Восстановление ндс при прощении долга
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при прощении долга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)Несмотря на то что в перечне случаев, когда нужно восстанавливать НДС, ситуация с прощением долга поставщика не указана, могут быть претензии от проверяющих.
(КонсультантПлюс, 2026)Несмотря на то что в перечне случаев, когда нужно восстанавливать НДС, ситуация с прощением долга поставщика не указана, могут быть претензии от проверяющих.
Готовое решение: НДС при прощении долга
(КонсультантПлюс, 2026)Восстанавливать же НДС, ранее правомерно принятый к вычету, нужно только в тех случаях, которые указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. При этом прощение долга к числу таких случаев не относится. Поэтому оснований для восстановления "входного" НДС в такой ситуации у должника нет.
(КонсультантПлюс, 2026)Восстанавливать же НДС, ранее правомерно принятый к вычету, нужно только в тех случаях, которые указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. При этом прощение долга к числу таких случаев не относится. Поэтому оснований для восстановления "входного" НДС в такой ситуации у должника нет.
Статья: Хитрый взаимозачет по НДС
(Коваленко Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 8)Это важно. Если сумма НДС была ранее принята к вычету, то в момент проведения зачета ее нужно восстановить на дату оприходования товаров (работ, услуг).
(Коваленко Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 8)Это важно. Если сумма НДС была ранее принята к вычету, то в момент проведения зачета ее нужно восстановить на дату оприходования товаров (работ, услуг).
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга у учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Это объясняется тем, что хотя в перечне случаев восстановления НДС ситуации с прощением долга по перечисленному авансу нет, но у проверяющих могут возникнуть претензии. Дело в том, что к вычету можно принимать НДС с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 12 ст. 171 НК РФ). Но при прощении долга поставки не будет. Соответственно, перечисленная продавцу сумма не будет соответствовать условиям, указанным в п. 12 ст. 171 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Это объясняется тем, что хотя в перечне случаев восстановления НДС ситуации с прощением долга по перечисленному авансу нет, но у проверяющих могут возникнуть претензии. Дело в том, что к вычету можно принимать НДС с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 12 ст. 171 НК РФ). Но при прощении долга поставки не будет. Соответственно, перечисленная продавцу сумма не будет соответствовать условиям, указанным в п. 12 ст. 171 НК РФ.
Статья: Взыскание задолженности с покупателя: мировое соглашение
(Емельянова Е.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)Обращаем особое внимание, что налогоплательщик не должен восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету, в части стоимости товара, не оплаченной поставщику и впоследствии получившей статус прощенного долга. Дело в том, что действующая редакция гл. 21 НК РФ не содержит такого условия для применения налогового вычета, как оплата товара поставщику (см. п. 1 ст. 172), и требования о восстановлении налога в рассматриваемой ситуации.
(Емельянова Е.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)Обращаем особое внимание, что налогоплательщик не должен восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету, в части стоимости товара, не оплаченной поставщику и впоследствии получившей статус прощенного долга. Дело в том, что действующая редакция гл. 21 НК РФ не содержит такого условия для применения налогового вычета, как оплата товара поставщику (см. п. 1 ст. 172), и требования о восстановлении налога в рассматриваемой ситуации.
"Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета"
(Горбулин В.Д., Фокина О.Н.)
("ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009)Пример. В июле организация реализовала товар покупателю на сумму 59 000 руб., в том числе НДС - 9000 руб. Покупная стоимость товара - 33 000 руб., издержки обращения - 11 500 руб. Выручку для целей налогообложения организация определяет "по оплате". В августе между покупателем и кредитором подписано соглашение о прощении долга.
(Горбулин В.Д., Фокина О.Н.)
("ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009)Пример. В июле организация реализовала товар покупателю на сумму 59 000 руб., в том числе НДС - 9000 руб. Покупная стоимость товара - 33 000 руб., издержки обращения - 11 500 руб. Выручку для целей налогообложения организация определяет "по оплате". В августе между покупателем и кредитором подписано соглашение о прощении долга.
Статья: Метаморфозы прощенного долга
(Бунина А.)
("Практическая бухгалтерия", 2007, N 3)Для дебитора. Казалось бы, покупатель может предъявить НДС к вычету по товарам, стоимость которых ему прощена. Ведь для этого должен быть оформлен счет-фактура, а товары приняты на учет (п. 1 ст. 172 НК РФ). Факт оплаты значения не имеет. Но в большинстве своем местные чиновники придерживаются иного мнения и настаивают на восстановлении НДС. Видимо, они солидарны с судьями, утверждающими, что вычет по НДС возможен лишь при реально понесенных покупателем затратах (Определение Конституционного Суда РФ от 4 ноября 2004 г. N 324-О), которых нет, если долг прощается.
