Восстановление НДС при продаже земельного участка
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС при продаже земельного участка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@
<Разъяснения по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по косвенным налогам>Вопрос. Налогоплательщик в 3 квартале 2003 года приобрел ряд земельных участков для последующей перепродажи, часть из которых была реализована в 2004 году. При этом суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные продавцам по приобретенным участкам, были приняты налогоплательщиком к вычету в полном объеме. В связи с тем, что реализация земельных участков с 1 января 2005 г. не облагается НДС, в каком порядке производится восстановление сумм НДС по земельным участкам, числящимся на балансе налогоплательщика по состоянию на 1 января 2005 г. и не реализованным до указанной даты? На какую дату необходимо произвести восстановление: до 1 января 2005 г. или в январе 2005 г.?
<Разъяснения по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по косвенным налогам>Вопрос. Налогоплательщик в 3 квартале 2003 года приобрел ряд земельных участков для последующей перепродажи, часть из которых была реализована в 2004 году. При этом суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные продавцам по приобретенным участкам, были приняты налогоплательщиком к вычету в полном объеме. В связи с тем, что реализация земельных участков с 1 января 2005 г. не облагается НДС, в каком порядке производится восстановление сумм НДС по земельным участкам, числящимся на балансе налогоплательщика по состоянию на 1 января 2005 г. и не реализованным до указанной даты? На какую дату необходимо произвести восстановление: до 1 января 2005 г. или в январе 2005 г.?
<Письмо> ФНС РФ от 23.03.2005 N 03-1-03/410/8@
"О налоге на добавленную стоимость"Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 170 Кодекса суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случае их приобретения (ввоза) для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса.
"О налоге на добавленную стоимость"Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 170 Кодекса суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случае их приобретения (ввоза) для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Не признаются реализацией и, соответственно, не облагаются НДС операции по реализации любых земельных участков (долей в них), независимо от того, кто и кому их реализует.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Не признаются реализацией и, соответственно, не облагаются НДС операции по реализации любых земельных участков (долей в них), независимо от того, кто и кому их реализует.
Готовое решение: Как отражать в учете выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с уплаченного аванса, в части, относящейся к поступившим материалам, товарам, основным средствам, работам, услугам и прочее
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с уплаченного аванса, в части, относящейся к поступившим материалам, товарам, основным средствам, работам, услугам и прочее
Готовое решение: Как отражать в учете и в бухгалтерской отчетности за 2024 г. выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с уплаченного аванса, в части, относящейся к поступившим материалам, товарам, основным средствам, работам, услугам и проч.
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с уплаченного аванса, в части, относящейся к поступившим материалам, товарам, основным средствам, работам, услугам и проч.
Вопрос: Об НДС в отношении сумм возмещения убытков, получаемых собственником земельного участка от арендатора, деятельность которого вызвала ухудшение качества земель.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-07-11/120894)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-07-11/120894)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Готовое решение: Как учесть списание незавершенных капитальных вложений в основные средства при применении ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ликвидируете (демонтируете) объект незавершенного строительства и привлекаете для этого подрядчика, то, по мнению Минфина России, суммы НДС, предъявленные подрядчиком со стоимости работ, вычету не подлежат. Суды же считают, что НДС принять к вычету можно, если работы по ликвидации (демонтажу) связаны с операциями, признаваемыми объектами налогообложения НДС (например, с продажей извлеченных ценностей, последующим использованием земельного участка для производственно-хозяйственной деятельности).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ликвидируете (демонтируете) объект незавершенного строительства и привлекаете для этого подрядчика, то, по мнению Минфина России, суммы НДС, предъявленные подрядчиком со стоимости работ, вычету не подлежат. Суды же считают, что НДС принять к вычету можно, если работы по ликвидации (демонтажу) связаны с операциями, признаваемыми объектами налогообложения НДС (например, с продажей извлеченных ценностей, последующим использованием земельного участка для производственно-хозяйственной деятельности).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Не признаются реализацией и, соответственно, не облагаются НДС операции по реализации любых земельных участков (долей в них), независимо от того, кто и кому их реализует.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Не признаются реализацией и, соответственно, не облагаются НДС операции по реализации любых земельных участков (долей в них), независимо от того, кто и кому их реализует.