Восстановление ндс по субсидиям налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс по субсидиям налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в налоговом учете учесть компенсацию затрат на спецодежду из СФР?
(Консультация эксперта, 2025)При возмещении расходов на приобретение спецодежды из бюджета СФР НДС, ранее принятый к вычету, нужно восстановить, если субсидия возмещает затраты с НДС.
(Консультация эксперта, 2025)При возмещении расходов на приобретение спецодежды из бюджета СФР НДС, ранее принятый к вычету, нужно восстановить, если субсидия возмещает затраты с НДС.
Статья: Случаи, когда "входной" НДС может учитываться в составе расходов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)В случае отсутствия раздельного учета затрат суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, приобретаемым (оплачиваемым) за счет субсидий, организация не вправе включить в расходы при исчислении налога на прибыль. В этом случае НДС подлежит восстановлению в порядке, установленном пп. 7 п. 3 ст. 170 НК РФ:
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)В случае отсутствия раздельного учета затрат суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, приобретаемым (оплачиваемым) за счет субсидий, организация не вправе включить в расходы при исчислении налога на прибыль. В этом случае НДС подлежит восстановлению в порядке, установленном пп. 7 п. 3 ст. 170 НК РФ:
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые произведены за счет этих субсидий, не учитываются в базе по налогу на прибыль. Вычет по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет указанных субсидий правомерен, восстанавливать налог не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые произведены за счет этих субсидий, не учитываются в базе по налогу на прибыль. Вычет по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет указанных субсидий правомерен, восстанавливать налог не нужно.
<Письмо> ФНС РФ от 28.06.2011 N ЕД-4-3/10246@
"О направлении для сведения и использования в работе"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 31.05.2011 N 03-07-15/55)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 31.05.2011 N 03-07-15/55 по вопросу о порядке восстановления налога на добавленную стоимость, а также применения налога на прибыль организаций налогоплательщиками, участвующими в реализации проекта создания и обеспечения функционирования территориально обособленного комплекса (инновационного центра "Сколково"), в случае предоставления им из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость.
"О направлении для сведения и использования в работе"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 31.05.2011 N 03-07-15/55)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 31.05.2011 N 03-07-15/55 по вопросу о порядке восстановления налога на добавленную стоимость, а также применения налога на прибыль организаций налогоплательщиками, участвующими в реализации проекта создания и обеспечения функционирования территориально обособленного комплекса (инновационного центра "Сколково"), в случае предоставления им из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Восстановление производится в период получения бюджетных средств, восстановленные суммы НДС также включаются в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Восстановление производится в период получения бюджетных средств, восстановленные суммы НДС также включаются в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как учесть расходы на приобретение спецодежды и их возмещение территориальным органом СФР?..
(Консультация эксперта, 2025)Если организация получает из бюджета бюджетной системы РФ субсидии и (или) бюджетные инвестиции на возмещение затрат на приобретение товаров без включения предъявленного ранее НДС, то принятый к вычету НДС не восстанавливается. Это следует из пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Если организация получает из бюджета бюджетной системы РФ субсидии и (или) бюджетные инвестиции на возмещение затрат на приобретение товаров без включения предъявленного ранее НДС, то принятый к вычету НДС не восстанавливается. Это следует из пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вместе с тем, как мы указали выше, нельзя в полной мере исключить вероятность оценки налоговым органом получения угля членами семей мобилизованных лиц как дохода, подлежащего обложению НДФЛ, что может повлечь за собой возникновение налогового спора также в части НДС и налога на прибыль организаций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вместе с тем, как мы указали выше, нельзя в полной мере исключить вероятность оценки налоговым органом получения угля членами семей мобилизованных лиц как дохода, подлежащего обложению НДФЛ, что может повлечь за собой возникновение налогового спора также в части НДС и налога на прибыль организаций.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Восстановление производится в период получения бюджетных средств, восстановленные суммы НДС также включаются в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Восстановление производится в период получения бюджетных средств, восстановленные суммы НДС также включаются в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации затраты на проведение специальной оценки условий труда (СОУТ) на производстве, если часть этих затрат возмещает отделение СФР путем перечисления средств на расчетный счет организации?..
