Восстановление ндс при списании тмц
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при списании тмц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятых к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятых к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.
Статья: Хищение ТМЦ: ведем учет по правилам ФСБУ 5/2019
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Перечень случаев, при которых компания обязана восстановить НДС, ранее правомерно принятый к вычету, приведен в п. 3 ст. 170 НК РФ. Хищение, кража товара там не названы, значит, не являются основанием для восстановления НДС.
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Перечень случаев, при которых компания обязана восстановить НДС, ранее правомерно принятый к вычету, приведен в п. 3 ст. 170 НК РФ. Хищение, кража товара там не названы, значит, не являются основанием для восстановления НДС.
Статья: Списание и утилизация некачественных товаров
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 6)Выбытие ТМЦ по причинам, не связанным с реализацией или безвозмездной передачей, например списание испорченных товаров, объектом обложения по НДС не является (ст. 39, 146 НК РФ).
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 6)Выбытие ТМЦ по причинам, не связанным с реализацией или безвозмездной передачей, например списание испорченных товаров, объектом обложения по НДС не является (ст. 39, 146 НК РФ).
Вопрос: Как списать неликвидные ТМЦ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос о необходимости восстановления НДС по неликвидным ТМЦ, списываемым с баланса, остается спорным.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос о необходимости восстановления НДС по неликвидным ТМЦ, списываемым с баланса, остается спорным.
Типовая ситуация: Как списать пришедшие в негодность МПЗ
(Издательство "Главная книга", 2025)Восстанавливать НДС по списанным товарам или материалам не надо (Письмо Минфина от 02.03.2018 N 03-03-06/1/13389).
(Издательство "Главная книга", 2025)Восстанавливать НДС по списанным товарам или материалам не надо (Письмо Минфина от 02.03.2018 N 03-03-06/1/13389).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете списание и уничтожение продовольственного сырья, предназначенного для производства пищевой продукции, в связи с истечением срока его годности?..
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее по вопросу восстановления НДС при списании ТМЦ в связи с истечением срока их годности см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее по вопросу восстановления НДС при списании ТМЦ в связи с истечением срока их годности см. Готовое решение.
Готовое решение: Как учитывать возврат основного средства продавцу при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Имущество, списанное с балансового учета, до его возврата поставщику можете учитывать на забалансовом счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение".
(КонсультантПлюс, 2025)Имущество, списанное с балансового учета, до его возврата поставщику можете учитывать на забалансовом счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение".
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)?
Статья: Когда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решений
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Во всех случаях списания стоимости приобретенных ТМЦ по причине потери, брака или недостачи НДС восстанавливать не нужно. Об этом уже давно говорили суды, а в последние годы с этим согласились и финансисты <16>. Однако следует иметь в виду, что у налогоплательщика должны быть документы, подтверждающие выбытие ТМЦ по независящим от него причинам. В противном случае ИФНС может сделать вывод, что имущество вы безвозмездно реализовали, и начислить НДС <17>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Во всех случаях списания стоимости приобретенных ТМЦ по причине потери, брака или недостачи НДС восстанавливать не нужно. Об этом уже давно говорили суды, а в последние годы с этим согласились и финансисты <16>. Однако следует иметь в виду, что у налогоплательщика должны быть документы, подтверждающие выбытие ТМЦ по независящим от него причинам. В противном случае ИФНС может сделать вывод, что имущество вы безвозмездно реализовали, и начислить НДС <17>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Таким образом, при списании товарно-материальных ценностей в связи с невозможностью их дальнейшего использования суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету по указанным объектам, необходимо восстановить для уплаты в бюджет".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Таким образом, при списании товарно-материальных ценностей в связи с невозможностью их дальнейшего использования суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету по указанным объектам, необходимо восстановить для уплаты в бюджет".
Готовое решение: Нужно ли восстанавливать НДС при списании брака
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть письмо Минфина, из которого следует, что восстановить НДС нужно (Письмо от 21.01.2016 N 03-03-06/1/1997). Объясняют это тем, что при списании продукции в брак МПЗ, из которых она сделана, не участвуют в операциях, облагаемых НДС. А значит, не выполняется условие для принятия НДС к вычету, установленное п. 2 ст. 171 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть письмо Минфина, из которого следует, что восстановить НДС нужно (Письмо от 21.01.2016 N 03-03-06/1/1997). Объясняют это тем, что при списании продукции в брак МПЗ, из которых она сделана, не участвуют в операциях, облагаемых НДС. А значит, не выполняется условие для принятия НДС к вычету, установленное п. 2 ст. 171 НК РФ.