Восстановление НДС при возврате товара поставщику
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС при возврате товара поставщику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как восстанавливается НДС при возврате товара поставщику
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как восстанавливается НДС при возврате товара поставщику
Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
Статья: Сумма невозвращенного НДС как неосновательное обогащение?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Суд первой инстанции отказал компании в удовлетворении ее требований. Компания, обосновывая наличие неосновательного обогащения на стороне поставщика, указывала на то, что она восстановила сумму НДС по возвращенному товару, ранее принятому к вычету, и уплатила его в бюджет в составе расчетов по налоговой декларации, тогда как поставщик оформил налоговый вычет на ранее уплаченные в бюджет суммы налога. Однако суд первой инстанции отметил, что поставщик вправе в силу п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ произвести перерасчет с бюджетом, что им и было сделано. Поэтому оснований для вывода о том, что в результате уплаты компанией в бюджет НДС на стороне поставщика образовалось неосновательное обогащение, не имеется.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Суд первой инстанции отказал компании в удовлетворении ее требований. Компания, обосновывая наличие неосновательного обогащения на стороне поставщика, указывала на то, что она восстановила сумму НДС по возвращенному товару, ранее принятому к вычету, и уплатила его в бюджет в составе расчетов по налоговой декларации, тогда как поставщик оформил налоговый вычет на ранее уплаченные в бюджет суммы налога. Однако суд первой инстанции отметил, что поставщик вправе в силу п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ произвести перерасчет с бюджетом, что им и было сделано. Поэтому оснований для вывода о том, что в результате уплаты компанией в бюджет НДС на стороне поставщика образовалось неосновательное обогащение, не имеется.
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете покупателя возврат брака поставщику при импорте товара?
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете покупателя восстановление суммы НДС, ранее принятой к вычету при возврате некачественного товара иностранному поставщику, отражается корректировочной записью:
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете покупателя восстановление суммы НДС, ранее принятой к вычету при возврате некачественного товара иностранному поставщику, отражается корректировочной записью:
Вопрос: В связи с неоплатой организацией ввезенного на территорию РФ с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, качественного товара по соглашению с иностранным поставщиком договор расторгнут. Вправе ли организация при возврате товара поставщику применить ставку НДС 0% и не восстанавливать НДС, уплаченный при ввозе?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В связи с неоплатой организацией ввезенного на территорию РФ с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, качественного товара по соглашению с иностранным поставщиком договор расторгнут. Вправе ли организация при возврате товара (экспорт) поставщику применить ставку НДС 0% и не восстанавливать НДС, уплаченный при ввозе?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В связи с неоплатой организацией ввезенного на территорию РФ с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, качественного товара по соглашению с иностранным поставщиком договор расторгнут. Вправе ли организация при возврате товара (экспорт) поставщику применить ставку НДС 0% и не восстанавливать НДС, уплаченный при ввозе?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2) произошло изменение условий или расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм авансовых платежей.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2) произошло изменение условий или расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм авансовых платежей.
Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик отгрузил часть товара. Стороны согласовали, что остальной товар отгрузит другая организация. Вправе ли ООО принять к вычету НДС с аванса и обязано ли восстанавливать НДС с части аванса, в отношении которой отгрузка будет произведена другим лицом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)При переводе долга на нового поставщика, по нашему мнению, у покупателя не возникает обязанность по восстановлению НДС с оставшейся части аванса, так как при перемене должника в обязательстве само обязательство не прекращается, договор не расторгается и аванс не возвращается (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)При переводе долга на нового поставщика, по нашему мнению, у покупателя не возникает обязанность по восстановлению НДС с оставшейся части аванса, так как при перемене должника в обязательстве само обязательство не прекращается, договор не расторгается и аванс не возвращается (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как отражать авансы в отчете о движении денежных средств за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если поставщик вернул вам аванс по несостоявшейся поставке товара, приобретаемого для перепродажи, то на полученную сумму (без учета восстановленного НДС) в общем случае уменьшите показатель строки 4121 "поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги" раздела "Денежные потоки от текущих операций".
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если поставщик вернул вам аванс по несостоявшейся поставке товара, приобретаемого для перепродажи, то на полученную сумму (без учета восстановленного НДС) в общем случае уменьшите показатель строки 4121 "поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги" раздела "Денежные потоки от текущих операций".
Готовое решение: Как отражать возврат товара в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1 НДС восстанавливается к уплате в бюджет на основании соглашения о возврате товаров (соглашения о расторжении договора) или корректировочного счета-фактуры продавца - в зависимости от того, какой документ получен раньше (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)1 НДС восстанавливается к уплате в бюджет на основании соглашения о возврате товаров (соглашения о расторжении договора) или корректировочного счета-фактуры продавца - в зависимости от того, какой документ получен раньше (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В итоге у покупателя складывается следующая ситуация. В декабре 2022 г. (в месяце реального возврата товара) покупатель обязан восстановить вычет НДС, заявленный ранее при принятии товара к учету <19>. Причем даже в том случае, если он не получит КСФ от продавца до конца декабря (или вообще никогда не получит такой КСФ).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В итоге у покупателя складывается следующая ситуация. В декабре 2022 г. (в месяце реального возврата товара) покупатель обязан восстановить вычет НДС, заявленный ранее при принятии товара к учету <19>. Причем даже в том случае, если он не получит КСФ от продавца до конца декабря (или вообще никогда не получит такой КСФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если к моменту возврата покупатель уже заявил вычет на основании счета-фактуры продавца, выписанного при отгрузке товаров, то при возврате покупателю следует восстановить в книге продаж сумму НДС, относящуюся к возвращенному товару. В книге продаж покупатель отразит реквизиты корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца (п. 1.4 письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если к моменту возврата покупатель уже заявил вычет на основании счета-фактуры продавца, выписанного при отгрузке товаров, то при возврате покупателю следует восстановить в книге продаж сумму НДС, относящуюся к возвращенному товару. В книге продаж покупатель отразит реквизиты корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца (п. 1.4 письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если к моменту возврата покупатель уже заявил вычет на основании счета-фактуры продавца, выписанного при отгрузке товаров, то при возврате покупателю следует восстановить в книге продаж сумму НДС, относящуюся к возвращенному товару. В книге продаж покупатель отразит реквизиты корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца (п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если к моменту возврата покупатель уже заявил вычет на основании счета-фактуры продавца, выписанного при отгрузке товаров, то при возврате покупателю следует восстановить в книге продаж сумму НДС, относящуюся к возвращенному товару. В книге продаж покупатель отразит реквизиты корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца (п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).