Восстановление ндс при возмещении фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при возмещении фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, поскольку счел, что налогоплательщик в нарушение подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановил НДС, принятый к вычету при приобретении спецодежды. Суд установил, что налогоплательщику в соответствии с приказом ФСС РФ были направлены денежные средства на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за счет страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС РФ, затраты на приобретение налогоплательщиком специальной одежды частично возмещены за счет данного финансового обеспечения. Исходя из содержания подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ и подп. 6 п. 1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", суд пришел к выводу о наличии у налогоплательщика обязанности восстановить НДС, ранее принятый к вычету, отклонив довод налогоплательщика о том, что в приказе фонда отсутствует указание на возмещение сумм НДС при финансировании предупредительных мер, поскольку независимо от того, содержится ли такое указание в приказе ФОНДА, на основании ст. ст. 146, 168 НК РФ в цену товара, реализация которого облагается НДС, изначально включен данный налог.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, поскольку счел, что налогоплательщик в нарушение подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановил НДС, принятый к вычету при приобретении спецодежды. Суд установил, что налогоплательщику в соответствии с приказом ФСС РФ были направлены денежные средства на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за счет страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС РФ, затраты на приобретение налогоплательщиком специальной одежды частично возмещены за счет данного финансового обеспечения. Исходя из содержания подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ и подп. 6 п. 1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", суд пришел к выводу о наличии у налогоплательщика обязанности восстановить НДС, ранее принятый к вычету, отклонив довод налогоплательщика о том, что в приказе фонда отсутствует указание на возмещение сумм НДС при финансировании предупредительных мер, поскольку независимо от того, содержится ли такое указание в приказе ФОНДА, на основании ст. ст. 146, 168 НК РФ в цену товара, реализация которого облагается НДС, изначально включен данный налог.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)И не забываем про НДС: если СФР компенсировал расходы на предупредительные меры с учетом НДС, восстановите налог, принятый к вычету с этих расходов, в том квартале, в котором получена компенсация <26>. Если возмещение покрыло ваши расходы не полностью, то принятый к вычету НДС нужно восстановить в соответствующей доле <27>. А вот если в документах СФР прямо указано, что расходы вам будут возмещены без учета входного НДС, то восстанавливать налог необходимости нет <28>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)И не забываем про НДС: если СФР компенсировал расходы на предупредительные меры с учетом НДС, восстановите налог, принятый к вычету с этих расходов, в том квартале, в котором получена компенсация <26>. Если возмещение покрыло ваши расходы не полностью, то принятый к вычету НДС нужно восстановить в соответствующей доле <27>. А вот если в документах СФР прямо указано, что расходы вам будут возмещены без учета входного НДС, то восстанавливать налог необходимости нет <28>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В приказе не указано, выделена ли АО сумма с НДС или без НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В приказе не указано, выделена ли АО сумма с НДС или без НДС.
Статья: Матпомощь от ФСС (как отразить в учете расходы, финансируемые за счет взносов "на травматизм")
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 21)Хотя, на наш взгляд, если вы будете финансировать "входной" НДС за счет средств ФСС, то безопаснее уже не принимать его к вычету. Иначе у вас получится двойное "возмещение" НДС (и из ФСС, и из бюджета).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 21)Хотя, на наш взгляд, если вы будете финансировать "входной" НДС за счет средств ФСС, то безопаснее уже не принимать его к вычету. Иначе у вас получится двойное "возмещение" НДС (и из ФСС, и из бюджета).
Статья: Спецодежда и НДС
(Бурсулая Т.Д.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 11)Здесь возникает вопрос: при возмещении расходов на покупку спецодежды за счет средств ФСС надо ли восстанавливать НДС, который ранее был принят к вычету из бюджета?
(Бурсулая Т.Д.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 11)Здесь возникает вопрос: при возмещении расходов на покупку спецодежды за счет средств ФСС надо ли восстанавливать НДС, который ранее был принят к вычету из бюджета?
Статья: Приобретаем СИЗ за счет средств ФСС. НДС-последствия
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)В 2015 году, когда Минфином было выпущено первое из представленных в таблице писем (разрешающее вычет), пп. 6 п. 3 (об обязанности восстановить НДС) предусматривал: в случае получения налогоплательщиком субсидий из федерального бюджета на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом налога, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Поскольку средства ФСС не являются средствами федерального бюджета, у Минфина не было оснований ссылаться на эту норму.
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)В 2015 году, когда Минфином было выпущено первое из представленных в таблице писем (разрешающее вычет), пп. 6 п. 3 (об обязанности восстановить НДС) предусматривал: в случае получения налогоплательщиком субсидий из федерального бюджета на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом налога, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Поскольку средства ФСС не являются средствами федерального бюджета, у Минфина не было оснований ссылаться на эту норму.
