Восстановление ндс при прощении долга
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при прощении долга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на то что в перечне случаев, когда нужно восстанавливать НДС, ситуация с прощением долга поставщика не указана, могут быть претензии от проверяющих.
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на то что в перечне случаев, когда нужно восстанавливать НДС, ситуация с прощением долга поставщика не указана, могут быть претензии от проверяющих.
Готовое решение: НДС при прощении долга
(КонсультантПлюс, 2025)Восстанавливать же НДС, ранее правомерно принятый к вычету, нужно только в тех случаях, которые указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. При этом прощение долга к числу таких случаев не относится. Поэтому оснований для восстановления "входного" НДС в такой ситуации у должника нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Восстанавливать же НДС, ранее правомерно принятый к вычету, нужно только в тех случаях, которые указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. При этом прощение долга к числу таких случаев не относится. Поэтому оснований для восстановления "входного" НДС в такой ситуации у должника нет.
Статья: Прощение долга дочерней компании: правовые и налоговые последствия
(Бугаева О.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2010, N 5)Кроме того, следует учитывать, что поскольку сумма долга, прощенного контрагенту, не учитывается в составе внереализационных расходов; расходы в виде сумм НДС, относящихся к товарам (работам и услугам), переданным безвозмездно, также нельзя списать во внереализационные расходы. Если покупатель-кредитор простил поставщику-должнику задолженность, образовавшуюся в результате выплаты аванса в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), то сумму НДС, ранее принятую им к вычету, следует восстановить, так как не выполняются условия, указанные в п. 12 ст. 171 НК РФ. А поставщик не вправе принять к вычету сумму НДС, ранее исчисленную и уплаченную в бюджет с полученного аванса.
(Бугаева О.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2010, N 5)Кроме того, следует учитывать, что поскольку сумма долга, прощенного контрагенту, не учитывается в составе внереализационных расходов; расходы в виде сумм НДС, относящихся к товарам (работам и услугам), переданным безвозмездно, также нельзя списать во внереализационные расходы. Если покупатель-кредитор простил поставщику-должнику задолженность, образовавшуюся в результате выплаты аванса в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), то сумму НДС, ранее принятую им к вычету, следует восстановить, так как не выполняются условия, указанные в п. 12 ст. 171 НК РФ. А поставщик не вправе принять к вычету сумму НДС, ранее исчисленную и уплаченную в бюджет с полученного аванса.
"Обеспечение и погашение обязательств контрагентами организаций"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- 185 400 руб. - восстановлен НДС с аванса;
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- 185 400 руб. - восстановлен НДС с аванса;
Статья: Взыскание задолженности с покупателя: мировое соглашение
(Емельянова Е.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)Обращаем особое внимание, что налогоплательщик не должен восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету, в части стоимости товара, не оплаченной поставщику и впоследствии получившей статус прощенного долга. Дело в том, что действующая редакция гл. 21 НК РФ не содержит такого условия для применения налогового вычета, как оплата товара поставщику (см. п. 1 ст. 172), и требования о восстановлении налога в рассматриваемой ситуации.
(Емельянова Е.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)Обращаем особое внимание, что налогоплательщик не должен восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету, в части стоимости товара, не оплаченной поставщику и впоследствии получившей статус прощенного долга. Дело в том, что действующая редакция гл. 21 НК РФ не содержит такого условия для применения налогового вычета, как оплата товара поставщику (см. п. 1 ст. 172), и требования о восстановлении налога в рассматриваемой ситуации.
Статья: Вы мне должны? Я вам прощаю (часть 2. Учет и оформление финансовой помощи в виде прощения долга)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2014, N 20)НДС. Покупатель после принятия к учету товаров вправе принять сумму "входного" НДС к вычету при наличии правильно оформленного счета-фактуры и при условии, что приобретенные товары предназначены для использования в облагаемых НДС операциях <14>. Прощение долга не предполагает восстановления суммы налогового вычета <15>. Однако споры с налоговиками все-таки могут возникнуть, если они попытаются переквалифицировать прощение долга в дарение и откажут в вычете налога. Основание может быть такое: вычет возможен, только если затраты реальные <16>. А если долг прощается, то такие затраты отсутствуют.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2014, N 20)НДС. Покупатель после принятия к учету товаров вправе принять сумму "входного" НДС к вычету при наличии правильно оформленного счета-фактуры и при условии, что приобретенные товары предназначены для использования в облагаемых НДС операциях <14>. Прощение долга не предполагает восстановления суммы налогового вычета <15>. Однако споры с налоговиками все-таки могут возникнуть, если они попытаются переквалифицировать прощение долга в дарение и откажут в вычете налога. Основание может быть такое: вычет возможен, только если затраты реальные <16>. А если долг прощается, то такие затраты отсутствуют.
