Восстановление НДС при переходе на усн по тмц
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС при переходе на усн по тмц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Восстановленный НДС можно учесть в расходах на УСН
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Сказанное финансистами справедливо и для НДС, восстановленного по МПЗ и НМА, приобретенным до перехода на УСН. По этим активам налогоплательщики, перешедшие на УСН (доходы минус расходы) с применением специальных ставок НДС, учитывают восстановленный НДС в расходах на основании подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Сказанное финансистами справедливо и для НДС, восстановленного по МПЗ и НМА, приобретенным до перехода на УСН. По этим активам налогоплательщики, перешедшие на УСН (доходы минус расходы) с применением специальных ставок НДС, учитывают восстановленный НДС в расходах на основании подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Вопрос: О восстановлении сумм НДС, принятых к вычету по товарам, ТМЦ и ОС, при переходе с ОСН на УСН.
(Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/122813)Вопрос: ООО находится на общей системе налогообложения.
(Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/122813)Вопрос: ООО находится на общей системе налогообложения.
Статья: Упрощенные системы налогообложения для малого и среднего предпринимательства: опыт и совершенствование
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Следующей проблемой, которая провоцирует сложности, является освобождение налогоплательщиков на УСН от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Данная проблема не касается напрямую организаций и ИП, использующих специальный налоговый режим, она затрагивает их контрагентов, которые не освобождены от уплаты НДС. В данном случае из-за освобождения субъектов налогообложения на УСН от уплаты НДС их контрагенты теряют возможность возместить сумму уплаченного налога. Соответственно, налогоплательщики, использующие данный режим, находятся в невыгодном положении в "цепочке" НДС, вследствие чего другие организации при выборе партнера могут отдать предпочтение организациям, не находящимся на УСН. Помимо этого, из-за освобождения от НДС возникает другая проблема: переход на УСН с общего режима налогообложения, при котором переходящей организации необходимо скорректировать расчеты с бюджетом по НДС. В частности, это подразумевает восстановление ранее принятых к вычету сумм НДС в отношении уплаченных авансов и материально-производственных запасов полностью, а по отношению к нематериальным активам и основным средствам - пропорционально балансовой стоимости. Но если говорить в целом об НДС, то 20% - это, конечно, много для России. Например, размер стандартной ставки НДС в ОАЭ - 5%, а организации, осуществляющие экспорт, имеют еще и пониженную ставку [4].
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Следующей проблемой, которая провоцирует сложности, является освобождение налогоплательщиков на УСН от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Данная проблема не касается напрямую организаций и ИП, использующих специальный налоговый режим, она затрагивает их контрагентов, которые не освобождены от уплаты НДС. В данном случае из-за освобождения субъектов налогообложения на УСН от уплаты НДС их контрагенты теряют возможность возместить сумму уплаченного налога. Соответственно, налогоплательщики, использующие данный режим, находятся в невыгодном положении в "цепочке" НДС, вследствие чего другие организации при выборе партнера могут отдать предпочтение организациям, не находящимся на УСН. Помимо этого, из-за освобождения от НДС возникает другая проблема: переход на УСН с общего режима налогообложения, при котором переходящей организации необходимо скорректировать расчеты с бюджетом по НДС. В частности, это подразумевает восстановление ранее принятых к вычету сумм НДС в отношении уплаченных авансов и материально-производственных запасов полностью, а по отношению к нематериальным активам и основным средствам - пропорционально балансовой стоимости. Но если говорить в целом об НДС, то 20% - это, конечно, много для России. Например, размер стандартной ставки НДС в ОАЭ - 5%, а организации, осуществляющие экспорт, имеют еще и пониженную ставку [4].
Типовая ситуация: Как автономному учреждению перейти с ОСН на УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Переходя на УСН, восстановите НДС по ОС, остаткам МПЗ и по выданным авансам. На 1 января (п. 1 ст. 346.25 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)Переходя на УСН, восстановите НДС по ОС, остаткам МПЗ и по выданным авансам. На 1 января (п. 1 ст. 346.25 НК РФ):
Типовая ситуация: Переход с ОСН на УСН
(Издательство "Главная книга", 2025)При переходе на УСН с освобождением от НДС или с НДС 5% или 7% надо восстановить налог: по остаткам МПЗ и авансам выданным - полностью, а по ОС и НМА - пропорционально остаточной стоимости. Освобожденные от НДС упрощенцы восстанавливают налог в последнем квартале на ОСН, применяющие пониженные ставки - в первом квартале на УСН. Восстановленный НДС по МПЗ, ОС и НМА включают в налоговые расходы (ст. ст. 145, 170 НК РФ, Письмо Минфина от 23.12.2024 N 03-07-11/129819).
(Издательство "Главная книга", 2025)При переходе на УСН с освобождением от НДС или с НДС 5% или 7% надо восстановить налог: по остаткам МПЗ и авансам выданным - полностью, а по ОС и НМА - пропорционально остаточной стоимости. Освобожденные от НДС упрощенцы восстанавливают налог в последнем квартале на ОСН, применяющие пониженные ставки - в первом квартале на УСН. Восстановленный НДС по МПЗ, ОС и НМА включают в налоговые расходы (ст. ст. 145, 170 НК РФ, Письмо Минфина от 23.12.2024 N 03-07-11/129819).