Восстановление НДС ранее принятого к вычету в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС ранее принятого к вычету в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)3.4. Как покупателю зарегистрировать в книге продаж "валютный" счет-фактуру при восстановлении НДС с аванса, ранее принятого к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)3.4. Как покупателю зарегистрировать в книге продаж "валютный" счет-фактуру при восстановлении НДС с аванса, ранее принятого к вычету
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли в книге продаж отражать восстановление НДС, ранее ошибочно принятого к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли в книге продаж отражать восстановление НДС, ранее ошибочно принятого к вычету
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)- НДС при получении субсидий
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Восстановленную сумму налога необходимо отразить в книге продаж, зарегистрировав в ней реквизиты того счета-фактуры, на основании которого соответствующие суммы НДС ранее были приняты к вычету (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Восстановленную сумму налога необходимо отразить в книге продаж, зарегистрировав в ней реквизиты того счета-фактуры, на основании которого соответствующие суммы НДС ранее были приняты к вычету (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Вопрос: В ноябре 2024 г. покупатель оплатил поставку, принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, счет-фактура с НДС 5%, поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Восстановление НДС, принятого к вычету по авансам, производится на основании авансового счета-фактуры, ранее принятого к вычету (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Восстановление НДС, принятого к вычету по авансам, производится на основании авансового счета-фактуры, ранее принятого к вычету (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В итоге у покупателя складывается следующая ситуация. В декабре 2022 г. (в месяце реального возврата товара) покупатель обязан восстановить вычет НДС, заявленный ранее при принятии товара к учету <19>. Причем даже в том случае, если он не получит КСФ от продавца до конца декабря (или вообще никогда не получит такой КСФ).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В итоге у покупателя складывается следующая ситуация. В декабре 2022 г. (в месяце реального возврата товара) покупатель обязан восстановить вычет НДС, заявленный ранее при принятии товара к учету <19>. Причем даже в том случае, если он не получит КСФ от продавца до конца декабря (или вообще никогда не получит такой КСФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Восстановленную сумму налога необходимо отразить в книге продаж, зарегистрировав в ней реквизиты того счета-фактуры, на основании которого соответствующие суммы НДС ранее были приняты к вычету (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Восстановленную сумму налога необходимо отразить в книге продаж, зарегистрировав в ней реквизиты того счета-фактуры, на основании которого соответствующие суммы НДС ранее были приняты к вычету (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - участника ООО оплату доли в уставном капитале этого ООО денежными средствами и товаром, если утвержденная участниками стоимость данного товара больше его балансовой стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)При этом согласно пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ у передающей стороны возникает обязанность по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету при приобретении данного товара. Восстановлению подлежит сумма НДС в размере, ранее принятом к вычету. Сумма восстановленного НДС при внесении товара в оплату доли в ООО подлежит налоговому вычету у принимающей организации в порядке, установленном гл. 21 НК РФ. Восстановленная сумма НДС указывается отдельной строкой в документах, которыми оформляется передача товара.
(Консультация эксперта, 2025)При этом согласно пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ у передающей стороны возникает обязанность по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету при приобретении данного товара. Восстановлению подлежит сумма НДС в размере, ранее принятом к вычету. Сумма восстановленного НДС при внесении товара в оплату доли в ООО подлежит налоговому вычету у принимающей организации в порядке, установленном гл. 21 НК РФ. Восстановленная сумма НДС указывается отдельной строкой в документах, которыми оформляется передача товара.
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж регистрируйте счет-фактуру на аванс, который ранее вы регистрировали в книге покупок. Это нужно делать в том случае, если вы принимали к вычету НДС с аванса. Такой НДС нужно восстановить после отгрузки товаров (работ, услуг) (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж). Регистрируйте авансовый счет-фактуру в квартале отгрузки товаров (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж регистрируйте счет-фактуру на аванс, который ранее вы регистрировали в книге покупок. Это нужно делать в том случае, если вы принимали к вычету НДС с аванса. Такой НДС нужно восстановить после отгрузки товаров (работ, услуг) (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж). Регистрируйте авансовый счет-фактуру в квартале отгрузки товаров (работ, услуг).
Типовая ситуация: Как восстановить НДС по ОС и МПЗ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В книге продаж в квартале восстановления вычета зарегистрируйте счет-фактуру поставщика МПЗ или ОС, по которому вы ранее приняли НДС к вычету, на сумму восстанавливаемого налога. Если счет-фактура поставщика не сохранился - бухгалтерскую справку-расчет с суммой восстанавливаемого НДС (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(Издательство "Главная книга", 2025)В книге продаж в квартале восстановления вычета зарегистрируйте счет-фактуру поставщика МПЗ или ОС, по которому вы ранее приняли НДС к вычету, на сумму восстанавливаемого налога. Если счет-фактура поставщика не сохранился - бухгалтерскую справку-расчет с суммой восстанавливаемого НДС (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Статья: Исправительный или корректировочный счет-фактура - вот в чем вопрос
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В этом случае уменьшается стоимость приобретенных товаров, работ, услуг. Следовательно, покупатель обязан восстановить НДС, принятый ранее к вычету.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В этом случае уменьшается стоимость приобретенных товаров, работ, услуг. Следовательно, покупатель обязан восстановить НДС, принятый ранее к вычету.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого счет-фактуру, на основании которого вы приняли к вычету НДС с аванса, зарегистрируйте в книге продаж на сумму НДС, которую ранее приняли к вычету (по аналогии с п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого счет-фактуру, на основании которого вы приняли к вычету НДС с аванса, зарегистрируйте в книге продаж на сумму НДС, которую ранее приняли к вычету (по аналогии с п. 14 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы возвращаете всю партию товара и необходимо восстановить весь НДС, то в книге продаж зарегистрируйте первоначальный счет-фактуру поставщика (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы возвращаете всю партию товара и необходимо восстановить весь НДС, то в книге продаж зарегистрируйте первоначальный счет-фактуру поставщика (п. 14 Правил ведения книги продаж).