(Консультация эксперта, 2025)При получении из бюджета бюджетной системы РФ субсидий на возмещение части ранее понесенных затрат на приобретение товаров (работ, услуг) с учетом налога сумма НДС, принятая к вычету, подлежит восстановлению в соответствующей доле. Эта доля определяется как отношение суммы субсидии, за счет которой возмещены затраты на приобретение товаров (работ, услуг), к их общей стоимости с учетом НДС (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ). Как отмечалось выше (в разделе "Бухгалтерский учет"), бюджеты государственных внебюджетных фондов включаются в бюджетную систему РФ. Следовательно, сумма НДС со стоимости работ по проведению СОУТ в части финансового обеспечения должна быть восстановлена.
(Консультация эксперта, 2025)При получении из бюджета бюджетной системы РФ субсидий на возмещение части ранее понесенных затрат на приобретение товаров (работ, услуг) с учетом налога сумма НДС, принятая к вычету, подлежит восстановлению в соответствующей доле. Эта доля определяется как отношение суммы субсидии, за счет которой возмещены затраты на приобретение товаров (работ, услуг), к их общей стоимости с учетом НДС (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ). Как отмечалось выше (в разделе "Бухгалтерский учет"), бюджеты государственных внебюджетных фондов включаются в бюджетную систему РФ. Следовательно, сумма НДС со стоимости работ по проведению СОУТ в части финансового обеспечения должна быть восстановлена.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)1) вести раздельный учет в течение всего года, выделяя по итогам каждого квартала сумму НДС, приходящуюся на расходы, оплаченные за счет бюджетных средств, и относя ее на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль;
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)1) вести раздельный учет в течение всего года, выделяя по итогам каждого квартала сумму НДС, приходящуюся на расходы, оплаченные за счет бюджетных средств, и относя ее на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль;
Статья: Отражение в бухгалтерском учете расчетов по НДС при получении субсидий в сельском хозяйстве
(Клычова Г.С., Мухамедзянов К.З., Парфенова К.А., Камалова Г.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)Также Минфином России рекомендуется вести раздельный учет расходов, произведенных за счет собственных средств и субсидий, чтобы правильно определить сумму НДС к вычету или восстановлению.
(Клычова Г.С., Мухамедзянов К.З., Парфенова К.А., Камалова Г.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)Также Минфином России рекомендуется вести раздельный учет расходов, произведенных за счет собственных средств и субсидий, чтобы правильно определить сумму НДС к вычету или восстановлению.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Восстановление производится в период получения бюджетных средств, восстановленные суммы НДС также включаются в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Восстановление производится в период получения бюджетных средств, восстановленные суммы НДС также включаются в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль.
Вопрос: Организация на основании Распоряжения ДПиИР г. Москвы от 29.06.2023 N Р-18-11-188/23 получила грант из бюджета г. Москвы на возмещение расходов на приобретение оборудования. Учитывается ли сумма гранта в доходах в целях налога на прибыль? Нужно ли восстановить НДС, если в договоре НДС не упоминается?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на основании Распоряжения ДПиИР г. Москвы от 29.06.2023 N Р-18-11-188/23 получила грант из бюджета г. Москвы на возмещение расходов на приобретение оборудования. Учитывается ли сумма гранта в доходах в целях налога на прибыль? Нужно ли восстановить НДС, если в договоре НДС не упоминается?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на основании Распоряжения ДПиИР г. Москвы от 29.06.2023 N Р-18-11-188/23 получила грант из бюджета г. Москвы на возмещение расходов на приобретение оборудования. Учитывается ли сумма гранта в доходах в целях налога на прибыль? Нужно ли восстановить НДС, если в договоре НДС не упоминается?
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)были освобождены от обложения налогом на прибыль и НДФЛ субсидии (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученные из федерального и (или) регионального бюджета в связи с пандемией COVID-19. Освобождение распространялось на налогоплательщиков, которые на дату получения субсидии были включены в единый реестр СМСП или относились к СОНКО. Расходы, осуществленные за счет этих субсидий, не учитывались в целях налогообложения прибыли. Вычет по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет указанных субсидий был правомерен, восстанавливать налог не нужно было (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)были освобождены от обложения налогом на прибыль и НДФЛ субсидии (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученные из федерального и (или) регионального бюджета в связи с пандемией COVID-19. Освобождение распространялось на налогоплательщиков, которые на дату получения субсидии были включены в единый реестр СМСП или относились к СОНКО. Расходы, осуществленные за счет этих субсидий, не учитывались в целях налогообложения прибыли. Вычет по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет указанных субсидий был правомерен, восстанавливать налог не нужно было (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).