Восстановление ндс при ликвидации организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при ликвидации организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.10.2023 N 11АП-15348/2023 по делу N А55-1747/2021
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сомов Н.Л., приняв решение о переходе на УСН с 01.01.2017, не имел намерения восстанавливать и оплачивать НДС за 4 кв. 2016 в размере 14 027 280,0 руб. со сроком уплаты 27.03.2017, а предпринял действия по прекращению деятельности Должника и продолжению деятельности в других взаимозависимых организациях.
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сомов Н.Л., приняв решение о переходе на УСН с 01.01.2017, не имел намерения восстанавливать и оплачивать НДС за 4 кв. 2016 в размере 14 027 280,0 руб. со сроком уплаты 27.03.2017, а предпринял действия по прекращению деятельности Должника и продолжению деятельности в других взаимозависимых организациях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок восстановления НДС по основным средствам при ликвидации организации (в том числе как рассчитывается, дата восстановления)
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок восстановления НДС по основным средствам при ликвидации организации (в том числе как рассчитывается, дата восстановления)
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)В Постановлении от 02.11.2012 N Ф09-10265/12 ФАС Уральского округа дополнительно к выводу о том, что положения п. 3 ст. 170 НК РФ не содержат обязанности налогоплательщика восстанавливать НДС при ликвидации (демонтаже) объекта незавершенного строительства, указал на то, что организация изначально применила налоговые вычеты в полном соответствии с требованиями п. 1 ст. 172 НК РФ, при этом:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)В Постановлении от 02.11.2012 N Ф09-10265/12 ФАС Уральского округа дополнительно к выводу о том, что положения п. 3 ст. 170 НК РФ не содержат обязанности налогоплательщика восстанавливать НДС при ликвидации (демонтаже) объекта незавершенного строительства, указал на то, что организация изначально применила налоговые вычеты в полном соответствии с требованиями п. 1 ст. 172 НК РФ, при этом:
Нормативные акты
"Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов"
(утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ, Госстроем РФ 21.06.1999 N ВК 477)4. На последних шагах расчета в составе капитальных вложений должны учитываться затраты, связанные с ликвидацией предприятия, включая затраты на демонтаж оборудования, защиту и восстановление среды обитания и т.д. (осуществление таких затрат может занимать несколько шагов).
(утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ, Госстроем РФ 21.06.1999 N ВК 477)4. На последних шагах расчета в составе капитальных вложений должны учитываться затраты, связанные с ликвидацией предприятия, включая затраты на демонтаж оборудования, защиту и восстановление среды обитания и т.д. (осуществление таких затрат может занимать несколько шагов).
<Письмо> ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"На основании статьи 419 ГК РФ по общему правилу обязательство прекращается ликвидацией юридического лица (должника или кредитора).
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"На основании статьи 419 ГК РФ по общему правилу обязательство прекращается ликвидацией юридического лица (должника или кредитора).
Вопрос: О восстановлении НДС, ранее принятого к вычету в отношении ОС (недвижимого имущества), срок эксплуатации которого более 15 лет, при передаче его в доверительное управление управляющей компании ЗПИФа.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-07-11/36457)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 26 марта 2025 г., о восстановлении налога на добавленную стоимость, ранее принятого к вычету в отношении основных средств (недвижимого имущества), с момента ввода которого в эксплуатацию прошло более 15 лет, в случае передачи управляющей компании закрытого паевого инвестиционного фонда этого имущества в доверительное управление Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-07-11/36457)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 26 марта 2025 г., о восстановлении налога на добавленную стоимость, ранее принятого к вычету в отношении основных средств (недвижимого имущества), с момента ввода которого в эксплуатацию прошло более 15 лет, в случае передачи управляющей компании закрытого паевого инвестиционного фонда этого имущества в доверительное управление Департамент налоговой политики сообщает.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) передачу объекта основных средств в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации), если действительная стоимость доли больше номинальной?..
(Консультация эксперта, 2025)<3> В указанной норме говорится о расходах участника ликвидируемой организации. Однако считаем, что такой же порядок применяется и при выходе участника из общества.
