Восстановление НДС при возврате товара поставщику
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС при возврате товара поставщику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как восстанавливается НДС при возврате товара поставщику
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как восстанавливается НДС при возврате товара поставщику
Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)По общему правилу покупатель при возврате товара должен восстановить вычет НДС, который был предъявлен при покупке этого товара. Для этого в книге продаж надо зарегистрировать КСФ или другой документ на возврат товара, если он выставлен раньше (накладную, соглашение, акт и т.д.) <15>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)По общему правилу покупатель при возврате товара должен восстановить вычет НДС, который был предъявлен при покупке этого товара. Для этого в книге продаж надо зарегистрировать КСФ или другой документ на возврат товара, если он выставлен раньше (накладную, соглашение, акт и т.д.) <15>.
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Восстановление НДС при возврате товаров продавцу или уменьшении их стоимости: регистрация КСФ продавца или документа на возврат либо документа на уменьшение стоимости товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Восстановление НДС при возврате товаров продавцу или уменьшении их стоимости: регистрация КСФ продавца или документа на возврат либо документа на уменьшение стоимости товаров
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Отдельные коды предусмотрены также для операций по восстановлению НДС, экспорту товаров в случае отказа от нулевой ставки, а также реализации медных полуфабрикатов, сырых шкур, металлолома и макулатуры.
(КонсультантПлюс, 2025)Отдельные коды предусмотрены также для операций по восстановлению НДС, экспорту товаров в случае отказа от нулевой ставки, а также реализации медных полуфабрикатов, сырых шкур, металлолома и макулатуры.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете грузоотправителя сумму возмещения ущерба, причиненного ему утратой груза, если договором предусмотрена 100-процентная предоплата перевозки? Организация применяет в налоговом учете метод начисления...
(Консультация эксперта, 2025)Так, например, принятие данного НДС к вычету может отражаться записью по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (либо счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"), аналитический счет "НДС с перечисленных авансов и предоплаты".
(Консультация эксперта, 2025)Так, например, принятие данного НДС к вычету может отражаться записью по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (либо счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"), аналитический счет "НДС с перечисленных авансов и предоплаты".
Вопрос: Организация A оплатила поставку товара организации B авансом и по договору цессии переуступила ее организации C по цене ниже первоначальной (без предоплаты). Товар поставлен организации C. Как исчисляет НДС каждая из организаций?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Таким образом, восстановление сумм НДС производится при одновременном соблюдении двух условий:
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Таким образом, восстановление сумм НДС производится при одновременном соблюдении двух условий:
Статья: Учет прав и интересов потребителей при заключении оптовых договоров на реализацию товаров
(Маслова В.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2021, N 3)Как и в случае с возвратами товаров без недостатков, возникает вопрос: возможно ли включить в оптовый договор условие о возврате поставщику этих товаров или о возмещении данных расходов на ремонт (в случае, если потребитель предъявит такие требования, как ему разрешает закон, непосредственно к продавцу). Прямого запрета на включение таких условий нет, однако может возникнуть речь о налоговых последствиях включения таких условий в договор. Если речь идет о возврате товаров, которые уже переданы покупателю (розничному продавцу), то оформление такой передачи будет оформлено выставлением нового счета-фактуры, НДС будет восстановлен. Что касается перечисления денег на ремонт, то эти перечисления могут быть сомнительными с точки зрения налогового органа, и у него может возникнуть вопрос о том, что расходы на ремонт являются самостоятельным объектом налогообложения по НДС (как реализация изготовителю услуг посредника или розничного торговца). Вопрос о налогообложении возмещения расходов на ремонтные работы по гарантии рассматривался и в письмах Минфина России, и в судебной практике <9>. Суды делают вывод о том, что Налоговый кодекс не уточняет, что гарантийный ремонт должен осуществляться непосредственно самим изготовителем. Можно продолжить эту мысль выводом о том, что изготовитель, изначально устанавливая гарантийный срок, а затем и оплачивая данные работы по гарантийному ремонту, заботится о своем бренде и репутации, не теряя коммерческого интереса к продвижению своей продукции и заботясь о лояльности потребителей.
