Восстановление НДС при экспорте проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС при экспорте проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)<**> При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ). Следовательно, различный порядок восстановления ранее признанного в расходах НДС в бухгалтерском (сторнировочная запись по счетам, на которых отражено включение НДС в состав расходов) и налоговом учете (пересчет налоговой базы за отчетный период, в котором признан расход с представлением уточненной налоговой декларации) не приводит к различиям между бухгалтерской и налоговой прибылью, полученной по результатам периода, в котором подтверждена нулевая ставка НДС (произведен вычет суммы ранее признанного в составе расходов НДС).
(Консультация эксперта, 2025)<**> При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ). Следовательно, различный порядок восстановления ранее признанного в расходах НДС в бухгалтерском (сторнировочная запись по счетам, на которых отражено включение НДС в состав расходов) и налоговом учете (пересчет налоговой базы за отчетный период, в котором признан расход с представлением уточненной налоговой декларации) не приводит к различиям между бухгалтерской и налоговой прибылью, полученной по результатам периода, в котором подтверждена нулевая ставка НДС (произведен вычет суммы ранее признанного в составе расходов НДС).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем ее подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку НДС по неподтвержденному экспорту начислен и в дальнейшем принят к вычету в одном календарном году, сумма ранее признанного в расходах НДС может быть восстановлена в учете сторнировочной записью по счетам, на которых было отражено включение суммы НДС в состав расходов <3>.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку НДС по неподтвержденному экспорту начислен и в дальнейшем принят к вычету в одном календарном году, сумма ранее признанного в расходах НДС может быть восстановлена в учете сторнировочной записью по счетам, на которых было отражено включение суммы НДС в состав расходов <3>.
Готовое решение: Как отражается в учете реализация товара на экспорт
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом периоде, в котором представлены документы (их копии) либо реестры, обосновывающие применение ставки 0%, принят к вычету НДС, начисленный со стоимости реализованных на экспорт товаров
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом периоде, в котором представлены документы (их копии) либо реестры, обосновывающие применение ставки 0%, принят к вычету НДС, начисленный со стоимости реализованных на экспорт товаров
Готовое решение: Как отражать возврат товара в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма НДС по неподтвержденному экспорту со стоимости возвращенных товаров признана прочим доходом - если НДС по неподтвержденному экспорту был признан в расходах в периоде начисления
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма НДС по неподтвержденному экспорту со стоимости возвращенных товаров признана прочим доходом - если НДС по неподтвержденному экспорту был признан в расходах в периоде начисления
Статья: Экспорт сырьевых товаров
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)На деле же налогоплательщик имеет право на один вычет, в связи с чем и предусмотрено восстановление налога (см. также Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-07-08/6693).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)На деле же налогоплательщик имеет право на один вычет, в связи с чем и предусмотрено восстановление налога (см. также Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-07-08/6693).