(Консультация эксперта, 2025)<3> В указанной норме говорится о расходах участника ликвидируемой организации. Однако считаем, что такой же порядок применяется и при выходе участника из общества.
Типовая ситуация: Как учесть ликвидацию (демонтаж) ОС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как учесть ликвидацию (демонтаж) ОС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как учесть ликвидацию (демонтаж) ОС (для бюджетной организации)
Статья: НДС при передаче апартаментов участникам ликвидируемого ООО
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Предприятие (ООО), занимающееся строительной деятельностью, находится на ОСНО. Ранее были построены апартаменты, которые числятся в составе готовой продукции. Учредители (физические лица) приняли решение о ликвидации предприятия. При выходе из состава участников в качестве расчетов учредители хотят забрать свои доли апартаментами (в натуральном выражении, в сумме себестоимости этих апартаментов). Нужно ли будет начислить и уплатить в бюджет НДС (восстановить налог, ранее принятый к вычету) при такой передаче?
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Предприятие (ООО), занимающееся строительной деятельностью, находится на ОСНО. Ранее были построены апартаменты, которые числятся в составе готовой продукции. Учредители (физические лица) приняли решение о ликвидации предприятия. При выходе из состава участников в качестве расчетов учредители хотят забрать свои доли апартаментами (в натуральном выражении, в сумме себестоимости этих апартаментов). Нужно ли будет начислить и уплатить в бюджет НДС (восстановить налог, ранее принятый к вычету) при такой передаче?
Статья: Новости от 01.11.2024
("Главная книга", 2024, N 22)Дата отгрузки товара для восстановления НДС
("Главная книга", 2024, N 22)Дата отгрузки товара для восстановления НДС
Статья: Если подрядчик находится в процессе ликвидации, нужно ли восстанавливать НДС с аванса?
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)ЕСЛИ ПОДРЯДЧИК НАХОДИТСЯ В ПРОЦЕССЕ ЛИКВИДАЦИИ,
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)ЕСЛИ ПОДРЯДЧИК НАХОДИТСЯ В ПРОЦЕССЕ ЛИКВИДАЦИИ,
Вопрос: Как отражаются в учете расходы, связанные с ликвидацией объекта незавершенного строительства?
(Консультация эксперта, 2025)НДС со стоимости объекта в общем случае можно не восстанавливать. НДС со стоимости подрядных работ по ликвидации вычету не подлежит. Однако в случае споров у организации имеются шансы отстоять позицию о правомерности вычета.
(Консультация эксперта, 2025)НДС со стоимости объекта в общем случае можно не восстанавливать. НДС со стоимости подрядных работ по ликвидации вычету не подлежит. Однако в случае споров у организации имеются шансы отстоять позицию о правомерности вычета.
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения ликвидацию (демонтаж, утилизацию) основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)При ликвидации объекта недвижимости не нужно восстанавливать НДС, так же как и в случае ликвидации для всех основных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)При ликвидации объекта недвижимости не нужно восстанавливать НДС, так же как и в случае ликвидации для всех основных средств.
Готовое решение: Как учреждению восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)Юрлицо, которое не является вновь созданным. Реорганизация проведена путем присоединения
(КонсультантПлюс, 2025)Юрлицо, которое не является вновь созданным. Реорганизация проведена путем присоединения
Вопрос: КФХ представило декларацию по НДС за I квартал 2023 г., в которой заявлено возмещение из бюджета. В апреле 2023 г. главой КФХ принято решение о ликвидации и подано соответствующее заявление в регистрирующий орган. Какие налоговые последствия по НДС могут быть для КФХ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)В случае если передача имущества ликвидируемой организации не признается объектом налогообложения по НДС, то сумму НДС, принятую к вычету при приобретении имущества, передаваемого участнику, организация должна восстановить. Сумма НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором передано имущество (пп. 2 п. 3 и пп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)В случае если передача имущества ликвидируемой организации не признается объектом налогообложения по НДС, то сумму НДС, принятую к вычету при приобретении имущества, передаваемого участнику, организация должна восстановить. Сумма НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором передано имущество (пп. 2 п. 3 и пп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ).