Восстановление НДС в течение 10 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС в течение 10 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация с 01.01.2025 переходит с ОСН на УСН. Выручка от реализации услуг в 2024 г. до 60 млн руб. На балансе организации менее 10 лет числится недвижимость (здание). Необходимо ли восстанавливать НДС по недвижимости при переходе на УСН, или возможно применить ст. 171.1 НК РФ и восстанавливать НДС в течение 10 лет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация с 01.01.2025 переходит с ОСН на УСН. Выручка от реализации услуг в 2024 г. до 60 млн руб. На балансе организации менее 10 лет числится недвижимость (здание). Необходимо ли восстанавливать НДС по недвижимости при переходе на УСН, или возможно применить ст. 171.1 НК РФ и восстанавливать НДС в течение 10 лет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация с 01.01.2025 переходит с ОСН на УСН. Выручка от реализации услуг в 2024 г. до 60 млн руб. На балансе организации менее 10 лет числится недвижимость (здание). Необходимо ли восстанавливать НДС по недвижимости при переходе на УСН, или возможно применить ст. 171.1 НК РФ и восстанавливать НДС в течение 10 лет?
Вопрос: О восстановлении НДС, ранее принятого к вычету по объекту недвижимости, срок эксплуатации которого более 10 лет, организацией, перешедшей с 01.01.2025 на УСН.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-07-11/22178)Вопрос: До 31.12.2024 организация находилась на ОСН, имела в собственности недвижимое имущество, учтенное в составе ОС (далее - недвижимое имущество). Недвижимое имущество эксплуатируется (по нему начисляется амортизация) более 10 лет.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-07-11/22178)Вопрос: До 31.12.2024 организация находилась на ОСН, имела в собственности недвижимое имущество, учтенное в составе ОС (далее - недвижимое имущество). Недвижимое имущество эксплуатируется (по нему начисляется амортизация) более 10 лет.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Считаем, что такой специальный порядок восстановления НДС в течение 10 лет, предусмотренный в действующей редакции НК РФ в статье 171.1, возможен лишь в ситуациях, когда объект основных средств в течение всего срока восстановления НДС продолжает находиться в собственности налогоплательщика, который ранее применил вычеты в связи с данным объектом (например, когда организация начинает использовать объект недвижимости для осуществления производственных операций, не облагаемых в соответствии со ст. 149 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Считаем, что такой специальный порядок восстановления НДС в течение 10 лет, предусмотренный в действующей редакции НК РФ в статье 171.1, возможен лишь в ситуациях, когда объект основных средств в течение всего срока восстановления НДС продолжает находиться в собственности налогоплательщика, который ранее применил вычеты в связи с данным объектом (например, когда организация начинает использовать объект недвижимости для осуществления производственных операций, не облагаемых в соответствии со ст. 149 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.11.2024 N 03-07-11/117702 <Когда при переходе на УСН с ОСНО нужно восстановить НДС по объектам недвижимости>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Таким образом, если на дату перехода с общей системы на УСН у налогоплательщика есть недвижимость, с момента ввода в эксплуатацию которой прошло более 10 лет, восстанавливать НДС не нужно.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Таким образом, если на дату перехода с общей системы на УСН у налогоплательщика есть недвижимость, с момента ввода в эксплуатацию которой прошло более 10 лет, восстанавливать НДС не нужно.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Десятилетний период для восстановления НДС - это время с 2018 по 2027 год включительно, так как начисление амортизации по цеху началось с января 2018 года.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Десятилетний период для восстановления НДС - это время с 2018 по 2027 год включительно, так как начисление амортизации по цеху началось с января 2018 года.
Статья: Переход на УСН: о восстановлении НДС по недвижимости
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Вместе с тем для основных средств ст. 171.1 НК РФ предусмотрен специальный порядок восстановления НДС - в течение 10 лет начиная с года, в котором наступил момент начисления амортизации по объекту (п. 4 ст. 259 НК РФ).
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Вместе с тем для основных средств ст. 171.1 НК РФ предусмотрен специальный порядок восстановления НДС - в течение 10 лет начиная с года, в котором наступил момент начисления амортизации по объекту (п. 4 ст. 259 НК РФ).
Готовое решение: Как восстановить НДС по построенным или приобретенным объектам недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы начали амортизировать объект недвижимости с 2017 г. Все это время он использовался в деятельности, облагаемой НДС. А в 2026 г. вы начали использовать его для производства не облагаемых НДС товаров. В этом случае десятилетний срок восстановления НДС исчисляется с 2017 г., когда вы начали начислять амортизацию. Но восстановить налог вы должны только за годы, когда использовали этот объект в необлагаемой деятельности, то есть только за 2026 г., в котором истечет 10 лет с начала амортизации. Таким образом, за 2017 - 2025 гг. восстанавливать НДС не нужно, поскольку объект использовался в облагаемой НДС деятельности.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы начали амортизировать объект недвижимости с 2017 г. Все это время он использовался в деятельности, облагаемой НДС. А в 2026 г. вы начали использовать его для производства не облагаемых НДС товаров. В этом случае десятилетний срок восстановления НДС исчисляется с 2017 г., когда вы начали начислять амортизацию. Но восстановить налог вы должны только за годы, когда использовали этот объект в необлагаемой деятельности, то есть только за 2026 г., в котором истечет 10 лет с начала амортизации. Таким образом, за 2017 - 2025 гг. восстанавливать НДС не нужно, поскольку объект использовался в облагаемой НДС деятельности.