Восстановление ндс при списании продукции
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при списании продукции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли восстанавливать НДС при списании остатков незавершенного производства при отсутствии выхода готовой продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли восстанавливать НДС при списании остатков незавершенного производства при отсутствии выхода готовой продукции
Готовое решение: Нужно ли восстанавливать НДС при списании брака
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть письмо Минфина, из которого следует, что восстановить НДС нужно (Письмо от 21.01.2016 N 03-03-06/1/1997). Объясняют это тем, что при списании продукции в брак МПЗ, из которых она сделана, не участвуют в операциях, облагаемых НДС. А значит, не выполняется условие для принятия НДС к вычету, установленное п. 2 ст. 171 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть письмо Минфина, из которого следует, что восстановить НДС нужно (Письмо от 21.01.2016 N 03-03-06/1/1997). Объясняют это тем, что при списании продукции в брак МПЗ, из которых она сделана, не участвуют в операциях, облагаемых НДС. А значит, не выполняется условие для принятия НДС к вычету, установленное п. 2 ст. 171 НК РФ.
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятых к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятых к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.
<Письмо> Минфина РФ от 12.11.1996 N 96
"О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами"3. В случае использования товарно - материальных ценностей не только на производственные, но и на непроизводственные нужды сумма налога по ранее приобретенным и оплаченным товарно - материальным ценностям, подлежащая списанию с кредита счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в дебет счета 68 "Расчеты с бюджетом", определяется расчетным путем исходя из количества и стоимости списываемых на производственные или непроизводственные нужды товарно - материальных ценностей. В случае отпуска товарно - материальных ценностей на непроизводственные нужды после списания налога со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" производится восстановление соответствующих сумм налога по кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом" в корреспонденции со счетами учета источников их покрытия (финансирования).
"О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами"3. В случае использования товарно - материальных ценностей не только на производственные, но и на непроизводственные нужды сумма налога по ранее приобретенным и оплаченным товарно - материальным ценностям, подлежащая списанию с кредита счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в дебет счета 68 "Расчеты с бюджетом", определяется расчетным путем исходя из количества и стоимости списываемых на производственные или непроизводственные нужды товарно - материальных ценностей. В случае отпуска товарно - материальных ценностей на непроизводственные нужды после списания налога со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" производится восстановление соответствующих сумм налога по кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом" в корреспонденции со счетами учета источников их покрытия (финансирования).
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Списана себестоимость рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Списана себестоимость рекламной продукции
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- списание недостач, выявленных при инвентаризации (Письмо Минфина России от 06.05.2006 N 03-03-04/1/421);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- списание недостач, выявленных при инвентаризации (Письмо Минфина России от 06.05.2006 N 03-03-04/1/421);
Корреспонденция счетов: Как отразить добровольное возмещение работником, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, причиненного организации ущерба?..
(Консультация эксперта, 2025)При списании продукции в связи с ее недостачей указанный НДС, на наш взгляд, восстановлению не подлежит. Это связано с тем, что закрытый перечень случаев восстановления НДС, установленный п. 3 ст. 170 НК РФ, не содержит такого основания. Однако эта позиция не является единственной.
(Консультация эксперта, 2025)При списании продукции в связи с ее недостачей указанный НДС, на наш взгляд, восстановлению не подлежит. Это связано с тем, что закрытый перечень случаев восстановления НДС, установленный п. 3 ст. 170 НК РФ, не содержит такого основания. Однако эта позиция не является единственной.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- списания недостач, выявленных при инвентаризации (письмо Минфина России от 06.05.2006 N 03-03-04/1/421);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- списания недостач, выявленных при инвентаризации (письмо Минфина России от 06.05.2006 N 03-03-04/1/421);
Вопрос: Организация перед заключением договоров купли-продажи предоставляет потенциальным покупателям образцы продукции для проверки. Каковы налоговые последствия по НДС и по налогу на прибыль при условии, что образцы возвращаются назад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Объекта налогообложения по НДС не возникает, восстанавливать НДС в случае, если возвращенные образцы продукции непригодны для реализации и подлежат списанию, не требуется.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Объекта налогообложения по НДС не возникает, восстанавливать НДС в случае, если возвращенные образцы продукции непригодны для реализации и подлежат списанию, не требуется.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете списание продукции медицинского назначения (лекарственных средств) в связи с истечением срока ее годности и уничтожение данной продукции специализированной организацией?..
(Консультация эксперта, 2025)Правоприменительную практику по вопросу восстановления НДС в случае списания товаров с истекшим сроком годности (которая также по аналогии может быть применима к ситуации, связанной со списанием продукции с истекшим сроком годности) см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Правоприменительную практику по вопросу восстановления НДС в случае списания товаров с истекшим сроком годности (которая также по аналогии может быть применима к ситуации, связанной со списанием продукции с истекшим сроком годности) см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
Типовая ситуация: Как автономному учреждению перейти с ОСН на УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Переходя на УСН, восстановите НДС по ОС, остаткам МПЗ и по выданным авансам. На 1 января (п. 1 ст. 346.25 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)Переходя на УСН, восстановите НДС по ОС, остаткам МПЗ и по выданным авансам. На 1 января (п. 1 ст. 346.25 НК РФ):
Статья: Новости от 22.02.2023
("Главная книга", 2023, N 5)НДС, принятый к вычету по материалам, использованным при производстве продукции в период применения ОСН, нужно восстановить, если произведенная из них продукция будет реализовываться уже в УСН-периоде.
("Главная книга", 2023, N 5)НДС, принятый к вычету по материалам, использованным при производстве продукции в период применения ОСН, нужно восстановить, если произведенная из них продукция будет реализовываться уже в УСН-периоде.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.04.2023 N 03-03-06/1/32155 <Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде стоимости бракованной, утратившей товарный вид, нереализованной продукции СМИ и книжной продукции и НДС при списании книжной продукции>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Что с НДС при списании книжной продукции
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Что с НДС при списании книжной продукции