Восстановление ндс при реализации на экспорт
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при реализации на экспорт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Отдельные коды предусмотрены также для операций по восстановлению НДС, экспорту товаров в случае отказа от нулевой ставки, а также реализации медных полуфабрикатов, сырых шкур, металлолома и макулатуры.
(КонсультантПлюс, 2025)Отдельные коды предусмотрены также для операций по восстановлению НДС, экспорту товаров в случае отказа от нулевой ставки, а также реализации медных полуфабрикатов, сырых шкур, металлолома и макулатуры.
Статья: О порядке возмещения НДС
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)В соответствии с п. 2 ст. 173 и п. 1 ст. 176 Налогового кодекса НДС подлежит возмещению, если за квартал вычеты по налогу превысили суммарную величину исчисленного и восстановленного НДС. В статье расскажем, какие условия нужно выполнить для возмещения налога в описанной выше ситуации.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)В соответствии с п. 2 ст. 173 и п. 1 ст. 176 Налогового кодекса НДС подлежит возмещению, если за квартал вычеты по налогу превысили суммарную величину исчисленного и восстановленного НДС. В статье расскажем, какие условия нужно выполнить для возмещения налога в описанной выше ситуации.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В этой связи требование о восстановлении НДС не распространяется на суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным после 1 июля 2016 г. и использованным при осуществлении операций по реализации на экспорт несырьевых товаров. Эти суммы НДС предъявляются к вычету в общем порядке (отражаются в разделе 3 декларации по НДС) и в дальнейшем не восстанавливаются.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В этой связи требование о восстановлении НДС не распространяется на суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным после 1 июля 2016 г. и использованным при осуществлении операций по реализации на экспорт несырьевых товаров. Эти суммы НДС предъявляются к вычету в общем порядке (отражаются в разделе 3 декларации по НДС) и в дальнейшем не восстанавливаются.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если в связи с реэкспортом вам пришлось восстановить "ввозной" налог, то в декларации по НДС эту операцию отражайте в том же порядке, что и при восстановлении "ввозного" налога по другим операциям при реэкспорте, который не облагается НДС (описан в разд. 2 данного материала).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если в связи с реэкспортом вам пришлось восстановить "ввозной" налог, то в декларации по НДС эту операцию отражайте в том же порядке, что и при восстановлении "ввозного" налога по другим операциям при реэкспорте, который не облагается НДС (описан в разд. 2 данного материала).
Вопрос: Нужно ли восстановить НДС, если организация-сельхозпроизводитель получила субсидии на возмещение части затрат?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу, если субсидия выделена на компенсацию затрат с учетом налога, НДС нужно восстановить. Если субсидия возмещает затраты частично, то НДС нужно восстановить в определенной доле. При получении субсидий на компенсацию затрат, не включающих НДС, восстанавливать НДС не нужно.
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу, если субсидия выделена на компенсацию затрат с учетом налога, НДС нужно восстановить. Если субсидия возмещает затраты частично, то НДС нужно восстановить в определенной доле. При получении субсидий на компенсацию затрат, не включающих НДС, восстанавливать НДС не нужно.
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Китай?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если до подтверждения применения нулевой ставки предъявлены к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, использованным для экспорта сырьевых товаров, то ранее заявленные к вычету суммы "входного" НДС подлежат восстановлению к уплате в бюджет в периоде отгрузки на экспорт сырьевых товаров. При этом в случае экспорта товаров, поименованных в п. 10 ст. 165 НК РФ, но не включенных в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 N 466, суммы "входного" НДС восстановлению не подлежат (Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-07-08/80286).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если до подтверждения применения нулевой ставки предъявлены к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, использованным для экспорта сырьевых товаров, то ранее заявленные к вычету суммы "входного" НДС подлежат восстановлению к уплате в бюджет в периоде отгрузки на экспорт сырьевых товаров. При этом в случае экспорта товаров, поименованных в п. 10 ст. 165 НК РФ, но не включенных в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 N 466, суммы "входного" НДС восстановлению не подлежат (Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-07-08/80286).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Таким образом, считаем, что даже в условиях отсутствия в НК РФ требований о необходимости восстановления вычетов в случае дальнейшего использования товаров, работ, услуг, в том числе ОС и НМА, имущественных прав для операций по реализации на экспорт сырьевых товаров, организации следует закрепить механизм расчета сумм НДС к восстановлению при использовании товаров (работ, услуг) в экспортных операциях.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Таким образом, считаем, что даже в условиях отсутствия в НК РФ требований о необходимости восстановления вычетов в случае дальнейшего использования товаров, работ, услуг, в том числе ОС и НМА, имущественных прав для операций по реализации на экспорт сырьевых товаров, организации следует закрепить механизм расчета сумм НДС к восстановлению при использовании товаров (работ, услуг) в экспортных операциях.
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате покупателем реализованного на экспорт товара:
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате покупателем реализованного на экспорт товара:
Готовое решение: Как отражается в учете реализация товара на экспорт
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом периоде, в котором представлены документы (их копии) либо реестры, обосновывающие применение ставки 0%, принят к вычету НДС, начисленный со стоимости реализованных на экспорт товаров
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом периоде, в котором представлены документы (их копии) либо реестры, обосновывающие применение ставки 0%, принят к вычету НДС, начисленный со стоимости реализованных на экспорт товаров
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)При возврате (частичном или полном) некачественного товара в Беларусь по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации возникает необходимость восстановить НДС, ранее уплаченный при импорте этих товаров и принятый к вычету. Восстановить НДС необходимо в том налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров (п. 23 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)При возврате (частичном или полном) некачественного товара в Беларусь по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации возникает необходимость восстановить НДС, ранее уплаченный при импорте этих товаров и принятый к вычету. Восстановить НДС необходимо в том налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров (п. 23 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).