Восстановление ндс при реализации на экспорт
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при реализации на экспорт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Отдельные коды предусмотрены также для операций по восстановлению НДС, экспорту товаров в случае отказа от нулевой ставки, а также реализации медных полуфабрикатов, сырых шкур, металлолома и макулатуры.
(КонсультантПлюс, 2025)Отдельные коды предусмотрены также для операций по восстановлению НДС, экспорту товаров в случае отказа от нулевой ставки, а также реализации медных полуфабрикатов, сырых шкур, металлолома и макулатуры.
Статья: 5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)- если товары вывозятся в процедуре экспорта, то НДС такая операция не облагается, даже по ставке 0%. Ведь возврат бракованных товаров в рамках контракта на их поставку реализацией не является. И тогда восстановленный НДС просто остается в бюджете.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)- если товары вывозятся в процедуре экспорта, то НДС такая операция не облагается, даже по ставке 0%. Ведь возврат бракованных товаров в рамках контракта на их поставку реализацией не является. И тогда восстановленный НДС просто остается в бюджете.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вопрос 2: Согласно учетной политике организации величину НДС по расходам, относящуюся к товарам (работам, услугам), имущественным правам, в том числе основным средствам и нематериальным активам, признанным расходами, связанным с осуществлением операций по экспорту продукции (товаров), облагаемых НДС по ставке 0%, НДС по которым подлежит восстановлению, определяется расчетным путем по организации в целом или только по филиалу организации?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вопрос 2: Согласно учетной политике организации величину НДС по расходам, относящуюся к товарам (работам, услугам), имущественным правам, в том числе основным средствам и нематериальным активам, признанным расходами, связанным с осуществлением операций по экспорту продукции (товаров), облагаемых НДС по ставке 0%, НДС по которым подлежит восстановлению, определяется расчетным путем по организации в целом или только по филиалу организации?
Вопрос: Нужно ли восстановить НДС, если организация-сельхозпроизводитель получила субсидии на возмещение части затрат?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу, если субсидия выделена на компенсацию затрат с учетом налога, НДС нужно восстановить. Если субсидия возмещает затраты частично, то НДС нужно восстановить в определенной доле. При получении субсидий на компенсацию затрат, не включающих НДС, восстанавливать НДС не нужно.
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу, если субсидия выделена на компенсацию затрат с учетом налога, НДС нужно восстановить. Если субсидия возмещает затраты частично, то НДС нужно восстановить в определенной доле. При получении субсидий на компенсацию затрат, не включающих НДС, восстанавливать НДС не нужно.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Таким образом, считаем, что даже в условиях отсутствия в НК РФ требований о необходимости восстановления вычетов в случае дальнейшего использования товаров, работ, услуг, в том числе ОС и НМА, имущественных прав, для операций по реализации на экспорт сырьевых товаров организации следует закрепить механизм расчета сумм НДС к восстановлению при использовании товаров (работ, услуг) в экспортных операциях.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Таким образом, считаем, что даже в условиях отсутствия в НК РФ требований о необходимости восстановления вычетов в случае дальнейшего использования товаров, работ, услуг, в том числе ОС и НМА, имущественных прав, для операций по реализации на экспорт сырьевых товаров организации следует закрепить механизм расчета сумм НДС к восстановлению при использовании товаров (работ, услуг) в экспортных операциях.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой связи требование о восстановлении НДС не распространяется на суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным после 1 июля 2016 г. и использованным при осуществлении операций по реализации на экспорт несырьевых товаров. Эти суммы НДС предъявляются к вычету в общем порядке (отражаются в разд. 3 декларации по НДС) и в дальнейшем не восстанавливаются.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой связи требование о восстановлении НДС не распространяется на суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным после 1 июля 2016 г. и использованным при осуществлении операций по реализации на экспорт несырьевых товаров. Эти суммы НДС предъявляются к вычету в общем порядке (отражаются в разд. 3 декларации по НДС) и в дальнейшем не восстанавливаются.
Вопрос: Организация в 2024 г. вывезла оборудование, учтенное в составе основных средств, для выполнения инженерно-геофизических работ на территории Казахстана по договору с казахстанским заказчиком. Нужно ли восстановить НДС с остаточной стоимости данного ОС, если оно приобретено до 01.07.2019?
(Консультация эксперта, 2024)Это объясняется тем, что переходных положений в этой части изменений Закон N 63-ФЗ не содержит (ст. 3 Закона N 63-ФЗ). При приобретении до 01.07.2019 основного средства налог правомерно был принят к вычету. Указанное ОС вывозится в 2024 г., когда уже действуют нормы, позволяющие принимать к вычету НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по ОС и НМА, используемым для операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых территория РФ не признается.
(Консультация эксперта, 2024)Это объясняется тем, что переходных положений в этой части изменений Закон N 63-ФЗ не содержит (ст. 3 Закона N 63-ФЗ). При приобретении до 01.07.2019 основного средства налог правомерно был принят к вычету. Указанное ОС вывозится в 2024 г., когда уже действуют нормы, позволяющие принимать к вычету НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по ОС и НМА, используемым для операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых территория РФ не признается.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
В каком периоде восстанавливается НДС по товарам, которые отгружены на экспорт
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что при реализации товаров на экспорт НДС, уплаченный поставщикам товаров (работ, услуг) и ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению. Такие суммы налога должны быть восстановлены не позднее того налогового периода, в котором производится оформление региональными таможенными органами грузовых таможенных деклараций на вывоз товаров в режиме экспорта.
В каком периоде восстанавливается НДС по товарам, которые отгружены на экспорт
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что при реализации товаров на экспорт НДС, уплаченный поставщикам товаров (работ, услуг) и ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению. Такие суммы налога должны быть восстановлены не позднее того налогового периода, в котором производится оформление региональными таможенными органами грузовых таможенных деклараций на вывоз товаров в режиме экспорта.
Вопрос: Нужно ли восстанавливать НДС, принятый к вычету по несырьевым товарам, реализованным в мае 2023 г. организации из Киргизии, если от покупателя получено заявление без указания НДС к уплате?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Нет, такой обязанности у организации не возникает. Правомерно принятый к вычету "входной" НДС, относящийся к экспортируемым несырьевым товарам в периоде их приобретения, не требует восстановления при последующем экспорте.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Нет, такой обязанности у организации не возникает. Правомерно принятый к вычету "входной" НДС, относящийся к экспортируемым несырьевым товарам в периоде их приобретения, не требует восстановления при последующем экспорте.
Вопрос: Что относится к несырьевым товарам в целях исчисления НДС при экспорте?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Перечень является исчерпывающим и закрытым. Если товар перечислен в п. 10 ст. 165 НК РФ, но не включен в Перечень, НДС принимается к вычету до момента определения налоговой базы, установленного п. 9 ст. 167 НК РФ, и восстановлению при реализации товаров на экспорт не подлежит (Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-07-08/80286).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Перечень является исчерпывающим и закрытым. Если товар перечислен в п. 10 ст. 165 НК РФ, но не включен в Перечень, НДС принимается к вычету до момента определения налоговой базы, установленного п. 9 ст. 167 НК РФ, и восстановлению при реализации товаров на экспорт не подлежит (Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-07-08/80286).