Статья: Спецодежда: снимаем спецвопросы
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Так вот, если решение фонда положительное и подобная субсидия включает в себя сумму НДС, то налог, принятый к вычету при покупке спецодежды, нужно восстановить. Но этого не потребуется, если из документов следует, что затраты компенсируются без НДС (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ, ст. 10 БК РФ).
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Так вот, если решение фонда положительное и подобная субсидия включает в себя сумму НДС, то налог, принятый к вычету при покупке спецодежды, нужно восстановить. Но этого не потребуется, если из документов следует, что затраты компенсируются без НДС (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ, ст. 10 БК РФ).
Статья: Меры по охране труда за счет взносов "на травматизм"
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 13)А вот НДС, предъявленный работодателю при приобретении им СИЗ, аптечек и прочего, принять к вычету нельзя, если такие расходы компенсируются за счет взносов. Если же вы сначала потратились на предупредительные меры, заявили НДС по ним к вычету и уже после этого подали документы на возмещение, то указанный налог нужно будет восстановить <34>.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 13)А вот НДС, предъявленный работодателю при приобретении им СИЗ, аптечек и прочего, принять к вычету нельзя, если такие расходы компенсируются за счет взносов. Если же вы сначала потратились на предупредительные меры, заявили НДС по ним к вычету и уже после этого подали документы на возмещение, то указанный налог нужно будет восстановить <34>.
"УСН и ЕНВД: практика разрешения налоговых споров арбитражными судами"
(Севастьянова Т.В.)
("Вершина", 2005)Д 19 К 68 - 42,71 руб. - восстановлен в бюджет ранее возмещенный НДС;
(Севастьянова Т.В.)
("Вершина", 2005)Д 19 К 68 - 42,71 руб. - восстановлен в бюджет ранее возмещенный НДС;
Статья: Учет спецодежды и НДС: практические ситуации
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 12)Если расходы на приобретение спецодежды возмещены Фондом соцстраха, НДС, ранее принятый к вычету из бюджета, восстанавливать не надо.
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 12)Если расходы на приобретение спецодежды возмещены Фондом соцстраха, НДС, ранее принятый к вычету из бюджета, восстанавливать не надо.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 8)Резюмируя изложенное, полагаем, что после вступления в силу отдельных положений Федерального закона N 401-ФЗ организации при получении из ФСС РФ возмещения стоимости приобретенных СИЗ необходимо восстановить ранее примененные вычеты НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 8)Резюмируя изложенное, полагаем, что после вступления в силу отдельных положений Федерального закона N 401-ФЗ организации при получении из ФСС РФ возмещения стоимости приобретенных СИЗ необходимо восстановить ранее примененные вычеты НДС.
Статья: НДС: очевидное и невероятное
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3; "Расчет", 2019, N 3)Спецодежду компания покупает из собственных средств, но при этом вправе возместить стоимость спецодежды в ФСС (подп. "г" п. 3 Правил, утв. Приказом Минтруда России от 10.12.2012 N 580н). Но в данном случае компания не получает деньги от ФСС, а уменьшает на сумму финансирования страховые взносы. Так что НДС придется восстановить. В относительно свежем Письме от 20.06.2018 N 03-07-11/42124 чиновники Минфина России напомнили: получить вычет по товарам, стоимость которых компенсировал фонд, компания не вправе.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3; "Расчет", 2019, N 3)Спецодежду компания покупает из собственных средств, но при этом вправе возместить стоимость спецодежды в ФСС (подп. "г" п. 3 Правил, утв. Приказом Минтруда России от 10.12.2012 N 580н). Но в данном случае компания не получает деньги от ФСС, а уменьшает на сумму финансирования страховые взносы. Так что НДС придется восстановить. В относительно свежем Письме от 20.06.2018 N 03-07-11/42124 чиновники Минфина России напомнили: получить вычет по товарам, стоимость которых компенсировал фонд, компания не вправе.
Вопрос: Организация производит обязательные расходы по поддержанию условий труда работников в соответствии с требованиями действующего законодательства, в том числе аттестации рабочих мест, приобретению специальной одежды и т.п. Оплату таких расходов производит организация. Произведенные организацией обязательные расходы по обеспечению нормальных условий труда принимаются ФСС РФ в уменьшение начисленных взносов за отчетный период. Возможно ли принимать к вычету суммы НДС, уплаченные контрагентам при осуществлении организацией обязательных расходов по обеспечению условий труда, компенсируемых ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2013)Так как целевые средства, выделяемые ФСС РФ, не относятся к средствам федерального бюджета, то нормы пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в данном случае неприменимы и у организации отсутствует обязанность по восстановлению суммы НДС, принятой к вычету с суммы расходов по поддержанию условий труда работников (ст. 10 Бюджетного кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2013)Так как целевые средства, выделяемые ФСС РФ, не относятся к средствам федерального бюджета, то нормы пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в данном случае неприменимы и у организации отсутствует обязанность по восстановлению суммы НДС, принятой к вычету с суммы расходов по поддержанию условий труда работников (ст. 10 Бюджетного кодекса РФ).