Восстановление ндс в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ликвидируемой организации (ООО) передачу единственному участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации) имущества, оставшегося после завершения расчетов с кредиторами, и как осуществляется налогообложение выплачиваемых участнику сумм и передаваемого имущества, если стоимость имущества ООО превышает вклад участника?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что вследствие признания в расходах по налогу на прибыль суммы восстановленного НДС в декларации по налогу прибыль отражена сумма к уменьшению - 21 739 руб. (86 956 руб. x 25%).
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что вследствие признания в расходах по налогу на прибыль суммы восстановленного НДС в декларации по налогу прибыль отражена сумма к уменьшению - 21 739 руб. (86 956 руб. x 25%).
Вопрос: Необходимо ли уменьшать расходы и восстанавливать НДС, подавать уточненную отчетность, если принятое на учет оборудование сломалось и не подлежит ремонту и поставщик вернул стоимость оборудования? Должен ли поставщик выставлять корректировочный счет-фактуру? На какую сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Покупатель должен восстановить НДС, ранее принятый к вычету в сумме разницы. Сделать это надо в текущем периоде. Покупателю необходимо произвести частичную корректировку по налогу на прибыль за прошлый период, представить уточненную декларацию, доплатив налог, и уплатить пени.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Покупатель должен восстановить НДС, ранее принятый к вычету в сумме разницы. Сделать это надо в текущем периоде. Покупателю необходимо произвести частичную корректировку по налогу на прибыль за прошлый период, представить уточненную декларацию, доплатив налог, и уплатить пени.
Типовая ситуация: Что отражается по строке 041 декларации по налогу на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если учреждение применяет ОСН и является плательщиком налога на прибыль, по строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отражаются налоги (авансовые платежи по ним), сборы и страховые взносы, учитываемые в прочих расходах (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 127 Порядка заполнения декларации). Это, в частности:
(Издательство "Главная книга", 2025)Если учреждение применяет ОСН и является плательщиком налога на прибыль, по строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отражаются налоги (авансовые платежи по ним), сборы и страховые взносы, учитываемые в прочих расходах (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 127 Порядка заполнения декларации). Это, в частности:
Вопрос: Организация приобрела обогреватели для офиса. Через три месяца два из них сломались, признаны поставщиком бракованными, заменены на новые. Как отразить замену обогревателей в целях налога на прибыль, НДС (затраты учтены в расходах, НДС принят к вычету, стоимость новых обогревателей выше)? Выставлять ли счета-фактуры?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: По нашему мнению, организация имеет право сдать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль, исключив из расходов затраты на товар. Расходы на новый обогреватель учитываются в период его получения. Получение более дорогого обогревателя на замену бракованного без доплаты приводит к необходимости учета во внереализационных доходах покупателя разницы между первоначальной стоимостью обогревателя согласно договору и стоимостью полученного на замену. Принятый к вычету по бракованным обогревателям НДС подлежит восстановлению на основании корректировочного счета-фактуры поставщика. НДС по новым обогревателям подлежит вычету по общим правилам.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: По нашему мнению, организация имеет право сдать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль, исключив из расходов затраты на товар. Расходы на новый обогреватель учитываются в период его получения. Получение более дорогого обогревателя на замену бракованного без доплаты приводит к необходимости учета во внереализационных доходах покупателя разницы между первоначальной стоимостью обогревателя согласно договору и стоимостью полученного на замену. Принятый к вычету по бракованным обогревателям НДС подлежит восстановлению на основании корректировочного счета-фактуры поставщика. НДС по новым обогревателям подлежит вычету по общим правилам.
Готовое решение: Доначисление НДС при самостоятельном выявлении ошибки вне рамок проверок
(КонсультантПлюс, 2025)Если отражаете НДС в расходах периода, к которому относится ошибка и за который вы уже подавали декларацию по налогу на прибыль, то нужно будет подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если отражаете НДС в расходах периода, к которому относится ошибка и за который вы уже подавали декларацию по налогу на прибыль, то нужно будет подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока? При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации, как указано в разделе "Налог на прибыль организаций", организация производит корректировку налоговой базы по налогу на прибыль и пересчет налога на прибыль (увеличение) с представлением уточненной налоговой декларации за период признания расхода. Поэтому в учете отражается запись по увеличению налогового обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль (на дату внесения изменений в налоговый учет) <3>.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации, как указано в разделе "Налог на прибыль организаций", организация производит корректировку налоговой базы по налогу на прибыль и пересчет налога на прибыль (увеличение) с представлением уточненной налоговой декларации за период признания расхода. Поэтому в учете отражается запись по увеличению налогового обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль (на дату внесения изменений в налоговый учет) <3>.
Статья: Аванс подрядчику как безнадежный долг
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)- завысил величину внереализационных расходов и, соответственно, занизил базу по налогу на прибыль. Чтобы исправить такую ошибку, организации необходимо представить уточненную декларацию по налогу на прибыль;
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)- завысил величину внереализационных расходов и, соответственно, занизил базу по налогу на прибыль. Чтобы исправить такую ошибку, организации необходимо представить уточненную декларацию по налогу на прибыль;
Статья: Учет чрезвычайных расходов
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Но этот факт не отменяет проблемы с восстановлением НДС, ранее правомерно принятого к вычету по имуществу, выбывшему вследствие чрезвычайной ситуации. Чиновники иногда считают, что НДС в данном случае следует восстановить и учесть в составе внереализационных расходов, так как получается, что имущество перестает использоваться в деятельности, облагаемой НДС.
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Но этот факт не отменяет проблемы с восстановлением НДС, ранее правомерно принятого к вычету по имуществу, выбывшему вследствие чрезвычайной ситуации. Чиновники иногда считают, что НДС в данном случае следует восстановить и учесть в составе внереализационных расходов, так как получается, что имущество перестает использоваться в деятельности, облагаемой НДС.