"Урегулирование экономических споров, связанных с долгами организаций"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Таким образом, налогоплательщик не должен восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету, в части стоимости товара, не оплаченной поставщику, а впоследствии получившей статус "прощенного" долга.
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Таким образом, налогоплательщик не должен восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету, в части стоимости товара, не оплаченной поставщику, а впоследствии получившей статус "прощенного" долга.
Вопрос: Организация применяет общий режим. Льготный кредит поступает 3 платежами. Первый получили в июле. И использовали его на погашение долга за приобретенный товар. Можно ли при расчете налога на прибыль учесть себестоимость проданного товара, а НДС по приобретенному товару принять к вычету? Что делать с расходами?
("Главная книга", 2020, N 16)Вопрос: Наша организация применяет общий режим налогообложения. Одобренная сумма льготного кредита поступает тремя платежами. Первый платеж получили в июле. И использовали его на погашение долга за приобретенный товар. Можно ли при расчете налога на прибыль учесть себестоимость проданного товара, а НДС по приобретенному товару принять к вычету? Не надо ли будет его потом восстановить при прощении кредита? И что делать с расходами?
("Главная книга", 2020, N 16)Вопрос: Наша организация применяет общий режим налогообложения. Одобренная сумма льготного кредита поступает тремя платежами. Первый платеж получили в июле. И использовали его на погашение долга за приобретенный товар. Можно ли при расчете налога на прибыль учесть себестоимость проданного товара, а НДС по приобретенному товару принять к вычету? Не надо ли будет его потом восстановить при прощении кредита? И что делать с расходами?
Статья: Сотрудник присвоил ценности? Не платите налог с его дохода!
(Ирхина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 9)При прощении долга на дату распоряжения руководителя в бухгалтерском учете запишем:
(Ирхина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 9)При прощении долга на дату распоряжения руководителя в бухгалтерском учете запишем:
Статья: Правовая природа и налоговые особенности прощения долга
(Рябинина И.)
("Бухгалтерия и банки", 2014, N 2)У плательщиков НДС, которые до момента списания кредиторской задолженности уже приняли к вычету НДС, возникает спорная ситуация. В п. 3 ст. 170 НК РФ приведен закрытый перечень случаев обязательного восстановления НДС. Такого основания для восстановления НДС, как списание прощенной кредиторской задолженности (или ее части, к которой относится этот НДС), указанная норма не содержит.
(Рябинина И.)
("Бухгалтерия и банки", 2014, N 2)У плательщиков НДС, которые до момента списания кредиторской задолженности уже приняли к вычету НДС, возникает спорная ситуация. В п. 3 ст. 170 НК РФ приведен закрытый перечень случаев обязательного восстановления НДС. Такого основания для восстановления НДС, как списание прощенной кредиторской задолженности (или ее части, к которой относится этот НДС), указанная норма не содержит.
Статья: Учет и налогообложение скидок
(Сверчкова Д.Ю.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 6)У покупателя сумма скидки, полученная от продавца, - это внереализационный доход. НДС начислять на сумму скидки также не нужно. Вычет по НДС можно получить по условиям, установленным ст. 171 НК РФ, но вычет предусмотрен только при приобретении товаров, работ или услуг. Прощение части долга не является приобретением чего-либо, это лишь освобождает покупателя от обязанности оплатить товар. Поэтому у налогоплательщика-покупателя отсутствует прямая обязанность восстанавливать сумму НДС в части предоставленной скидки. Такой вывод сделали сами налоговые органы в Письме УФНС России по г. Москве от 03.04.2007 N 19-11/030227.
(Сверчкова Д.Ю.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 6)У покупателя сумма скидки, полученная от продавца, - это внереализационный доход. НДС начислять на сумму скидки также не нужно. Вычет по НДС можно получить по условиям, установленным ст. 171 НК РФ, но вычет предусмотрен только при приобретении товаров, работ или услуг. Прощение части долга не является приобретением чего-либо, это лишь освобождает покупателя от обязанности оплатить товар. Поэтому у налогоплательщика-покупателя отсутствует прямая обязанность восстанавливать сумму НДС в части предоставленной скидки. Такой вывод сделали сами налоговые органы в Письме УФНС России по г. Москве от 03.04.2007 N 19-11/030227.