Восстановление НДС при пожаре
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС при пожаре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 08.02.2024 N 33-950/2024 (УИД 27RS0006-01-2022-000864-05)
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: 1) О взыскании убытков; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании штрафа.
Обстоятельства: Истица ссылается на то, что в результате пожара, произошедшего по вине ответчика, полностью сгорели ее жилой дом, гараж, а также находившиеся в жилом доме мебель, бытовая техника, личные вещи, инструменты, в связи с чем она испытала тяжелый стресс и моральные страдания, что отразилось на состоянии ее здоровья.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Оценив представленное в материалы дела заключение судебной строительно-технической экспертизы ООО "Хабаровское бюро экспертизы и оценки" от 30.08.2023 N 165-ст/23, суд первой инстанции не принял его в качестве надлежащего доказательства по делу, поскольку данное заключение не учитывает стоимость НДС, подлежащего начислению на работы, не учитывает непосредственно расходы по восстановлению (укреплению) фундамента, неверно определяет характеристики окон жилого дома, пострадавших в результате пожара.
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: 1) О взыскании убытков; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании штрафа.
Обстоятельства: Истица ссылается на то, что в результате пожара, произошедшего по вине ответчика, полностью сгорели ее жилой дом, гараж, а также находившиеся в жилом доме мебель, бытовая техника, личные вещи, инструменты, в связи с чем она испытала тяжелый стресс и моральные страдания, что отразилось на состоянии ее здоровья.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Оценив представленное в материалы дела заключение судебной строительно-технической экспертизы ООО "Хабаровское бюро экспертизы и оценки" от 30.08.2023 N 165-ст/23, суд первой инстанции не принял его в качестве надлежащего доказательства по делу, поскольку данное заключение не учитывает стоимость НДС, подлежащего начислению на работы, не учитывает непосредственно расходы по восстановлению (укреплению) фундамента, неверно определяет характеристики окон жилого дома, пострадавших в результате пожара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли восстанавливать НДС по имуществу, утраченному при пожаре
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли восстанавливать НДС по имуществу, утраченному при пожаре
Готовое решение: Как списать ККТ (без передачи другому лицу)
(КонсультантПлюс, 2025)утраты вследствие пожара.
(КонсультантПлюс, 2025)утраты вследствие пожара.
Статья: Имущество фирмы пострадало при пожаре: инструкция по учету потерь
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Во-первых, вам не нужно восстанавливать ранее принятый к вычету НДС со стоимости товарно-материальных ценностей (остаточной стоимости ОС), утраченных в результате пожара. Поскольку перечень оснований для восстановления налога, указанный в п. 3 ст. 170 НК РФ, закрытый. И выбытие имущества в связи с пожаром (иными чрезвычайными ситуациями) в этом перечне не значится <23>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Во-первых, вам не нужно восстанавливать ранее принятый к вычету НДС со стоимости товарно-материальных ценностей (остаточной стоимости ОС), утраченных в результате пожара. Поскольку перечень оснований для восстановления налога, указанный в п. 3 ст. 170 НК РФ, закрытый. И выбытие имущества в связи с пожаром (иными чрезвычайными ситуациями) в этом перечне не значится <23>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание объекта основных средств в связи с его утратой в результате пожара?..
(Консультация эксперта, 2025)При этом, учитывая норму пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, возникает вопрос о необходимости восстановления "входного" НДС по утраченному в результате пожара имуществу.
(Консультация эксперта, 2025)При этом, учитывая норму пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, возникает вопрос о необходимости восстановления "входного" НДС по утраченному в результате пожара имуществу.
Вопрос: Организация импортировала товар для реализации на территории РФ, заплатив НДС на таможне. По контракту право собственности на товар перешло к покупателю на дату оформления таможенной декларации. При перевозке товара в организацию после таможни товар сгорел. Правомерно ли принять к вычету НДС, уплаченный на таможне?
(Консультация эксперта, 2025)Однако существует и противоположная позиция, согласно которой нужно восстановить суммы "входного" НДС по товарам, уничтоженным в результате пожара (например, Письмо Минфина России от 15.05.2008 N 03-07-11/194).
(Консультация эксперта, 2025)Однако существует и противоположная позиция, согласно которой нужно восстановить суммы "входного" НДС по товарам, уничтоженным в результате пожара (например, Письмо Минфина России от 15.05.2008 N 03-07-11/194).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации приобретение и использование по назначению бланков вкладышей в трудовую книжку, а также порча бланка? С работников взимается плата при оформлении такого вкладыша...
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что НДС по испорченному бланку, ранее правомерно принятый к вычету, восстановлению не подлежит, поскольку это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ. Дополнительно по вопросу восстановления НДС, ранее принятого к вычету, в аналогичных ситуациях (при списании товаров в связи с недостачей, браком, пожаром и т.п.) см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что НДС по испорченному бланку, ранее правомерно принятый к вычету, восстановлению не подлежит, поскольку это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ. Дополнительно по вопросу восстановления НДС, ранее принятого к вычету, в аналогичных ситуациях (при списании товаров в связи с недостачей, браком, пожаром и т.п.) см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
Вопрос: В июне 2023 г. ИП приобрел автомобиль и принял его на учет (срок полезного использования 37 мес.). В августе 2024 г. автомобиль попал в аварию, восстановлению не подлежит и будет списан. Можно ли в целях налогообложения учесть остаточную стоимость в расходах? Восстанавливать ли НДС с остаточной стоимости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, при выбытии имущества в результате пожара восстановлению не подлежат (Письмо ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@). Полагаем, что данный вывод применим и в рассматриваемом случае.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, при выбытии имущества в результате пожара восстановлению не подлежат (Письмо ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@). Полагаем, что данный вывод применим и в рассматриваемом случае.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание товаров, выбывших в результате их гибели вследствие пожара на складе при отсутствии виновных лиц?..
(Консультация эксперта, 2025)НК РФ не предусматривает обязанности по восстановлению "входного" НДС в случаях утраты имущества (в том числе при пожаре), поскольку такая ситуация не указана в закрытом перечне случаев, в которых производится восстановление НДС, приведенном в п. 3 ст. 170 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)НК РФ не предусматривает обязанности по восстановлению "входного" НДС в случаях утраты имущества (в том числе при пожаре), поскольку такая ситуация не указана в закрытом перечне случаев, в которых производится восстановление НДС, приведенном в п. 3 ст. 170 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)А в Письме ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@ сообщается, что суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, при выбытии имущества в результате пожара восстановлению не подлежат.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)А в Письме ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@ сообщается, что суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, при выбытии имущества в результате пожара восстановлению не подлежат.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение списания материалов, пришедших в негодность
(КонсультантПлюс, 2025)При выбытии (списании) имущества по независящим от налогоплательщика причинам (хищение, пожар и пр.) НДС восстанавливать не нужно. При этом необходимо зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по этим основаниям, а не передано третьим лицам (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2025)При выбытии (списании) имущества по независящим от налогоплательщика причинам (хищение, пожар и пр.) НДС восстанавливать не нужно. При этом необходимо зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по этим основаниям, а не передано третьим лицам (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).