Восстановление НДС по претензии
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС по претензии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)1.7. Претензии налогового органа к невосстановлению НДС с некоторых операций
(КонсультантПлюс, 2026)1.7. Претензии налогового органа к невосстановлению НДС с некоторых операций
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать возврат товара в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)1 НДС восстанавливается к уплате в бюджет на основании признанной претензии или корректировочного счета-фактуры продавца - в зависимости от того, какой документ получен раньше (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)1 НДС восстанавливается к уплате в бюджет на основании признанной претензии или корректировочного счета-фактуры продавца - в зависимости от того, какой документ получен раньше (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 23.05.2016 N 952р
(ред. от 27.05.2019)
"Об утверждении Условий гарантии на железнодорожные рельсы и порядка рекламационно-претензионной работы по гарантийным случаям"стоимость забракованного железнодорожного рельса (с учетом НДС) на дату предъявления Претензии (за вычетом стоимости металлолома, не возвращаемого Поставщику);
(ред. от 27.05.2019)
"Об утверждении Условий гарантии на железнодорожные рельсы и порядка рекламационно-претензионной работы по гарантийным случаям"стоимость забракованного железнодорожного рельса (с учетом НДС) на дату предъявления Претензии (за вычетом стоимости металлолома, не возвращаемого Поставщику);
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановлен НДС с суммы уменьшения стоимости товаров (работ, услуг) в счет удовлетворения претензии к поставщику (подрядчику, исполнителю)
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановлен НДС с суммы уменьшения стоимости товаров (работ, услуг) в счет удовлетворения претензии к поставщику (подрядчику, исполнителю)
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Но покупатель, поступивший в подобной ситуации именно так, как мы описали выше, получил от налоговой инспекции претензию в части несвоевременного восстановления НДС по авансу.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Но покупатель, поступивший в подобной ситуации именно так, как мы описали выше, получил от налоговой инспекции претензию в части несвоевременного восстановления НДС по авансу.
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время Налоговый кодекс РФ не устанавливает различий в правилах восстановления НДС в зависимости от того, какой объект выступает - незавершенный строительством или иной. Поэтому, на наш взгляд, подход Президиума ВАС РФ можно распространить и на другие виды имущества. Однако это может вызвать претензии со стороны проверяющих.
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время Налоговый кодекс РФ не устанавливает различий в правилах восстановления НДС в зависимости от того, какой объект выступает - незавершенный строительством или иной. Поэтому, на наш взгляд, подход Президиума ВАС РФ можно распространить и на другие виды имущества. Однако это может вызвать претензии со стороны проверяющих.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли организация принять к вычету ранее восстановленный НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Суды установили, что налогоплательщик реализовывал спиртосодержащую продукцию как по общему режиму налогообложения, так и по режиму уплаты ЕНВД. Спорный товар, не использованный в розничной торговле в режиме ЕНВД, был в дальнейшем реализован в оптовой торговле в режиме общего налогообложения. При этом ранее по данному товару налогоплательщиком был заявлен вычет НДС, а впоследствии налог был восстановлен и уплачен. Такой порядок перемещения товара (оптовая торговля - розничная торговля и вновь оптовая торговля) происходил внутри предприятия. Претензии инспекции к ведению раздельного учета отсутствуют.
Может ли организация принять к вычету ранее восстановленный НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Суды установили, что налогоплательщик реализовывал спиртосодержащую продукцию как по общему режиму налогообложения, так и по режиму уплаты ЕНВД. Спорный товар, не использованный в розничной торговле в режиме ЕНВД, был в дальнейшем реализован в оптовой торговле в режиме общего налогообложения. При этом ранее по данному товару налогоплательщиком был заявлен вычет НДС, а впоследствии налог был восстановлен и уплачен. Такой порядок перемещения товара (оптовая торговля - розничная торговля и вновь оптовая торговля) происходил внутри предприятия. Претензии инспекции к ведению раздельного учета отсутствуют.
Готовое решение: Как учитывать возврат основного средства продавцу
(КонсультантПлюс, 2026)1 НДС к уплате в бюджет восстановите на основании признанной поставщиком претензии или корректировочного счета-фактуры продавца - в зависимости от того, какой документ получен раньше (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)1 НДС к уплате в бюджет восстановите на основании признанной поставщиком претензии или корректировочного счета-фактуры продавца - в зависимости от того, какой документ получен раньше (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В целях исключения негативных последствий в виде предъявления налоговым органом претензий Общество добровольно подало уточненную налоговую декларацию, исключив счет-фактуру от 19 октября 2022 года из книги покупок, произвело восстановление НДС и уплатило его в бюджет РФ.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В целях исключения негативных последствий в виде предъявления налоговым органом претензий Общество добровольно подало уточненную налоговую декларацию, исключив счет-фактуру от 19 октября 2022 года из книги покупок, произвело восстановление НДС и уплатило его в бюджет РФ.
Корреспонденция счетов: ...Как отразить в учете торговой организации операции, связанные с заменой некачественного товара и возмещением убытков от его использования по претензии, полученной от покупателя и перевыставленной поставщику (при условии, что товар фактически покупателем не возвращается и обе претензии удовлетворены)? При этом операции по приобретению, продаже товара произведены в 2025 г., а признание и удовлетворение претензий - в 2026 г.
(Консультация эксперта, 2026)- сумма восстановленного НДС с покупной стоимости некачественного товара, который ранее принят к вычету в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2026)- сумма восстановленного НДС с покупной стоимости некачественного товара, который ранее принят к вычету в общем порядке.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли возврат поставщику бракованного товара и получение от него товара надлежащего качества, если брак выявлен после приемки товара, но до его продажи? Организация учитывает товар по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2026)На дату признания поставщиком претензии о замене бракованного товара организация списывает торговую наценку по бракованному товару и относит стоимость товара, установленную договором поставки (без учета НДС), на расчеты с поставщиком по признанной им претензии. Кроме того, на расчеты с поставщиком относится сумма НДС, восстановленного со стоимости возвращенного товара (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)").
(Консультация эксперта, 2026)На дату признания поставщиком претензии о замене бракованного товара организация списывает торговую наценку по бракованному товару и относит стоимость товара, установленную договором поставки (без учета НДС), на расчеты с поставщиком по признанной им претензии. Кроме того, на расчеты с поставщиком относится сумма НДС, восстановленного со стоимости возвращенного товара (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)").
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- истец во исполнение предписания налогового органа в целях исключения рисков наступления правовых последствий для общества произвел восстановление НДС, ранее принятого к вычету, уплатил указанную сумму в бюджет РФ и внес соответствующие изменения в налоговые декларации.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- истец во исполнение предписания налогового органа в целях исключения рисков наступления правовых последствий для общества произвел восстановление НДС, ранее принятого к вычету, уплатил указанную сумму в бюджет РФ и внес соответствующие изменения в налоговые декларации.
Статья: Взыскание НДС в качестве ущерба
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)В целях исключения негативных последствий в виде предъявления налоговым органом претензий компания добровольно подала уточненную налоговую декларацию, исключив счет-фактуру подрядчика из книги покупок, произвела восстановление НДС и его уплату в бюджет.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)В целях исключения негативных последствий в виде предъявления налоговым органом претензий компания добровольно подала уточненную налоговую декларацию, исключив счет-фактуру подрядчика из книги покупок, произвела восстановление НДС и его уплату в бюджет.