Восстановление ндс при списании спецодежды
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при списании спецодежды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, списание спецодежды в связи с ее недостачей, если ущерб полностью возмещен виновным лицом?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно по вопросу восстановления НДС при списании материальных ценностей в связи с недостачей и другими причинами см. Готовое решение и Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно по вопросу восстановления НДС при списании материальных ценностей в связи с недостачей и другими причинами см. Готовое решение и Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить списание в связи с физическим износом спецодежды, срок полезного использования которой превышает 12 месяцев, до окончания этого срока?..
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный продавцом спецодежды и ранее правомерно принятый к вычету, при списании спецодежды до истечения срока ее полезного использования, на наш взгляд, восстановлению не подлежит. Это связано с тем, что закрытый перечень случаев восстановления НДС, установленный п. 3 ст. 170 НК РФ, не содержит такого основания. Однако эта позиция не является единственной.
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный продавцом спецодежды и ранее правомерно принятый к вычету, при списании спецодежды до истечения срока ее полезного использования, на наш взгляд, восстановлению не подлежит. Это связано с тем, что закрытый перечень случаев восстановления НДС, установленный п. 3 ст. 170 НК РФ, не содержит такого основания. Однако эта позиция не является единственной.
"16 700 бухгалтерских проводок с комментариями"
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Бухгалтерские проводки при принятии решения о восстановлении НДС по списанной спецоснастке и спецодежде в случае ее недостачи или порчи по чрезвычайным обстоятельствам. Налогоплательщикам, избегающим судебных разбирательств, а также во избежание рисков со стороны налоговых органов следует восстанавливать суммы НДС с выбывающего имущества
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Бухгалтерские проводки при принятии решения о восстановлении НДС по списанной спецоснастке и спецодежде в случае ее недостачи или порчи по чрезвычайным обстоятельствам. Налогоплательщикам, избегающим судебных разбирательств, а также во избежание рисков со стороны налоговых органов следует восстанавливать суммы НДС с выбывающего имущества
Статья: Комментарий к Приказу Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 N 290н "Об утверждении Межотраслевых правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты"
(Родин Д.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 11)Остаточная стоимость костюма на дату списания составляет 266,65 руб. (600 руб. - 66,67 руб. x 5 мес.) и списывается проводками (в нижеприведенной схеме проводок не рассматривается вопрос о восстановлении НДС):
(Родин Д.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 11)Остаточная стоимость костюма на дату списания составляет 266,65 руб. (600 руб. - 66,67 руб. x 5 мес.) и списывается проводками (в нижеприведенной схеме проводок не рассматривается вопрос о восстановлении НДС):
"14 500 бухгалтерских проводок с комментариями"
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Бухгалтерские проводки при восстановлении НДС по списанной спецоснастке и спецодежде в случае ее недостачи или порчи по чрезвычайным обстоятельствам
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Бухгалтерские проводки при восстановлении НДС по списанной спецоснастке и спецодежде в случае ее недостачи или порчи по чрезвычайным обстоятельствам
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2011 год. Льготы по НДФЛ и страховым взносам: комментарии, разъяснения
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Головкин А.Н., Королева М.В., Аникеева О.Е., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 12)В таких случаях налоговые органы, руководствуясь пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, требуют восстановить НДС с остаточной стоимости спецодежды, включенной в расходы. Они считают, что поскольку указанная спецодежда не используется в деятельности, облагаемой НДС, то НДС, ранее принятый к вычету, необходимо восстановить в том налоговом периоде, в котором спецодежда была списана. С подобными требованиями можно поспорить, поскольку перечень случаев, когда НДС подлежит восстановлению, исчерпывающий и рассматриваемая ситуация не подпадает ни под одно из оснований восстановления НДС. Вывод о том, что перечень случаев восстановления НДС закрытый, сделал ВАС РФ в Определении от 21.10.2009 N ВАС-13771/09.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Головкин А.Н., Королева М.В., Аникеева О.Е., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 12)В таких случаях налоговые органы, руководствуясь пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, требуют восстановить НДС с остаточной стоимости спецодежды, включенной в расходы. Они считают, что поскольку указанная спецодежда не используется в деятельности, облагаемой НДС, то НДС, ранее принятый к вычету, необходимо восстановить в том налоговом периоде, в котором спецодежда была списана. С подобными требованиями можно поспорить, поскольку перечень случаев, когда НДС подлежит восстановлению, исчерпывающий и рассматриваемая ситуация не подпадает ни под одно из оснований восстановления НДС. Вывод о том, что перечень случаев восстановления НДС закрытый, сделал ВАС РФ в Определении от 21.10.2009 N ВАС-13771/09.
