Восстановление НДС при списании материалов
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС при списании материалов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, у него отсутствует обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН, так как списание приобретенных материалов ошибочно не было отражено в бухгалтерском балансе до перехода на специальный налоговый режим.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, у него отсутствует обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН, так как списание приобретенных материалов ошибочно не было отражено в бухгалтерском балансе до перехода на специальный налоговый режим.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)Восстанавливается ли НДС при списании материалов
(КонсультантПлюс, 2025)Восстанавливается ли НДС при списании материалов
Типовая ситуация: Как списать пришедшие в негодность МПЗ
(Издательство "Главная книга", 2025)Восстанавливать НДС по списанным товарам или материалам не надо (Письмо Минфина от 02.03.2018 N 03-03-06/1/13389).
(Издательство "Главная книга", 2025)Восстанавливать НДС по списанным товарам или материалам не надо (Письмо Минфина от 02.03.2018 N 03-03-06/1/13389).
Статья: Инвентаризация в конце года: интересные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Первая особенность: не требуется восстанавливать НДС, который был принят к вычету при приобретении товаров, сырья, материалов и прочих ценностей, которые впоследствии попали в разряд недостач при проведении инвентаризации. Этот вопрос давно решен - и судами, и ведомствами. Так, не нужно восстанавливать входной НДС при списании товаров и иного имущества из-за их порчи, хищения, недостачи, а также при истечении срока их годности или по причине естественной убыли <13>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Первая особенность: не требуется восстанавливать НДС, который был принят к вычету при приобретении товаров, сырья, материалов и прочих ценностей, которые впоследствии попали в разряд недостач при проведении инвентаризации. Этот вопрос давно решен - и судами, и ведомствами. Так, не нужно восстанавливать входной НДС при списании товаров и иного имущества из-за их порчи, хищения, недостачи, а также при истечении срока их годности или по причине естественной убыли <13>.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете списание продукции медицинского назначения (лекарственных средств) в связи с истечением срока ее годности и уничтожение данной продукции специализированной организацией?..
(Консультация эксперта, 2025)В случае списания готовой продукции в связи с истечением срока ее годности возникает вопрос о необходимости восстановления НДС со стоимости материалов (работ, услуг), использованных при производстве данной продукции, поскольку данные материалы (работы, услуги) не использованы в операциях, облагаемых НДС (произведенная продукция не реализована).
(Консультация эксперта, 2025)В случае списания готовой продукции в связи с истечением срока ее годности возникает вопрос о необходимости восстановления НДС со стоимости материалов (работ, услуг), использованных при производстве данной продукции, поскольку данные материалы (работы, услуги) не использованы в операциях, облагаемых НДС (произведенная продукция не реализована).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Дт 76.2 Кт 68 - восстановление НДС по бракованному товару;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Дт 76.2 Кт 68 - восстановление НДС по бракованному товару;
Готовое решение: Как учредителю (участнику, акционеру) отражать в бухгалтерском учете операции по формированию, увеличению и уменьшению уставного капитала ООО и АО
(КонсультантПлюс, 2025)Списаны отклонения по передаваемым материалам в случае применения учетных цен - прямой или сторнировочной записью
(КонсультантПлюс, 2025)Списаны отклонения по передаваемым материалам в случае применения учетных цен - прямой или сторнировочной записью
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В течение многих лет мы говорили о том, что приведенная позиция Минфина России не соответствует НК РФ. Ведь порядок восстановления ранее правомерно принятых к вычету сумм "входного" НДС установлен п. 3 ст. 170 НК РФ, в котором содержится закрытый перечень оснований для восстановления НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В течение многих лет мы говорили о том, что приведенная позиция Минфина России не соответствует НК РФ. Ведь порядок восстановления ранее правомерно принятых к вычету сумм "входного" НДС установлен п. 3 ст. 170 НК РФ, в котором содержится закрытый перечень оснований для восстановления НДС.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Действительно, со стоимости списанного досрочно основного средства организация не будет платить налог на имущество. Однако, по мнению налоговых органов, ей следует восстановить НДС пропорционально списанной стоимости. Восстановленный налог уплачивается в бюджет (Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-07-11/8736).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Действительно, со стоимости списанного досрочно основного средства организация не будет платить налог на имущество. Однако, по мнению налоговых органов, ей следует восстановить НДС пропорционально списанной стоимости. Восстановленный налог уплачивается в бюджет (Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-07-11/8736).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- восстановлен ранее принятый к вычету НДС.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- восстановлен ранее принятый к вычету НДС.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.04.2023 N 03-03-06/1/32155 <Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде стоимости бракованной, утратившей товарный вид, нереализованной продукции СМИ и книжной продукции и НДС при списании книжной продукции>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Восстанавливать НДС при списании материалов, которые непригодны для дальнейшего использования, не нужно.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Восстанавливать НДС при списании материалов, которые непригодны для дальнейшего использования, не нужно.
Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?