Восстановление ндс с авансов выданных декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс с авансов выданных декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупателю отразить возврат ранее выданного аванса в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупателю отразить возврат ранее выданного аванса в декларации по НДС
Вопрос: Покупатель перечислил в счет поставки предоплату с учетом НДС 20% и принял его к вычету. Был поставлен товар, облагаемый НДС по ставкам 10% и 20%. Как восстановить вычет НДС по ставке 20% с аванса по товару с НДС 10%? Надо ли требовать у продавца корректировочный/исправленный счет-фактуру на аванс?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: По нашему мнению, покупателю следует получить исправленный счет-фактуру и представить в налоговый орган уточненную декларацию по НДС за период, в котором выплачен аванс. Для восстановления сумм налога, принятого к вычету с выданного аванса, исправленный счет-фактуру необходимо отразить в книге продаж покупателя.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: По нашему мнению, покупателю следует получить исправленный счет-фактуру и представить в налоговый орган уточненную декларацию по НДС за период, в котором выплачен аванс. Для восстановления сумм налога, принятого к вычету с выданного аванса, исправленный счет-фактуру необходимо отразить в книге продаж покупателя.
Вопрос: О восстановлении сумм НДС по авансам, если продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом.
(Письмо Минфина России от 07.06.2023 N 03-07-11/52611)Вопрос: В связи с изменением с конца 2021 г. алгоритма камеральных проверок деклараций по НДС организация (ООО - крупнейший в России производитель промышленного оборудования для вентиляции и кондиционирования воздуха) стала получать большое количество требований с налоговыми разрывами по авансовым счетам-фактурам, выданным покупателям по полученной предварительной оплате, после факта отгрузки оплаченной продукции и восстановления НДС с полученного аванса.
(Письмо Минфина России от 07.06.2023 N 03-07-11/52611)Вопрос: В связи с изменением с конца 2021 г. алгоритма камеральных проверок деклараций по НДС организация (ООО - крупнейший в России производитель промышленного оборудования для вентиляции и кондиционирования воздуха) стала получать большое количество требований с налоговыми разрывами по авансовым счетам-фактурам, выданным покупателям по полученной предварительной оплате, после факта отгрузки оплаченной продукции и восстановления НДС с полученного аванса.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.06.2023 N 03-07-11/52611 <О восстановлении сумм НДС, если продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)С конца 2021 года поменялся алгоритм камеральных проверок деклараций по НДС. В связи с этим организация стала получать требования с налоговыми разрывами по авансовым счетам-фактурам, выданным покупателям, после отгрузки оплаченной продукции и восстановления НДС с полученной предоплаты.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)С конца 2021 года поменялся алгоритм камеральных проверок деклараций по НДС. В связи с этим организация стала получать требования с налоговыми разрывами по авансовым счетам-фактурам, выданным покупателям, после отгрузки оплаченной продукции и восстановления НДС с полученной предоплаты.
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по НДС за 4 квартал 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)В строке 010 разд. 3 приводят стоимость реализованных товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 20%, и налог с них. В строке 030 - налог, исчисленный при реализации по ставке 20/120, например с межценовой разницы. В строке 070 - налог, исчисленный с авансов полученных (п. п. 38, 38.5 Порядка заполнения декларации).
(Издательство "Главная книга", 2025)В строке 010 разд. 3 приводят стоимость реализованных товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 20%, и налог с них. В строке 030 - налог, исчисленный при реализации по ставке 20/120, например с межценовой разницы. В строке 070 - налог, исчисленный с авансов полученных (п. п. 38, 38.5 Порядка заполнения декларации).