Восстановление НДС в декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС в декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не восстановил в декларации сумму НДС с суммы аванса, зачтенного в оплату за работы, в результате чего была завышена сумма НДС к возмещению.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не восстановил в декларации сумму НДС с суммы аванса, зачтенного в оплату за работы, в результате чего была завышена сумма НДС к возмещению.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик был признан банкротом, его имущество реализовано на аукционе. В связи с обязанностью восстановить НДС, ранее принятый к вычету при приобретении данного имущества, налогоплательщик подал уточненную декларацию. Однако налог в бюджет им уплачен не был.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик был признан банкротом, его имущество реализовано на аукционе. В связи с обязанностью восстановить НДС, ранее принятый к вычету при приобретении данного имущества, налогоплательщик подал уточненную декларацию. Однако налог в бюджет им уплачен не был.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 080 разд. 3 декларации по НДС отразите общую сумму налога, который вы восстанавливаете в отчетном квартале, в том числе (п. п. 38.6, 40.16 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 080 разд. 3 декларации по НДС отразите общую сумму налога, который вы восстанавливаете в отчетном квартале, в том числе (п. п. 38.6, 40.16 Порядка заполнения декларации по НДС):
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 080 разд. 3 декларации по НДС отразите общую сумму налога, который вы восстанавливаете в отчетном квартале, в том числе (п. п. 38.6, 40.16 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 080 разд. 3 декларации по НДС отразите общую сумму налога, который вы восстанавливаете в отчетном квартале, в том числе (п. п. 38.6, 40.16 Порядка заполнения декларации по НДС):
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)38.6. В графе 5 по строке 080 указываются суммы налога, подлежащие восстановлению на основании положений главы 21 Кодекса.
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)38.6. В графе 5 по строке 080 указываются суммы налога, подлежащие восстановлению на основании положений главы 21 Кодекса.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)4. Налогоплательщик обязан отражать восстановленную сумму налога в налоговой декларации, представляемой в налоговые органы по месту своего учета за последний налоговый период каждого календарного года из десяти лет начиная с года, в котором наступил момент, указанный в пункте 4 статьи 259 настоящего Кодекса.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)4. Налогоплательщик обязан отражать восстановленную сумму налога в налоговой декларации, представляемой в налоговые органы по месту своего учета за последний налоговый период каждого календарного года из десяти лет начиная с года, в котором наступил момент, указанный в пункте 4 статьи 259 настоящего Кодекса.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Если операция освобождена от НДС, в декларации отразите только восстановление "ввозного" НДС, ранее принятого к вычету. При заполнении разд. 9 укажите, помимо других показателей, реквизиты прослеживаемости (п. 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "ш" - "ю" п. 7, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Если операция освобождена от НДС, в декларации отразите только восстановление "ввозного" НДС, ранее принятого к вычету. При заполнении разд. 9 укажите, помимо других показателей, реквизиты прослеживаемости (п. 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "ш" - "ю" п. 7, п. 14 Правил ведения книги продаж).
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)В строке 080 разд. 3 указывают общую сумму налога, подлежащую восстановлению, и отдельно в строке 090 - восстановленный НДС с авансов выданных (п. 38.6 Порядка).
(Издательство "Главная книга", 2026)В строке 080 разд. 3 указывают общую сумму налога, подлежащую восстановлению, и отдельно в строке 090 - восстановленный НДС с авансов выданных (п. 38.6 Порядка).
Статья: ФНС разъяснила порядок уплаты НДС для "упрощенцев" с 2026 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Восстановление НДС означает, что "входной" НДС, ранее принятый к вычету, подлежит уплате в бюджет в составе общей суммы налога по декларации. Восстановление НДС осуществляется только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые используются для операций, облагаемых по ставке НДС 5 или 7%, или для операций, освобождаемых от НДС.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Восстановление НДС означает, что "входной" НДС, ранее принятый к вычету, подлежит уплате в бюджет в составе общей суммы налога по декларации. Восстановление НДС осуществляется только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые используются для операций, облагаемых по ставке НДС 5 или 7%, или для операций, освобождаемых от НДС.
Готовое решение: Как в декларации по НДС отразить восстановление налога при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в декларации восстановление НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в декларации восстановление НДС при переходе на УСН
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС за налоговые периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 080 разд. 3 отразите общую сумму налога, который вы восстанавливаете в отчетном квартале, в том числе (п. п. 38.6, 40.16 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 080 разд. 3 отразите общую сумму налога, который вы восстанавливаете в отчетном квартале, в том числе (п. п. 38.6, 40.16 Порядка заполнения декларации по НДС):
Статья: Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Иногда инспекция хочет увидеть в НДС-декларации покупателя восстановление вычета авансового НДС, но его там нет по совершенно правильной причине. К примеру, покупатель раньше вообще не заявлял такой вычет. А раз он не воспользовался своим правом на вычет авансового НДС, значит, у него нет и обязанности этот вычет восстанавливать <8>. В таком случае надо просто представить пояснения в инспекцию: указать, что в НДС-декларации нет ошибок, и объяснить сложившуюся ситуацию.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Иногда инспекция хочет увидеть в НДС-декларации покупателя восстановление вычета авансового НДС, но его там нет по совершенно правильной причине. К примеру, покупатель раньше вообще не заявлял такой вычет. А раз он не воспользовался своим правом на вычет авансового НДС, значит, у него нет и обязанности этот вычет восстанавливать <8>. В таком случае надо просто представить пояснения в инспекцию: указать, что в НДС-декларации нет ошибок, и объяснить сложившуюся ситуацию.
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации по НДС налог к восстановлению отразите в разд. 3.
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации по НДС налог к восстановлению отразите в разд. 3.