Восстановление НДС при расторжении договора
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС при расторжении договора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он не должен восстанавливать ранее принятый к вычету НДС при расторжении договора инвестирования и возврате заказчику-застройщику объема выполненных работ. Последнему был передан результат работ без НДС, и налог им в учете не отражался.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он не должен восстанавливать ранее принятый к вычету НДС при расторжении договора инвестирования и возврате заказчику-застройщику объема выполненных работ. Последнему был передан результат работ без НДС, и налог им в учете не отражался.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны восстановить НДС с аванса, который вам выставил продавец, если впоследствии этот аванс вам вернули при расторжении договора или изменении его условий (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Это означает, что на сумму возвращенного аванса вы увеличиваете свою налоговую базу.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны восстановить НДС с аванса, который вам выставил продавец, если впоследствии этот аванс вам вернули при расторжении договора или изменении его условий (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Это означает, что на сумму возвращенного аванса вы увеличиваете свою налоговую базу.
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2025)Если стороны расторгли договор, а аванс зачли в счет нового договора, то корректировать НДС с аванса в момент зачета не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если стороны расторгли договор, а аванс зачли в счет нового договора, то корректировать НДС с аванса в момент зачета не нужно.
Вопрос: Генподрядчиком получены акт и счет-фактура по выполненным субподрядчиком работам и соответствующие суммы НДС приняты к вычету. Надо ли восстанавливать принятые к вычету суммы НДС в случае расторжения договора с заказчиком?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Генподрядчиком получены акт и счет-фактура по выполненным субподрядчиком работам и соответствующие суммы НДС приняты к вычету. Надо ли восстанавливать принятые к вычету суммы НДС в случае расторжения договора с заказчиком?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Генподрядчиком получены акт и счет-фактура по выполненным субподрядчиком работам и соответствующие суммы НДС приняты к вычету. Надо ли восстанавливать принятые к вычету суммы НДС в случае расторжения договора с заказчиком?
Типовая ситуация: НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как восстановить НДС при возврате аванса при расторжении договора или изменении его условий
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как восстановить НДС при возврате аванса при расторжении договора или изменении его условий
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В случае возврата предоплаты продавцом полностью или частично в связи с изменением условий или расторжением договора покупатель восстанавливает (полностью или частично) НДС, принятый к вычету с предоплаты, в том квартале, когда изменились условия договора или произошло его расторжение.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В случае возврата предоплаты продавцом полностью или частично в связи с изменением условий или расторжением договора покупатель восстанавливает (полностью или частично) НДС, принятый к вычету с предоплаты, в том квартале, когда изменились условия договора или произошло его расторжение.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)При этом законом предусмотрено обязательное наличие двух условий для восстановления НДС (изменение или расторжение договора и реальный возврат денежных средств).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)При этом законом предусмотрено обязательное наличие двух условий для восстановления НДС (изменение или расторжение договора и реальный возврат денежных средств).
Вопрос: О восстановлении НДС в случае расторжения договора и зачета ранее перечисленного аванса в счет предоплаты по другому договору.
(Письмо Минфина России от 08.02.2019 N 03-07-11/7650)Вопрос: В соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), подлежат восстановлению в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(Письмо Минфина России от 08.02.2019 N 03-07-11/7650)Вопрос: В соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), подлежат восстановлению в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Готовое решение: Как учреждению восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как восстановить НДС при возврате аванса поставщиком при расторжении договора или изменении его условий
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как восстановить НДС при возврате аванса поставщиком при расторжении договора или изменении его условий
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 17.07.2023 N СД-4-3/9048@ <О размере суммы НДС, подлежащего восстановлению при возврате подрядчиком в результате расторжения договора аванса в рублях по курсу валюты ниже курса, действующего на дату перечисления аванса>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19