Восстановление ндс реклама
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс реклама (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Как в книге продаж отразить восстановление НДС при раздаче рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)Как в книге продаж отразить восстановление НДС при раздаче рекламной продукции
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)на дату передачи продукции восстановите "входной" НДС по рекламной продукции 1. Если рекламная продукция является результатом деятельности собственного производства, то восстановите НДС со стоимости материалов (работ, услуг), а также с остаточной (балансовой) стоимости объектов ОС, задействованных в ее производстве (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) 2;
(КонсультантПлюс, 2026)на дату передачи продукции восстановите "входной" НДС по рекламной продукции 1. Если рекламная продукция является результатом деятельности собственного производства, то восстановите НДС со стоимости материалов (работ, услуг), а также с остаточной (балансовой) стоимости объектов ОС, задействованных в ее производстве (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) 2;
Нормативные акты
Обзор: "Какие важные изменения ждут юриста в январе 2026 года"
(КонсультантПлюс, 2026)Основная ставка НДС увеличена до 22%. Перестал действовать ряд послаблений в части корпоративных отношений. Заработали новшества о восстановлении сроков и подаче апелляционных жалоб по ГПК РФ. Об этих и других изменениях читайте в обзоре.
(КонсультантПлюс, 2026)Основная ставка НДС увеличена до 22%. Перестал действовать ряд послаблений в части корпоративных отношений. Заработали новшества о восстановлении сроков и подаче апелляционных жалоб по ГПК РФ. Об этих и других изменениях читайте в обзоре.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Отказавшись от использования налогового освобождения (порядок отказа рассмотрен в подразд. 3.1.3), организация будет начислять НДС на стоимость любых товаров (работ, услуг), передаваемых бесплатно в рекламных целях. Но при этом весь "входной" НДС, относящийся к этим товарам (работам, услугам), можно заявлять к вычету и "забыть" про пункты 3 и 4 ст. 170 НК РФ (восстановление и раздельный учет НДС).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Отказавшись от использования налогового освобождения (порядок отказа рассмотрен в подразд. 3.1.3), организация будет начислять НДС на стоимость любых товаров (работ, услуг), передаваемых бесплатно в рекламных целях. Но при этом весь "входной" НДС, относящийся к этим товарам (работам, услугам), можно заявлять к вычету и "забыть" про пункты 3 и 4 ст. 170 НК РФ (восстановление и раздельный учет НДС).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Отказавшись от использования налогового освобождения (порядок отказа рассмотрен в подразд. 3.1.3), организация будет начислять НДС на стоимость любых товаров (работ, услуг), передаваемых бесплатно в рекламных целях. Но при этом весь "входной" НДС, относящийся к этим товарам (работам, услугам), можно заявлять к вычету и "забыть" про п. 3 и 4 ст. 170 НК РФ (восстановление и раздельный учет НДС).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Отказавшись от использования налогового освобождения (порядок отказа рассмотрен в подразд. 3.1.3), организация будет начислять НДС на стоимость любых товаров (работ, услуг), передаваемых бесплатно в рекламных целях. Но при этом весь "входной" НДС, относящийся к этим товарам (работам, услугам), можно заявлять к вычету и "забыть" про п. 3 и 4 ст. 170 НК РФ (восстановление и раздельный учет НДС).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 9)Если объект основных средств приобретен хозяйствующим субъектом до возбуждения в отношении него дела о банкротстве и сумма НДС, уплаченная поставщику в цене такого объекта, была принята хозяйствующим субъектом к вычету при исчислении его собственного НДС в соответствующем периоде до возбуждения дела, то при реализации этого объекта на торгах в ходе процедур банкротства возникает обязанность по восстановлению ранее принятой к вычету суммы налога и ее уплате в бюджет.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 9)Если объект основных средств приобретен хозяйствующим субъектом до возбуждения в отношении него дела о банкротстве и сумма НДС, уплаченная поставщику в цене такого объекта, была принята хозяйствующим субъектом к вычету при исчислении его собственного НДС в соответствующем периоде до возбуждения дела, то при реализации этого объекта на торгах в ходе процедур банкротства возникает обязанность по восстановлению ранее принятой к вычету суммы налога и ее уплате в бюджет.
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма предоплаты зачтена в счет оплаты за оказанные рекламные услуги
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма предоплаты зачтена в счет оплаты за оказанные рекламные услуги
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС по расходам, нормируемым в целях налогообложения прибыли (представительские, рекламные расходы) >>>
Вопрос: Организация разрабатывает программу для ЭВМ (НМА) с привлечением сторонней организации (разработчика) с целью передачи третьим лицам неисключительных прав на программу по лицензионным договорам. В дальнейшем ее планируется зарегистрировать в реестре российских программ. Как учитывать НДС, предъявленный разработчиком?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, предъявленную разработчиком сумму НДС организация может принять к вычету при выполнении условий для вычета. Если на дату передачи неисключительных прав программа для ЭВМ будет включена в реестр российских программ, то такая передача не облагается НДС. При этом НДС, принятый к вычету, следует восстановить пропорционально остаточной стоимости НМА. Восстановленную сумму налога можно учесть в расходах по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, предъявленную разработчиком сумму НДС организация может принять к вычету при выполнении условий для вычета. Если на дату передачи неисключительных прав программа для ЭВМ будет включена в реестр российских программ, то такая передача не облагается НДС. При этом НДС, принятый к вычету, следует восстановить пропорционально остаточной стоимости НМА. Восстановленную сумму налога можно учесть в расходах по налогу на прибыль.
Статья: Учет безвозмездной передачи имущества, работ, услуг
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если ОС передаете бюджетному учреждению или унитарному предприятию, то НДС начислять не нужно. Такую операцию не признают объектом налогообложения. По таким ОС необходимо восстановить вычет входного НДС, кроме случаев, когда передаваемое имущество предназначено для профилактики, диагностики и лечения коронавируса <16>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если ОС передаете бюджетному учреждению или унитарному предприятию, то НДС начислять не нужно. Такую операцию не признают объектом налогообложения. По таким ОС необходимо восстановить вычет входного НДС, кроме случаев, когда передаваемое имущество предназначено для профилактики, диагностики и лечения коронавируса <16>.
Статья: Экономический анализ и толкование норм об НДС
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)Различные подходы к вопросу о восстановлении вычетов по НДС в зависимости от того, понес ли налогоплательщик независящие от его воли потери в части приобретенных средств производства в ходе хозяйственной деятельности, предполагали бы нарушение равенства среди налогоплательщиков и за счет правового режима НДС создавали бы налоговые преимущества для тех налогоплательщиков, которые не понесли такие непредвиденные потери.
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)Различные подходы к вопросу о восстановлении вычетов по НДС в зависимости от того, понес ли налогоплательщик независящие от его воли потери в части приобретенных средств производства в ходе хозяйственной деятельности, предполагали бы нарушение равенства среди налогоплательщиков и за счет правового режима НДС создавали бы налоговые преимущества для тех налогоплательщиков, которые не понесли такие непредвиденные потери.
Готовое решение: Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать безвозмездную передачу основных средств и иного имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Начисленный в этом случае НДС также можно учесть в нормируемых рекламных расходах. Восстановленный же НДС включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
(КонсультантПлюс, 2026)Начисленный в этом случае НДС также можно учесть в нормируемых рекламных расходах. Восстановленный же НДС включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.