Восстановление ндс при прощении долга
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при прощении долга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на то что в перечне случаев, когда нужно восстанавливать НДС, ситуация с прощением долга поставщика не указана, могут быть претензии от проверяющих.
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на то что в перечне случаев, когда нужно восстанавливать НДС, ситуация с прощением долга поставщика не указана, могут быть претензии от проверяющих.
Готовое решение: НДС при прощении долга
(КонсультантПлюс, 2025)Восстанавливать же НДС, ранее правомерно принятый к вычету, нужно только в тех случаях, которые указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. При этом прощение долга к числу таких случаев не относится. Поэтому оснований для восстановления "входного" НДС в такой ситуации у должника нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Восстанавливать же НДС, ранее правомерно принятый к вычету, нужно только в тех случаях, которые указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. При этом прощение долга к числу таких случаев не относится. Поэтому оснований для восстановления "входного" НДС в такой ситуации у должника нет.
Статья: Прощение долга. НДС и прочие трудности
(Степашина О.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 6)От редакции. Перед покупателем в рассмотренной ситуации неизбежно возникает такой вопрос: должен ли он восстановить эту сумму "входного" НДС после того, как долг ему был прощен? Формально делать этого не требуется, поскольку перечень случаев, когда "входной" НДС должен быть восстановлен, является закрытым (п. 3 ст. 170 НК РФ). Однако можно быть уверенным, что налоговики с такой точкой зрения не согласятся и будут требовать восстановить НДС.
(Степашина О.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 6)От редакции. Перед покупателем в рассмотренной ситуации неизбежно возникает такой вопрос: должен ли он восстановить эту сумму "входного" НДС после того, как долг ему был прощен? Формально делать этого не требуется, поскольку перечень случаев, когда "входной" НДС должен быть восстановлен, является закрытым (п. 3 ст. 170 НК РФ). Однако можно быть уверенным, что налоговики с такой точкой зрения не согласятся и будут требовать восстановить НДС.
Статья: Прощение долга. Налоговые последствия у должника
(Воронцов Л.Д.)
("Главбух", 2006, N 17)Как учесть восстановленный налог? Но предположим, НДС по прощенному долгу восстановлен. Хорошо, если в налоговом учете покупателя долг, прощенный на возмездной основе, был включен в доходы как списанная кредиторская задолженность, то есть на основании п. 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ. Тогда НДС по этому долгу можно отнести в состав внереализационных расходов. Так позволяет поступить пп. 14 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ.
(Воронцов Л.Д.)
("Главбух", 2006, N 17)Как учесть восстановленный налог? Но предположим, НДС по прощенному долгу восстановлен. Хорошо, если в налоговом учете покупателя долг, прощенный на возмездной основе, был включен в доходы как списанная кредиторская задолженность, то есть на основании п. 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ. Тогда НДС по этому долгу можно отнести в состав внереализационных расходов. Так позволяет поступить пп. 14 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ.
Статья: Антикризисные меры: управление дебиторской задолженностью
(Рубцова Е.А., Фомичева Л.П.)
("Налоговый вестник", 2009, N 6)У должника суммы прощенного долга включаются во внереализационные доходы как безвозмездно полученное имущество или списанная кредиторская задолженность (п. п. 8, 18 ст. 250 НК РФ). Правда, в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ налог на прибыль в этой ситуации не взимается, если доля взаимного участия в уставных капиталах юридических лиц превышает 50%. Кроме того, покупателю необходимо восстановить НДС, который ранее был принят к вычету, поскольку вычет возможен лишь при реально понесенных покупателем затратах <3>, а если долг прощается, то и затрат нет. При этом инспекторы не хотят принимать восстановленный НДС в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
(Рубцова Е.А., Фомичева Л.П.)
("Налоговый вестник", 2009, N 6)У должника суммы прощенного долга включаются во внереализационные доходы как безвозмездно полученное имущество или списанная кредиторская задолженность (п. п. 8, 18 ст. 250 НК РФ). Правда, в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ налог на прибыль в этой ситуации не взимается, если доля взаимного участия в уставных капиталах юридических лиц превышает 50%. Кроме того, покупателю необходимо восстановить НДС, который ранее был принят к вычету, поскольку вычет возможен лишь при реально понесенных покупателем затратах <3>, а если долг прощается, то и затрат нет. При этом инспекторы не хотят принимать восстановленный НДС в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
Статья: Что нужно знать бухгалтеру о мировом соглашении
(Котова В.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2016, N 4)Налогоплательщик не должен восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету, в части стоимости товара, не оплаченной поставщику, а впоследствии получившей статус прощенного долга. Дело в том, что действующая редакция гл. 21 НК РФ не содержит такого условия для применения налогового вычета, как оплата товара поставщику (п. 1 ст. 172 НК РФ), и требования о восстановлении налога в подобной ситуации. Однако возникают налоговые риски в части "восстановления" НДС с суммы, не уплаченной поставщику (прощенного им долга за поставку товара), - 1800 руб. (11 800 руб.: 118% x 18%).
