Восстановление НДС при списании кредитОрской задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС при списании кредитОрской задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при списании кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)1. Нужно ли восстанавливать НДС при списании кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)1. Нужно ли восстанавливать НДС при списании кредиторской задолженности
Типовая ситуация: Списание кредиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)При списании кредиторской задолженности перед поставщиком принятый к вычету входной НДС не восстанавливают, а при списании полученного аванса исчисленный с него НДС к вычету не принимают (Письма Минфина от 21.06.2013 N 03-07-11/23503, от 24.05.2022 N 03-07-11/48045).
(Издательство "Главная книга", 2025)При списании кредиторской задолженности перед поставщиком принятый к вычету входной НДС не восстанавливают, а при списании полученного аванса исчисленный с него НДС к вычету не принимают (Письма Минфина от 21.06.2013 N 03-07-11/23503, от 24.05.2022 N 03-07-11/48045).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: В налоговом учете вся сумма списанной кредиторской задолженности включается в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН, за тот отчетный период (квартал), в котором истекает срок исковой давности. При списании кредиторской задолженности НДС не восстанавливается.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: В налоговом учете вся сумма списанной кредиторской задолженности включается в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН, за тот отчетный период (квартал), в котором истекает срок исковой давности. При списании кредиторской задолженности НДС не восстанавливается.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) передачу объекта основных средств в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации), если действительная стоимость доли больше номинальной?..
(Консультация эксперта, 2025)Финансовый результат от выбытия объекта ОС определяется как разница между суммой его балансовой стоимости и затрат на выбытие, с одной стороны, и поступлениями от выбытия, с другой стороны. В данном случае сумма балансовой стоимости списываемого объекта и НДС, восстановленного в связи с его выбытием, превышает размер погашаемой кредиторской задолженности. Следовательно, в периоде списания объекта организация признает прочий расход в сумме восстановленного НДС в части, превышающей задолженность по выплате действительной стоимости доли (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Финансовый результат от выбытия объекта ОС определяется как разница между суммой его балансовой стоимости и затрат на выбытие, с одной стороны, и поступлениями от выбытия, с другой стороны. В данном случае сумма балансовой стоимости списываемого объекта и НДС, восстановленного в связи с его выбытием, превышает размер погашаемой кредиторской задолженности. Следовательно, в периоде списания объекта организация признает прочий расход в сумме восстановленного НДС в части, превышающей задолженность по выплате действительной стоимости доли (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
Вопрос: Как списать в бухгалтерском учете невостребованную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)При списании задолженности перед поставщиками (подрядчиками) - Дт 60 Кт 91.1. Следует учесть, что при списании невостребованной кредиторской задолженности перед поставщиком по приобретенным товарам (работам, услугам) принятый к вычету "входной" НДС восстанавливать не надо (Письмо Минфина России от 21.06.2013 N 03-07-11/23503).
(Консультация эксперта, 2025)При списании задолженности перед поставщиками (подрядчиками) - Дт 60 Кт 91.1. Следует учесть, что при списании невостребованной кредиторской задолженности перед поставщиком по приобретенным товарам (работам, услугам) принятый к вычету "входной" НДС восстанавливать не надо (Письмо Минфина России от 21.06.2013 N 03-07-11/23503).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Вне зависимости от основания, по которому в налоговом учете списывается кредиторская задолженность, покупатель - налоговый агент не должен восстанавливать НДС, принятый к вычету по неоплаченным товарам (работам, услугам).
(КонсультантПлюс, 2025)Вне зависимости от основания, по которому в налоговом учете списывается кредиторская задолженность, покупатель - налоговый агент не должен восстанавливать НДС, принятый к вычету по неоплаченным товарам (работам, услугам).
Вопрос: В каком порядке организация в целях налога на прибыль может восстановить ранее списанную кредиторскую задолженность? Можно ли принять к вычету НДС, исчисленный с ранее полученного аванса, пропорционально стоимости оказанных в счет его услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация в связи с истечением срока исковой давности списала невостребованную кредиторскую задолженность по полученным авансам. На следующий год контрагент объявился, заключил новый договор, и было принято решение оказать услуги в размере 50% ранее полученного аванса. В каком порядке организация в целях налога на прибыль может восстановить ранее списанную кредиторскую задолженность? Надо ли оформлять с контрагентом соглашение о признании организацией задолженности по полученному авансу? Может ли организация принять к вычету НДС, исчисленный с ранее полученного аванса, пропорционально стоимости оказанных услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация в связи с истечением срока исковой давности списала невостребованную кредиторскую задолженность по полученным авансам. На следующий год контрагент объявился, заключил новый договор, и было принято решение оказать услуги в размере 50% ранее полученного аванса. В каком порядке организация в целях налога на прибыль может восстановить ранее списанную кредиторскую задолженность? Надо ли оформлять с контрагентом соглашение о признании организацией задолженности по полученному авансу? Может ли организация принять к вычету НДС, исчисленный с ранее полученного аванса, пропорционально стоимости оказанных услуг?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности за полученный по договору купли-продажи товар в связи с истечением срока исковой давности?..
