Восстановление ндс при отгрузке
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при отгрузке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)графу 11, по нашему мнению, заполнять не нужно. В ней указываются реквизиты документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, когда такая оплата является основанием для исчисления и уплаты НДС (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Восстановление НДС в связи с отгрузкой, возвратом аванса продавцом или списанием дебиторской задолженности к такой ситуации не относится;
(КонсультантПлюс, 2026)графу 11, по нашему мнению, заполнять не нужно. В ней указываются реквизиты документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, когда такая оплата является основанием для исчисления и уплаты НДС (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Восстановление НДС в связи с отгрузкой, возвратом аванса продавцом или списанием дебиторской задолженности к такой ситуации не относится;
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)код "43", если регистрирует за себя счет-фактуру на уплаченный аванс для восстановления авансового НДС по отгрузке;
(КонсультантПлюс, 2026)код "43", если регистрирует за себя счет-фактуру на уплаченный аванс для восстановления авансового НДС по отгрузке;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция пришла к выводу, что общество (покупатель) неправомерно не восстановило ранее принятый к вычету НДС по перечисленным продавцу авансам. Согласно выводам налогового органа обязанность покупателя восстановить вычет по НДС с аванса является "зеркальной" по отношению к праву продавца при отгрузке товара принять к вычету налог, ранее уплаченный с полученных авансов, зачитываемых в счет отгрузки товара. Указанные право продавца и обязанность покупателя возникают в том налоговом периоде, в котором продавец отгрузил покупателю товары и у последнего возникло право на налоговый вычет в размере, указанном продавцом в счете-фактуре при такой отгрузке. Налогоплательщик восстанавливал НДС не по данным об отгруженных товарах, а расчетным методом, устанавливая разницу между оплаченными и отгруженными товарами, на которую последовательно набирались счета-фактуры. Суд признал указанный метод противоречащим смыслу подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. Суд указал, что обязанность восстанавливать принятый к вычету НДС с авансов, как и возможность принятия НДС к вычету, связана исключительно с фактом реализации, право на вариативное поведение у налогоплательщика-покупателя отсутствует.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция пришла к выводу, что общество (покупатель) неправомерно не восстановило ранее принятый к вычету НДС по перечисленным продавцу авансам. Согласно выводам налогового органа обязанность покупателя восстановить вычет по НДС с аванса является "зеркальной" по отношению к праву продавца при отгрузке товара принять к вычету налог, ранее уплаченный с полученных авансов, зачитываемых в счет отгрузки товара. Указанные право продавца и обязанность покупателя возникают в том налоговом периоде, в котором продавец отгрузил покупателю товары и у последнего возникло право на налоговый вычет в размере, указанном продавцом в счете-фактуре при такой отгрузке. Налогоплательщик восстанавливал НДС не по данным об отгруженных товарах, а расчетным методом, устанавливая разницу между оплаченными и отгруженными товарами, на которую последовательно набирались счета-фактуры. Суд признал указанный метод противоречащим смыслу подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. Суд указал, что обязанность восстанавливать принятый к вычету НДС с авансов, как и возможность принятия НДС к вычету, связана исключительно с фактом реализации, право на вариативное поведение у налогоплательщика-покупателя отсутствует.
Нормативные акты
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 87. Восстановление НДС при получении отгрузки
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 87. Восстановление НДС при получении отгрузки
Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик отгрузил часть товара. Стороны согласовали, что остальной товар отгрузит другая организация. Вправе ли ООО принять к вычету НДС с аванса и обязано ли восстанавливать НДС с части аванса, в отношении которой отгрузка будет произведена другим лицом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик отгрузил часть товара. Стороны согласовали, что товар в счет оставшейся части аванса отгрузит другая организация (будет осуществлен перевод долга). Вправе ли ООО принять к вычету НДС с аванса и обязано ли восстанавливать НДС с той части аванса, в отношении которой отгрузка будет произведена другим лицом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик отгрузил часть товара. Стороны согласовали, что товар в счет оставшейся части аванса отгрузит другая организация (будет осуществлен перевод долга). Вправе ли ООО принять к вычету НДС с аванса и обязано ли восстанавливать НДС с той части аванса, в отношении которой отгрузка будет произведена другим лицом?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)9.3.1. Какую сумму НДС нужно восстановить
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)9.3.1. Какую сумму НДС нужно восстановить
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 5 строки 080 и графе 5 строки 090 разд. 3 - авансовый НДС, подлежащий восстановлению на момент отгрузки ("как за покупателя") (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 5 строки 080 и графе 5 строки 090 разд. 3 - авансовый НДС, подлежащий восстановлению на момент отгрузки ("как за покупателя") (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ);
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)в книге продаж - на уплаченные авансы, чтобы на момент отгрузки восстановить НДС с аванса, который был принят к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)в книге продаж - на уплаченные авансы, чтобы на момент отгрузки восстановить НДС с аванса, который был принят к вычету.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.06.2023 N 03-07-11/52611 <О восстановлении сумм НДС, если продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6.1. В каком периоде восстанавливается НДС по товарам, которые отгружены на экспорт?
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)код "43", если регистрирует за себя счет-фактуру на уплаченный аванс для восстановления авансового НДС по отгрузке;
(КонсультантПлюс, 2026)код "43", если регистрирует за себя счет-фактуру на уплаченный аванс для восстановления авансового НДС по отгрузке;