Восстановление ндс по зданию
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс по зданию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)При перенайме права аренды требования, возникшие у прежнего арендатора в связи с выплатой арендодателю аванса, переходят к новому арендатору. При этом новый арендатор возмещает прежнему арендатору денежные средства, перечисленные им ранее в качестве аванса. Соответственно, прежний арендатор должен восстановить сумму НДС, принятую к вычету с аванса, ранее перечисленного арендодателю - юридическому лицу (другой организации) (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Об уплате НДС при перечислении аванса в счет арендной платы по договору аренды недвижимости (здания, сооружения и т.п.) см. раздел "НДС при перечислении предоплаты (аванса) по договору аренды недвижимости".
Вопрос: Организация с 01.01.2025 переходит с ОСН на УСН. Выручка от реализации услуг в 2024 г. до 60 млн руб. На балансе организации менее 10 лет числится недвижимость (здание). Необходимо ли восстанавливать НДС по недвижимости при переходе на УСН, или возможно применить ст. 171.1 НК РФ и восстанавливать НДС в течение 10 лет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация с 01.01.2025 переходит с ОСН на УСН. Выручка от реализации услуг в 2024 г. до 60 млн руб. На балансе организации менее 10 лет числится недвижимость (здание). Необходимо ли восстанавливать НДС по недвижимости при переходе на УСН, или возможно применить ст. 171.1 НК РФ и восстанавливать НДС в течение 10 лет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация с 01.01.2025 переходит с ОСН на УСН. Выручка от реализации услуг в 2024 г. до 60 млн руб. На балансе организации менее 10 лет числится недвижимость (здание). Необходимо ли восстанавливать НДС по недвижимости при переходе на УСН, или возможно применить ст. 171.1 НК РФ и восстанавливать НДС в течение 10 лет?
Нормативные акты
Приказ Минстроя РФ от 14.09.1992 N 209
"Об утверждении Методики по определению уровня арендной платы за нежилые здания (помещения)"<*> Налог на добавленную стоимость определяется в размере, утвержденном на момент заключения договора. Сумма, исчислена как НДС в арендной плате (Апл), выделяется отдельной строкой.
"Об утверждении Методики по определению уровня арендной платы за нежилые здания (помещения)"<*> Налог на добавленную стоимость определяется в размере, утвержденном на момент заключения договора. Сумма, исчислена как НДС в арендной плате (Апл), выделяется отдельной строкой.
<Письмо> ФНС России от 18.01.2018 N СА-4-7/756@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>6. Налоговым органом представлены доказательства получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды и соответственно необходимости восстановления правопреемником сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету реорганизованной организацией в результате проведения ремонтных работ в нежилом здании, переданном правопреемнику для использования в необлагаемых указанным налогом операциях.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>6. Налоговым органом представлены доказательства получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды и соответственно необходимости восстановления правопреемником сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету реорганизованной организацией в результате проведения ремонтных работ в нежилом здании, переданном правопреемнику для использования в необлагаемых указанным налогом операциях.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Начиная с 2023 года "Активу" нужно ежегодно в течение 10 лет заполнять приложение 1 для восстановления НДС по первоначальной стоимости здания цеха. Сумма налога к восстановлению рассчитывается исходя из суммы НДС 320 000 руб. (3 200 000 руб. : 10 лет).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Начиная с 2023 года "Активу" нужно ежегодно в течение 10 лет заполнять приложение 1 для восстановления НДС по первоначальной стоимости здания цеха. Сумма налога к восстановлению рассчитывается исходя из суммы НДС 320 000 руб. (3 200 000 руб. : 10 лет).
Корреспонденция счетов: Покупатель возвратил продавцу объект недвижимости (здание), качество которого не соответствует условиям договора продажи недвижимости. Как отражается в учете организации-продавца возврат объекта недвижимости покупателем, если возврат осуществлен в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, организации следует восстановить сумму амортизации по возвращенному покупателем объекту недвижимости (сумму амортизации, начисленной организацией за время эксплуатации здания на момент его продажи покупателю). Данная операция отражается в учете записью по дебету счета 01 в корреспонденции с кредитом счета 02 "Амортизация основных средств" (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, организации следует восстановить сумму амортизации по возвращенному покупателем объекту недвижимости (сумму амортизации, начисленной организацией за время эксплуатации здания на момент его продажи покупателю). Данная операция отражается в учете записью по дебету счета 01 в корреспонденции с кредитом счета 02 "Амортизация основных средств" (Инструкция по применению Плана счетов).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 4 укажите НДС к восстановлению за отчетный год, рассчитанный по следующей формуле:
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 4 укажите НДС к восстановлению за отчетный год, рассчитанный по следующей формуле:
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 4 укажите НДС к восстановлению за отчетный год, рассчитанный по следующей формуле:
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 4 укажите НДС к восстановлению за отчетный год, рассчитанный по следующей формуле:
Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по приобретенному и реконструированному объекту недвижимости, эксплуатируемому более 10 лет, в дальнейшем используемому АО, при переходе с ОСН на УСН.
(Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123513)Имеет ли право АО, руководствуясь порядком восстановления НДС, указанным в ст. 171.1 НК РФ, при переходе на УСН не восстанавливать ранее принятый к вычету НДС:
(Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123513)Имеет ли право АО, руководствуясь порядком восстановления НДС, указанным в ст. 171.1 НК РФ, при переходе на УСН не восстанавливать ранее принятый к вычету НДС:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы, связанные с приобретением и сносом аварийного нежилого здания с целью строительства на его месте нового здания?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае в фактические затраты на строительство нового здания включаются затраты на подготовку строительной площадки. К ним относятся затраты на выкуп подлежащего сносу здания, расположенного на приобретаемом земельном участке, в размере суммы, уплаченной продавцу (без НДС), а также затраты, непосредственно связанные со сносом указанного здания, которое не учитывалось в качестве ОС, в размере стоимости подрядных работ (без учета НДС) (пп. "д" п. 5, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае в фактические затраты на строительство нового здания включаются затраты на подготовку строительной площадки. К ним относятся затраты на выкуп подлежащего сносу здания, расположенного на приобретаемом земельном участке, в размере суммы, уплаченной продавцу (без НДС), а также затраты, непосредственно связанные со сносом указанного здания, которое не учитывалось в качестве ОС, в размере стоимости подрядных работ (без учета НДС) (пп. "д" п. 5, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 4 укажите НДС к восстановлению за отчетный год, рассчитанный по следующей формуле:
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 4 укажите НДС к восстановлению за отчетный год, рассчитанный по следующей формуле:
Готовое решение: Как восстановить НДС по построенным или приобретенным объектам недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)В 2026 г. организация решила также производить продукцию, которая не облагается НДС. В этом случае организация "Альфа" будет восстанавливать НДС по зданию с 2026 по 2031 г. За 2022 - 2025 гг. налог организация не восстанавливала, поскольку не было операций, которые не облагались НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)В 2026 г. организация решила также производить продукцию, которая не облагается НДС. В этом случае организация "Альфа" будет восстанавливать НДС по зданию с 2026 по 2031 г. За 2022 - 2025 гг. налог организация не восстанавливала, поскольку не было операций, которые не облагались НДС.
Готовое решение: НДС при модернизации и реконструкции основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДС к восстановлению со стоимости СМР по модернизации недвижимого ОС, используемого после модернизации в не облагаемой НДС деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДС к восстановлению со стоимости СМР по модернизации недвижимого ОС, используемого после модернизации в не облагаемой НДС деятельности