(Маслова В.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2021, N 3)Как и в случае с возвратами товаров без недостатков, возникает вопрос: возможно ли включить в оптовый договор условие о возврате поставщику этих товаров или о возмещении данных расходов на ремонт (в случае, если потребитель предъявит такие требования, как ему разрешает закон, непосредственно к продавцу). Прямого запрета на включение таких условий нет, однако может возникнуть речь о налоговых последствиях включения таких условий в договор. Если речь идет о возврате товаров, которые уже переданы покупателю (розничному продавцу), то оформление такой передачи будет оформлено выставлением нового счета-фактуры, НДС будет восстановлен. Что касается перечисления денег на ремонт, то эти перечисления могут быть сомнительными с точки зрения налогового органа, и у него может возникнуть вопрос о том, что расходы на ремонт являются самостоятельным объектом налогообложения по НДС (как реализация изготовителю услуг посредника или розничного торговца). Вопрос о налогообложении возмещения расходов на ремонтные работы по гарантии рассматривался и в письмах Минфина России, и в судебной практике <9>. Суды делают вывод о том, что Налоговый кодекс не уточняет, что гарантийный ремонт должен осуществляться непосредственно самим изготовителем. Можно продолжить эту мысль выводом о том, что изготовитель, изначально устанавливая гарантийный срок, а затем и оплачивая данные работы по гарантийному ремонту, заботится о своем бренде и репутации, не теряя коммерческого интереса к продвижению своей продукции и заботясь о лояльности потребителей.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что, если покупатель принял к вычету НДС по приобретенному товару, который утилизировал по договоренности с продавцом (вместо возврата указанного товара), такой налог нужно восстановить.
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что, если покупатель принял к вычету НДС по приобретенному товару, который утилизировал по договоренности с продавцом (вместо возврата указанного товара), такой налог нужно восстановить.
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете покупателя возврат брака поставщику при импорте товара?
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете покупателя восстановление суммы НДС, ранее принятой к вычету при возврате некачественного товара иностранному поставщику, отражается корректировочной записью:
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете покупателя восстановление суммы НДС, ранее принятой к вычету при возврате некачественного товара иностранному поставщику, отражается корректировочной записью:
Готовое решение: Как учреждению отражать в бухгалтерском (бюджетном) учете корректировочные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате товара отразите в бухгалтерском (бюджетном) учете покупателя восстановление НДС по корректировочному счету-фактуре, полученному от поставщика, если до возврата товара вы поставили его на учет и приняли к вычету НДС (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате товара отразите в бухгалтерском (бюджетном) учете покупателя восстановление НДС по корректировочному счету-фактуре, полученному от поставщика, если до возврата товара вы поставили его на учет и приняли к вычету НДС (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Вопрос: Согласно договору поставки при возврате качественного товара позже установленного срока товар возвращается по сниженной цене. Вправе ли поставщик в этом случае выставить УКД на меньшую сумму, чем первоначальная стоимость товара? Как покупателю в целях НДС отразить возврат поставщику товара по сниженной цене?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: При возврате покупателем товара по сниженной стоимости в рамках договора, по которому он этот товар приобрел, поставщик должен выставить УКД с уменьшенной стоимостью товара. Покупатель должен восстановить НДС, ранее принятый по возвращенному товару к вычету, и отразить полученный от поставщика УКД в книге продаж.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: При возврате покупателем товара по сниженной стоимости в рамках договора, по которому он этот товар приобрел, поставщик должен выставить УКД с уменьшенной стоимостью товара. Покупатель должен восстановить НДС, ранее принятый по возвращенному товару к вычету, и отразить полученный от поставщика УКД в книге продаж.