Восстановление НДС при корректировке поступления
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС при корректировке поступления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Корректировка поступления из-за изменения цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларацию по НДС данные КСФ переносят в составе итоговых сумм книг покупок и продаж: суммы из КСФ на уменьшение попадают в НДС к восстановлению, из КСФ на увеличение - в вычеты. Сдавать уточненную декларацию из-за корректировки поступления не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларацию по НДС данные КСФ переносят в составе итоговых сумм книг покупок и продаж: суммы из КСФ на уменьшение попадают в НДС к восстановлению, из КСФ на увеличение - в вычеты. Сдавать уточненную декларацию из-за корректировки поступления не надо.
Вопрос: Организация приобрела обогреватели для офиса. Через три месяца два из них сломались, признаны поставщиком бракованными, заменены на новые. Как отразить замену обогревателей в целях налога на прибыль, НДС (затраты учтены в расходах, НДС принят к вычету, стоимость новых обогревателей выше)? Выставлять ли счета-фактуры?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Восстановление НДС осуществляется путем регистрации покупателем полученного от продавца корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости отгруженных товаров (или первичного документа об уменьшении стоимости отгруженных товаров, если такой документ поступил раньше) (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Восстановление НДС осуществляется путем регистрации покупателем полученного от продавца корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости отгруженных товаров (или первичного документа об уменьшении стоимости отгруженных товаров, если такой документ поступил раньше) (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если к моменту возврата покупатель уже заявил вычет на основании счета-фактуры продавца, выписанного при отгрузке товаров, то при возврате покупателю следует восстановить в книге продаж сумму НДС, относящуюся к возвращенному товару. В книге продаж покупатель отразит реквизиты корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца (п. 1.4 письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если к моменту возврата покупатель уже заявил вычет на основании счета-фактуры продавца, выписанного при отгрузке товаров, то при возврате покупателю следует восстановить в книге продаж сумму НДС, относящуюся к возвращенному товару. В книге продаж покупатель отразит реквизиты корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца (п. 1.4 письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Покупатель так поступить не может. А вот у продавца возможность выбора есть. Разберем подробнее. Поскольку товар возвращается в рамках первоначального договора купли-продажи, то продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру <18>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Покупатель так поступить не может. А вот у продавца возможность выбора есть. Разберем подробнее. Поскольку товар возвращается в рамках первоначального договора купли-продажи, то продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру <18>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если к моменту возврата покупатель уже заявил вычет на основании счета-фактуры продавца, выписанного при отгрузке товаров, то при возврате покупателю следует восстановить в книге продаж сумму НДС, относящуюся к возвращенному товару. В книге продаж покупатель отразит реквизиты корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца (п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если к моменту возврата покупатель уже заявил вычет на основании счета-фактуры продавца, выписанного при отгрузке товаров, то при возврате покупателю следует восстановить в книге продаж сумму НДС, относящуюся к возвращенному товару. В книге продаж покупатель отразит реквизиты корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца (п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
Готовое решение: Как учитывать возврат основного средства продавцу при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)В периоде поступления денежных средств от поставщика
(КонсультантПлюс, 2025)В периоде поступления денежных средств от поставщика
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы возвращаете товар, по которому ранее приняли к вычету "входящий" НДС, налог нужно восстановить. Это делается на основании корректировочного счета-фактуры продавца или первичных документов об уменьшении стоимости отгруженных товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы возвращаете товар, по которому ранее приняли к вычету "входящий" НДС, налог нужно восстановить. Это делается на основании корректировочного счета-фактуры продавца или первичных документов об уменьшении стоимости отгруженных товаров.
Статья: Корректировочный и исправительный счета-фактуры: в чем разница
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)2. Регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру. Запись делает за период поступления документа.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)2. Регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру. Запись делает за период поступления документа.
Статья: Тренды судебной практики за I полугодие 2025 года
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)В споре, о котором мы расскажем ниже, ситуация развивалась следующим образом: в инспекцию поступила уточненная декларация по НДС за III квартал 2018 года (от 26.04.2022). В документе отсутствовал раздел 8, где отражаются налоговые вычеты, из-за чего сумма налога к уплате значительно увеличилась. Компания заявила, что такой отчетности не подавала, а документ отправило неустановленное лицо.
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)В споре, о котором мы расскажем ниже, ситуация развивалась следующим образом: в инспекцию поступила уточненная декларация по НДС за III квартал 2018 года (от 26.04.2022). В документе отсутствовал раздел 8, где отражаются налоговые вычеты, из-за чего сумма налога к уплате значительно увеличилась. Компания заявила, что такой отчетности не подавала, а документ отправило неустановленное лицо.