(Консультация эксперта, 2025)Случаи, в которых организация обязана восстановить принятый к вычету НДС, установлены п. 3 ст. 170 НК РФ. Рассматриваемая ситуация в указанной норме не упомянута, следовательно, при списании кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности восстанавливать НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам, оснований не имеется. Аналогичные разъяснения по ситуации, в которой списывается просроченная кредиторская задолженность по приобретенным работам, приведены в Письме Минфина России от 21.06.2013 N 03-07-11/23503.
(Консультация эксперта, 2025)Случаи, в которых организация обязана восстановить принятый к вычету НДС, установлены п. 3 ст. 170 НК РФ. Рассматриваемая ситуация в указанной норме не упомянута, следовательно, при списании кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности восстанавливать НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам, оснований не имеется. Аналогичные разъяснения по ситуации, в которой списывается просроченная кредиторская задолженность по приобретенным работам, приведены в Письме Минфина России от 21.06.2013 N 03-07-11/23503.
Вопрос: Как учесть списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)НДС при списании кредиторской задолженности
(Консультация эксперта, 2025)НДС при списании кредиторской задолженности
Статья: Случаи, когда "входной" НДС может учитываться в составе расходов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)В связи с этим восстанавливать НДС, принятый к вычету при приобретении работ, в связи со списанием просроченной кредиторской задолженности по этим работам оснований не имеется. Этот момент чиновники Минфина России разъяснили еще в Письме от 21.06.2013 N 03-07-11/23503.
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)В связи с этим восстанавливать НДС, принятый к вычету при приобретении работ, в связи со списанием просроченной кредиторской задолженности по этим работам оснований не имеется. Этот момент чиновники Минфина России разъяснили еще в Письме от 21.06.2013 N 03-07-11/23503.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ликвидируемой организации (ООО) передачу единственному участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации) имущества, оставшегося после завершения расчетов с кредиторами, и как осуществляется налогообложение выплачиваемых участнику сумм и передаваемого имущества, если стоимость имущества ООО превышает вклад участника?..
(Консультация эксперта, 2025)Разница между суммой балансовой стоимости списываемого объекта ОС и затрат на его выбытие, с одной стороны, и поступлениями от выбытия этого объекта, с другой стороны, признается доходом или расходом в составе прибыли (убытка) периода, в котором списывается объект ОС (п. 44 ФСБУ 6/2020). В данном случае поступления от выбытия объектов ОС соответствуют величине задолженности перед участником в размере балансовой стоимости причитающихся ему объектов ОС. Восстановленный НДС является затратами, связанными с выбытием объекта ОС. Следовательно, в учете образуется прочий расход в размере восстановленного НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Разница между суммой балансовой стоимости списываемого объекта ОС и затрат на его выбытие, с одной стороны, и поступлениями от выбытия этого объекта, с другой стороны, признается доходом или расходом в составе прибыли (убытка) периода, в котором списывается объект ОС (п. 44 ФСБУ 6/2020). В данном случае поступления от выбытия объектов ОС соответствуют величине задолженности перед участником в размере балансовой стоимости причитающихся ему объектов ОС. Восстановленный НДС является затратами, связанными с выбытием объекта ОС. Следовательно, в учете образуется прочий расход в размере восстановленного НДС.
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Списываем во II квартале безнадежную кредиторку: наш долг поставщику за его товар и наш долг покупателю (получили от него аванс, но не отгрузили товары). И там, и там есть НДС. Что с ним делать при списании кредиторки? Надо ли его как-то учитывать при расчете базы по налогу на прибыль?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Списываем во II квартале безнадежную кредиторку: наш долг поставщику за его товар и наш долг покупателю (получили от него аванс, но не отгрузили товары). И там, и там есть НДС. Что с ним делать при списании кредиторки? Надо ли его как-то учитывать при расчете базы по налогу на прибыль?