"Строительство"
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)Отметим, что в случае утраты СИЗ по вине работника, удержания стоимости недостачи из заработной платы и выдачи ему других СИЗ взамен списанных налогооблагаемый доход у работника также не возникает.
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)Отметим, что в случае утраты СИЗ по вине работника, удержания стоимости недостачи из заработной платы и выдачи ему других СИЗ взамен списанных налогооблагаемый доход у работника также не возникает.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете списание спецодежды в связи с ее недостачей, если ущерб от недостачи полностью возмещается виновным лицом? Стоимость спецодежды в бухгалтерском и налоговом учете полностью списана на расходы на дату ее передачи в эксплуатацию...
(Консультация эксперта, 2020)Дополнительно по вопросу восстановления НДС при списании материальных ценностей в связи с недостачей и другими причинами см. Готовое решение и Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2020)Дополнительно по вопросу восстановления НДС при списании материальных ценностей в связи с недостачей и другими причинами см. Готовое решение и Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
Статья: Учет санитарной одежды в аптечных учреждениях
(Дорохова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 10)1. Сроки носки (эксплуатации) специальной одежды исчисляются со дня ее фактической выдачи в эксплуатацию (п. 13 Правил N 290н). Списанию подлежит только не пригодная для носки одежда, которую невозможно восстановить или восстановление которой экономически нецелесообразно. Истечение срока носки не является основанием для ее списания.
(Дорохова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 10)1. Сроки носки (эксплуатации) специальной одежды исчисляются со дня ее фактической выдачи в эксплуатацию (п. 13 Правил N 290н). Списанию подлежит только не пригодная для носки одежда, которую невозможно восстановить или восстановление которой экономически нецелесообразно. Истечение срока носки не является основанием для ее списания.
Статья: Как учесть спецодежду на предприятии
(Абрамова Н.И.)
("Главбух". Приложение "Учет в производстве", 2006, N 4)Если в результате инвентаризации активов предприятия комиссия выявила недостачу спецодежды, налог на добавленную стоимость, ранее принятый к вычету по таким ценностям, необходимо восстановить. Причем сделать это нужно в том налоговом периоде, в котором спецодежда будет списана с учета. Данный вывод находит подтверждение в Письме Минфина России от 31 июля 2006 г. N 03-04-11/132. Об учете и налогообложении расходов на приобретение спецодежды на предприятии наш материал.
(Абрамова Н.И.)
("Главбух". Приложение "Учет в производстве", 2006, N 4)Если в результате инвентаризации активов предприятия комиссия выявила недостачу спецодежды, налог на добавленную стоимость, ранее принятый к вычету по таким ценностям, необходимо восстановить. Причем сделать это нужно в том налоговом периоде, в котором спецодежда будет списана с учета. Данный вывод находит подтверждение в Письме Минфина России от 31 июля 2006 г. N 03-04-11/132. Об учете и налогообложении расходов на приобретение спецодежды на предприятии наш материал.
Статья: Какие расходы при смене деятельности компании рискованно признавать в налоговом учете
(Деева Е.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 4)Часть имущества и продукции, относящейся к прежней деятельности компании, зачастую уничтожают (см. также врезку на с. 24). В первую очередь это относится к маркетинговой продукции (рекламные материалы, визитки, спецодежда), а также узкоспециализированному или сильно изношенному оборудованию.
(Деева Е.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 4)Часть имущества и продукции, относящейся к прежней деятельности компании, зачастую уничтожают (см. также врезку на с. 24). В первую очередь это относится к маркетинговой продукции (рекламные материалы, визитки, спецодежда), а также узкоспециализированному или сильно изношенному оборудованию.
Статья: Недорогая спецодежда: особенности учета
(Суворов С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 2)В зависимости от конкретных причин потерь остаточная стоимость спецодежды подлежит списанию с кредита счета 94 в дебет счетов учета затрат на производство, расчетов по возмещению ущерба или финансовых результатов (п. 41 Методических рекомендаций). В случае списания остаточной стоимости на финансовый результат данная стоимость в бухгалтерском учете формирует операционные расходы.
(Суворов С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 2)В зависимости от конкретных причин потерь остаточная стоимость спецодежды подлежит списанию с кредита счета 94 в дебет счетов учета затрат на производство, расчетов по возмещению ущерба или финансовых результатов (п. 41 Методических рекомендаций). В случае списания остаточной стоимости на финансовый результат данная стоимость в бухгалтерском учете формирует операционные расходы.