Восстановление ндс при сверхнормативных потерях
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при сверхнормативных потерях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Ключевые элементы внедрения более низких ставок НДС для НКО, работающих на УСН, представлены на рис. 8. Возможность включить уплаченный НДС в состав расходов при выборе статьи "доходы минус расходы", а также снижение налоговой нагрузки в результате повышения ставок на 5 - 7% являются одними из основных преимуществ. Таким образом можно увеличить налогооблагаемую базу. Однако одним из основных недостатков является то, что "входной" НДС не может быть вычтен, что повышает стоимость товаров. Для организаций на УСН "доходы" уплаченный НДС не уменьшает налог, усиливая финансовую нагрузку [3]. Дополнительные риски связаны с переходом на УСН с ОСНО (необходимость восстановления НДС) и ограничением по доходу (450 млн руб.), при превышении которого теряется право на УСН. Таким образом, использование пониженных ставок требует учета специфики налогового режима и долгосрочного планирования.
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Ключевые элементы внедрения более низких ставок НДС для НКО, работающих на УСН, представлены на рис. 8. Возможность включить уплаченный НДС в состав расходов при выборе статьи "доходы минус расходы", а также снижение налоговой нагрузки в результате повышения ставок на 5 - 7% являются одними из основных преимуществ. Таким образом можно увеличить налогооблагаемую базу. Однако одним из основных недостатков является то, что "входной" НДС не может быть вычтен, что повышает стоимость товаров. Для организаций на УСН "доходы" уплаченный НДС не уменьшает налог, усиливая финансовую нагрузку [3]. Дополнительные риски связаны с переходом на УСН с ОСНО (необходимость восстановления НДС) и ограничением по доходу (450 млн руб.), при превышении которого теряется право на УСН. Таким образом, использование пониженных ставок требует учета специфики налогового режима и долгосрочного планирования.
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому если вы уже учли стоимость продуктов в расходах, то полагаем, что на момент обнаружения сверхнормативных потерь часть затрат нужно восстановить;
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому если вы уже учли стоимость продуктов в расходах, то полагаем, что на момент обнаружения сверхнормативных потерь часть затрат нужно восстановить;
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Право на освобождение от уплаты НДС утрачивается, если совокупный размер прибыли превысит 300 млн руб. с начала года, в котором размер выручки от реализации превысил 1 млрд руб. Налог за налоговый период, в котором утрачен статус участника проекта либо произошло превышение указанных размеров прибыли и выручки, подлежит восстановлению в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Право на освобождение от уплаты НДС утрачивается, если совокупный размер прибыли превысит 300 млн руб. с начала года, в котором размер выручки от реализации превысил 1 млрд руб. Налог за налоговый период, в котором утрачен статус участника проекта либо произошло превышение указанных размеров прибыли и выручки, подлежит восстановлению в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней.
Вопрос: У ИП на ОСН, применяющего освобождение от уплаты НДС, лимит по выручке превысил 2 млн руб., и он утратил право на применение освобождения. Однако в этом же месяце произошли расторжение договора поставки и возврат покупателю полученной оплаты. Может ли ИП восстановить применение освобождения от уплаты НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН применяет освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. ИП поставил товар организации и получил оплату. В связи с этим его лимит по выручке превысил 2 млн руб. и он утратил право на применение освобождения. Однако в этом же месяце произошли расторжение договора по инициативе покупателя из-за поставки некачественных товаров и возврат ему полученной оплаты. Может ли ИП восстановить применение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН применяет освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. ИП поставил товар организации и получил оплату. В связи с этим его лимит по выручке превысил 2 млн руб. и он утратил право на применение освобождения. Однако в этом же месяце произошли расторжение договора по инициативе покупателя из-за поставки некачественных товаров и возврат ему полученной оплаты. Может ли ИП восстановить применение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
Вопрос: Какие преференции по налогам и страховым взносам предусмотрены для резидентов Сколково?
