Восстановление НДС по претензии
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС по претензии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.7. Претензии налогового органа к невосстановлению НДС с некоторых операций
(КонсультантПлюс, 2025)1.7. Претензии налогового органа к невосстановлению НДС с некоторых операций
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать возврат товара в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2 НДС восстанавливается к уплате в бюджет на основании признанной претензии или корректировочного счета-фактуры продавца - в зависимости от того, какой документ получен раньше (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)2 НДС восстанавливается к уплате в бюджет на основании признанной претензии или корректировочного счета-фактуры продавца - в зависимости от того, какой документ получен раньше (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 23.05.2016 N 952р
(ред. от 27.05.2019)
"Об утверждении Условий гарантии на железнодорожные рельсы и порядка рекламационно-претензионной работы по гарантийным случаям"стоимость забракованного железнодорожного рельса (с учетом НДС) на дату предъявления Претензии (за вычетом стоимости металлолома, не возвращаемого Поставщику);
(ред. от 27.05.2019)
"Об утверждении Условий гарантии на железнодорожные рельсы и порядка рекламационно-претензионной работы по гарантийным случаям"стоимость забракованного железнодорожного рельса (с учетом НДС) на дату предъявления Претензии (за вычетом стоимости металлолома, не возвращаемого Поставщику);
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановлен НДС с суммы уменьшения стоимости товаров (работ, услуг) в счет удовлетворения претензии к поставщику (подрядчику, исполнителю)
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановлен НДС с суммы уменьшения стоимости товаров (работ, услуг) в счет удовлетворения претензии к поставщику (подрядчику, исполнителю)
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Но покупатель, поступивший в подобной ситуации именно так, как мы описали выше, получил от налоговой инспекции претензию в части несвоевременного восстановления НДС по авансу.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Но покупатель, поступивший в подобной ситуации именно так, как мы описали выше, получил от налоговой инспекции претензию в части несвоевременного восстановления НДС по авансу.
Статья: Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)По нормам НК покупатель при уплате аванса за товары имеет право на вычет входного НДС. Для этого нужно, во-первых, получить от поставщика авансовый счет-фактуру. Во-вторых, нужен договор, в котором предусмотрено перечисление указанного аванса. И в-третьих, товары должны предназначаться для деятельности, которая облагается НДС. В дальнейшем авансовый НДС надо будет восстановить. И важно сделать это вовремя, чтобы не было претензий ИФНС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)По нормам НК покупатель при уплате аванса за товары имеет право на вычет входного НДС. Для этого нужно, во-первых, получить от поставщика авансовый счет-фактуру. Во-вторых, нужен договор, в котором предусмотрено перечисление указанного аванса. И в-третьих, товары должны предназначаться для деятельности, которая облагается НДС. В дальнейшем авансовый НДС надо будет восстановить. И важно сделать это вовремя, чтобы не было претензий ИФНС.
Вопрос: Организация стала участником проекта "Сколково". До получения освобождения от НДС был принят к вычету НДС с выданного аванса. Поставка произойдет в период применения освобождения по НДС. Нужно ли восстанавливать НДС с выданного аванса?
(Консультация эксперта, 2023)Однако рекомендуем все же восстановить НДС, так как это исключит возможные претензии со стороны налогового органа. Данная позиция основана на том, что право на вычет НДС с уплаченного аванса связано с последующей обязанностью восстановить НДС с аванса при поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг) и принятии к вычету НДС по уже приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Учитывая, что поставка товаров будет осуществлена в период, когда организация будет применять освобождение от НДС, принять к вычету НДС по приобретенным товарам она не сможет и в связи с этим формально лишается права на вычет НДС по уплаченному авансу.
(Консультация эксперта, 2023)Однако рекомендуем все же восстановить НДС, так как это исключит возможные претензии со стороны налогового органа. Данная позиция основана на том, что право на вычет НДС с уплаченного аванса связано с последующей обязанностью восстановить НДС с аванса при поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг) и принятии к вычету НДС по уже приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Учитывая, что поставка товаров будет осуществлена в период, когда организация будет применять освобождение от НДС, принять к вычету НДС по приобретенным товарам она не сможет и в связи с этим формально лишается права на вычет НДС по уплаченному авансу.
Статья: Спецпорядок восстановления НДС по недвижимости при переходе на УСН: быть или не быть?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Не исключено, что при переходе с ОСН на "упрощенку" налогоплательщик придет к выводу о "поэтапном" восстановлении НДС (суммы налога по "недвижке", как правило, немалые). Тогда не надо исключать и возможные претензии со стороны налоговых органов.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Не исключено, что при переходе с ОСН на "упрощенку" налогоплательщик придет к выводу о "поэтапном" восстановлении НДС (суммы налога по "недвижке", как правило, немалые). Тогда не надо исключать и возможные претензии со стороны налоговых органов.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете медицинской организации отражаются операции по учету медикаментов (лекарственных средств)?
(Консультация эксперта, 2025)Списана стоимость возвращаемых медикаментов
(Консультация эксперта, 2025)Списана стоимость возвращаемых медикаментов
Статья: Взыскание НДС в качестве ущерба
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)В целях исключения негативных последствий в виде предъявления налоговым органом претензий компания добровольно подала уточненную налоговую декларацию, исключив счет-фактуру подрядчика из книги покупок, произвела восстановление НДС и его уплату в бюджет.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)В целях исключения негативных последствий в виде предъявления налоговым органом претензий компания добровольно подала уточненную налоговую декларацию, исключив счет-фактуру подрядчика из книги покупок, произвела восстановление НДС и его уплату в бюджет.
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Что касается покупателя, то при таком условии в договоре у него в учете будут отражены только расчеты по авансу, а также по вычетам НДС по нему же (при наличии соответствующего счета-фактуры от поставщика) и восстановлению НДС на расчеты позднее.
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Что касается покупателя, то при таком условии в договоре у него в учете будут отражены только расчеты по авансу, а также по вычетам НДС по нему же (при наличии соответствующего счета-фактуры от поставщика) и восстановлению НДС на расчеты позднее.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В целях исключения негативных последствий в виде предъявления налоговым органом претензий Общество добровольно подало уточненную налоговую декларацию, исключив счет-фактуру от 19 октября 2022 года из книги покупок, произвело восстановление НДС и уплатило его в бюджет РФ.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В целях исключения негативных последствий в виде предъявления налоговым органом претензий Общество добровольно подало уточненную налоговую декларацию, исключив счет-фактуру от 19 октября 2022 года из книги покупок, произвело восстановление НДС и уплатило его в бюджет РФ.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга у учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Это объясняется тем, что хотя в перечне случаев восстановления НДС ситуации с прощением долга по перечисленному авансу нет, но у проверяющих могут возникнуть претензии. Дело в том, что к вычету можно принимать НДС с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 12 ст. 171 НК РФ). Но при прощении долга поставки не будет. Соответственно, перечисленная продавцу сумма не будет соответствовать условиям, указанным в п. 12 ст. 171 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Это объясняется тем, что хотя в перечне случаев восстановления НДС ситуации с прощением долга по перечисленному авансу нет, но у проверяющих могут возникнуть претензии. Дело в том, что к вычету можно принимать НДС с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 12 ст. 171 НК РФ). Но при прощении долга поставки не будет. Соответственно, перечисленная продавцу сумма не будет соответствовать условиям, указанным в п. 12 ст. 171 НК РФ.