(Бунина А.)
("Практическая бухгалтерия", 2007, N 3)Для дебитора. Казалось бы, покупатель может предъявить НДС к вычету по товарам, стоимость которых ему прощена. Ведь для этого должен быть оформлен счет-фактура, а товары приняты на учет (п. 1 ст. 172 НК РФ). Факт оплаты значения не имеет. Но в большинстве своем местные чиновники придерживаются иного мнения и настаивают на восстановлении НДС. Видимо, они солидарны с судьями, утверждающими, что вычет по НДС возможен лишь при реально понесенных покупателем затратах (Определение Конституционного Суда РФ от 4 ноября 2004 г. N 324-О), которых нет, если долг прощается.
Статья: Процедура прощения долга
(Егорова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 7)Должник не обязан восстановить сумму НДС, ранее принятую к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), ведь на момент применения налогового вычета все необходимые для этого условия, указанные в ст. ст. 171 и 172 Налогового кодекса, были соблюдены, а п. 3 ст. 170 Налогового кодекса не содержит основания для восстановления НДС по операции прощения долга.
(Егорова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 7)Должник не обязан восстановить сумму НДС, ранее принятую к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), ведь на момент применения налогового вычета все необходимые для этого условия, указанные в ст. ст. 171 и 172 Налогового кодекса, были соблюдены, а п. 3 ст. 170 Налогового кодекса не содержит основания для восстановления НДС по операции прощения долга.
Статья: Сотрудник присвоил ценности? Не платите налог с его дохода!
(Ирхина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 9)При прощении долга на дату распоряжения руководителя в бухгалтерском учете запишем:
(Ирхина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 9)При прощении долга на дату распоряжения руководителя в бухгалтерском учете запишем:
Статья: Как предоставить скидки
(Колоскова Н.С.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 8)В октябре на основании кредит-ноты, полученной от продавца, ИП Латышев П.Р. включил во внереализационные доходы сумму прощенного долга в размере 106 200 руб. и восстановил часть входного НДС в размере 16 200 руб. (106 200 руб. : 118 x 18). На указанную сумму он зарегистрировал счет-фактуру, полученный от ИП Эстафетова О.М., в Книге продаж.
(Колоскова Н.С.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 8)В октябре на основании кредит-ноты, полученной от продавца, ИП Латышев П.Р. включил во внереализационные доходы сумму прощенного долга в размере 106 200 руб. и восстановил часть входного НДС в размере 16 200 руб. (106 200 руб. : 118 x 18). На указанную сумму он зарегистрировал счет-фактуру, полученный от ИП Эстафетова О.М., в Книге продаж.
Статья: Что выгоднее с точки зрения налогов: простить долг либо дождаться истечения срока давности
(Курбангалеева О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 11)Минус в том, что бывшему должнику, возможно, придется восстановить вычет по НДС. По мнению автора, прощение долга поставщиком или подрядчиком не влечет необходимости восстановления этой суммы, поскольку перечень случаев восстановления НДС является исчерпывающим (п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Курбангалеева О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 11)Минус в том, что бывшему должнику, возможно, придется восстановить вычет по НДС. По мнению автора, прощение долга поставщиком или подрядчиком не влечет необходимости восстановления этой суммы, поскольку перечень случаев восстановления НДС является исчерпывающим (п. 3 ст. 170 НК РФ).
Статья: Прощение долга по договору: специфика налогообложения сторон
(Белей О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 19)У должника. Обязан ли должник восстановить сумму НДС, ранее принятую к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам)? Нет, ведь на момент применения налогового вычета все необходимые для этого условия, указанные в ст. ст. 171 и 172 НК РФ, были соблюдены, а п. 3 ст. 170 НК РФ не содержит основания для восстановления НДС по операции прощения долга.
(Белей О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 19)У должника. Обязан ли должник восстановить сумму НДС, ранее принятую к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам)? Нет, ведь на момент применения налогового вычета все необходимые для этого условия, указанные в ст. ст. 171 и 172 НК РФ, были соблюдены, а п. 3 ст. 170 НК РФ не содержит основания для восстановления НДС по операции прощения долга.