(Котова В.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2016, N 4)Налогоплательщик не должен восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету, в части стоимости товара, не оплаченной поставщику, а впоследствии получившей статус прощенного долга. Дело в том, что действующая редакция гл. 21 НК РФ не содержит такого условия для применения налогового вычета, как оплата товара поставщику (п. 1 ст. 172 НК РФ), и требования о восстановлении налога в подобной ситуации. Однако возникают налоговые риски в части "восстановления" НДС с суммы, не уплаченной поставщику (прощенного им долга за поставку товара), - 1800 руб. (11 800 руб.: 118% x 18%).
Статья: Инструкция для "всепрощенцев"
(Егорова Е.)
("Московский бухгалтер", 2014, N 8)Должник не обязан восстановить сумму НДС, ранее принятую к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), ведь на момент применения налогового вычета все необходимые для этого условия, указанные в ст. ст. 171 и 172 Налогового кодекса, были соблюдены, а п. 3 ст. 170 Налогового кодекса не содержит основания для восстановления НДС по операции прощения долга.
(Егорова Е.)
("Московский бухгалтер", 2014, N 8)Должник не обязан восстановить сумму НДС, ранее принятую к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), ведь на момент применения налогового вычета все необходимые для этого условия, указанные в ст. ст. 171 и 172 Налогового кодекса, были соблюдены, а п. 3 ст. 170 Налогового кодекса не содержит основания для восстановления НДС по операции прощения долга.
Статья: Прощенный долг красен платежом в бюджет (налоговые последствия сделок по прощению долга)
(Веденина Е.Л., Сидорова Н.А., Гужелева Л.В.)
("Главная книга", 2006, N 19)- перечень случаев восстановления НДС является закрытым <67>,
(Веденина Е.Л., Сидорова Н.А., Гужелева Л.В.)
("Главная книга", 2006, N 19)- перечень случаев восстановления НДС является закрытым <67>,
Статья: Сотрудник присвоил ценности? Не платите налог с его дохода!
(Ирхина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 9)При прощении долга на дату распоряжения руководителя в бухгалтерском учете запишем:
(Ирхина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 9)При прощении долга на дату распоряжения руководителя в бухгалтерском учете запишем:
Статья: Как предоставить скидки
(Колоскова Н.С.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 8)В октябре на основании кредит-ноты, полученной от продавца, ИП Латышев П.Р. включил во внереализационные доходы сумму прощенного долга в размере 106 200 руб. и восстановил часть входного НДС в размере 16 200 руб. (106 200 руб. : 118 x 18). На указанную сумму он зарегистрировал счет-фактуру, полученный от ИП Эстафетова О.М., в Книге продаж.
(Колоскова Н.С.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 8)В октябре на основании кредит-ноты, полученной от продавца, ИП Латышев П.Р. включил во внереализационные доходы сумму прощенного долга в размере 106 200 руб. и восстановил часть входного НДС в размере 16 200 руб. (106 200 руб. : 118 x 18). На указанную сумму он зарегистрировал счет-фактуру, полученный от ИП Эстафетова О.М., в Книге продаж.
Статья: Скидки. Бонусы. Премии. Найди десять отличий
(Ильинова Т.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 17-18)Однако здесь необходимо учитывать следующее. Случаи, когда сумма налога подлежит восстановлению налогоплательщиком, перечислены в п. 3 ст. 170 НК РФ, - это закрытый перечень, и операция по прощению долга в него не входит. Таким образом, у налогоплательщика отсутствует прямая обязанность восстанавливать сумму НДС в части предоставленной скидки. Такой вывод в частности сделали сами налоговые органы в Письме УФНС России по г. Москве от 03.04.2007 N 19-11/030227.
(Ильинова Т.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 17-18)Однако здесь необходимо учитывать следующее. Случаи, когда сумма налога подлежит восстановлению налогоплательщиком, перечислены в п. 3 ст. 170 НК РФ, - это закрытый перечень, и операция по прощению долга в него не входит. Таким образом, у налогоплательщика отсутствует прямая обязанность восстанавливать сумму НДС в части предоставленной скидки. Такой вывод в частности сделали сами налоговые органы в Письме УФНС России по г. Москве от 03.04.2007 N 19-11/030227.