(Консультация эксперта, 2025)Участник проекта теряет право на льготу по НДС, если (п. 2 ст. 145.1 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Участник проекта теряет право на льготу по НДС, если (п. 2 ст. 145.1 НК РФ):
Вопрос: Об НДС при утрате ИП - главой КФХ, применяющим ЕСХН, права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 16.01.2023 N 03-07-11/2244)На основании абзаца второго пункта 5 статьи 145 Кодекса, если в течение налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу у индивидуального предпринимателя, являющегося налогоплательщиком ЕСХН и использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС превысила размер, установленный в абзаце втором пункта 1 статьи 145 Кодекса, такой индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивает право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. При этом абзацем третьим пункта 5 статьи 145 Кодекса установлено, что сумма НДС за месяц, в котором имело место указанное выше превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 16.01.2023 N 03-07-11/2244)На основании абзаца второго пункта 5 статьи 145 Кодекса, если в течение налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу у индивидуального предпринимателя, являющегося налогоплательщиком ЕСХН и использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС превысила размер, установленный в абзаце втором пункта 1 статьи 145 Кодекса, такой индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивает право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. При этом абзацем третьим пункта 5 статьи 145 Кодекса установлено, что сумма НДС за месяц, в котором имело место указанное выше превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.
Статья: Законопроект по корректировке налоговой системы прошел второе чтение
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 26)При переходе на УСН с применением освобождения от НДС нужно будет восстанавливать "входной" НДС, принятый к вычету в налоговом периоде, предшествующем переходу на данный спецрежим. Восстановленные суммы НДС будут учитываться в прочих расходах.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 26)При переходе на УСН с применением освобождения от НДС нужно будет восстанавливать "входной" НДС, принятый к вычету в налоговом периоде, предшествующем переходу на данный спецрежим. Восстановленные суммы НДС будут учитываться в прочих расходах.
Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В случае если организацией или индивидуальным предпринимателем будет утрачено право на освобождение по приведенным основаниям, сумма НДС за месяц, в котором было допущено превышение указанного лимита выручки или осуществлена реализация подакцизного товара, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм налоговых санкций и пеней (п. 5 ст. 145 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В случае если организацией или индивидуальным предпринимателем будет утрачено право на освобождение по приведенным основаниям, сумма НДС за месяц, в котором было допущено превышение указанного лимита выручки или осуществлена реализация подакцизного товара, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм налоговых санкций и пеней (п. 5 ст. 145 НК РФ).
Готовое решение: Как списать материалы, товары и иные запасы в случае их порчи или недостачи
(КонсультантПлюс, 2025)2 Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по списанным запасам не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)2 Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по списанным запасам не нужно.
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2025)Право на освобождение в этом случае теряется с 1-го числа квартала, в котором прибыль превысила лимит. За этот квартал придется восстановить и уплатить НДС с начислением пеней (п. 2 ст. 145.1, ст. 163 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Право на освобождение в этом случае теряется с 1-го числа квартала, в котором прибыль превысила лимит. За этот квартал придется восстановить и уплатить НДС с начислением пеней (п. 2 ст. 145.1, ст. 163 НК РФ).
Статья: Как провести инвентаризацию перед составлением годового отчета?
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)Если при покупке потерянных активов был заявлен НДС к вычету, то при их списании НДС можно не восстанавливать (см. Письма Минфина России от 25.10.2021 N 03-03-06/1/86111, ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@, Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)Если при покупке потерянных активов был заявлен НДС к вычету, то при их списании НДС можно не восстанавливать (см. Письма Минфина России от 25.10.2021 N 03-03-06/1/86111, ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@, Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Вопрос: Об НДС при утрате ИП, применяющим ЕСХН, права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в середине месяца.
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-07/691)На основании абзаца второго пункта 5 статьи 145 Кодекса, если в течение налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу у индивидуального предпринимателя, являющегося налогоплательщиком ЕСХН и использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС превысила размер, установленный в абзаце втором пункта 1 статьи 145 Кодекса, такой индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивает право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. При этом абзацем третьим пункта 5 статьи 145 Кодекса установлено, что сумма НДС за месяц, в котором имело место указанное выше превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-07/691)На основании абзаца второго пункта 5 статьи 145 Кодекса, если в течение налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу у индивидуального предпринимателя, являющегося налогоплательщиком ЕСХН и использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС превысила размер, установленный в абзаце втором пункта 1 статьи 145 Кодекса, такой индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивает право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. При этом абзацем третьим пункта 5 статьи 145 Кодекса установлено, что сумма НДС за месяц, в котором имело место указанное выше превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.