспользованные суммы резерва. Пункт 5 ст. 266 НК РФ предусматривает возможность переноса остатка резерва, не использованного в текущем году, на следующий год при условии, конечно, что учетной политикой на следующий год также предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- списана дебиторская задолженность (за счет суммы резерва по сомнительным долгам).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- списана дебиторская задолженность (за счет суммы резерва по сомнительным долгам).