Восстановление ндс по ос расчет
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс по ос расчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС к восстановлению исходя из бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости объекта без учета переоценки рассчитайте по следующей формуле (пп. 1, 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС к восстановлению исходя из бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости объекта без учета переоценки рассчитайте по следующей формуле (пп. 1, 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):
Типовая ситуация: Восстановление НДС: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по ОС восстанавливают пропорционально остаточной стоимости. Например, первоначальная стоимость объекта 1 млн руб., остаточная - 800 000 руб., НДС, принятый к вычету, - 220 000 руб. Восстановить надо 176 000 руб. (800 000 руб. / 1 000 000 руб. x 220 000 руб.). Для НДС по недвижимости установлены другие правила.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по ОС восстанавливают пропорционально остаточной стоимости. Например, первоначальная стоимость объекта 1 млн руб., остаточная - 800 000 руб., НДС, принятый к вычету, - 220 000 руб. Восстановить надо 176 000 руб. (800 000 руб. / 1 000 000 руб. x 220 000 руб.). Для НДС по недвижимости установлены другие правила.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Таким образом, считаем, что даже в условиях отсутствия в НК РФ требований о необходимости восстановления вычетов в случае дальнейшего использования товаров, работ, услуг, в том числе ОС и НМА, имущественных прав для операций по реализации на экспорт сырьевых товаров, организации следует закрепить механизм расчета сумм НДС к восстановлению при использовании товаров (работ, услуг) в экспортных операциях.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Таким образом, считаем, что даже в условиях отсутствия в НК РФ требований о необходимости восстановления вычетов в случае дальнейшего использования товаров, работ, услуг, в том числе ОС и НМА, имущественных прав для операций по реализации на экспорт сырьевых товаров, организации следует закрепить механизм расчета сумм НДС к восстановлению при использовании товаров (работ, услуг) в экспортных операциях.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если для необлагаемых операций используются основные средства, по которым НДС был заявлен к вычету, сумма НДС, подлежащая восстановлению, рассчитывается исходя из остаточной стоимости (по данным бухгалтерского учета) этих основных средств без учета переоценки. Восстановленные суммы НДС не увеличивают стоимость основных средств, а относятся в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если для необлагаемых операций используются основные средства, по которым НДС был заявлен к вычету, сумма НДС, подлежащая восстановлению, рассчитывается исходя из остаточной стоимости (по данным бухгалтерского учета) этих основных средств без учета переоценки. Восстановленные суммы НДС не увеличивают стоимость основных средств, а относятся в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если для необлагаемых операций используются основные средства, по которым НДС был заявлен к вычету, сумма НДС, подлежащая восстановлению, рассчитывается исходя из остаточной стоимости (по данным бухгалтерского учета) этих основных средств без учета переоценки. Восстановленные суммы НДС не увеличивают стоимость основных средств, а относятся в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если для необлагаемых операций используются основные средства, по которым НДС был заявлен к вычету, сумма НДС, подлежащая восстановлению, рассчитывается исходя из остаточной стоимости (по данным бухгалтерского учета) этих основных средств без учета переоценки. Восстановленные суммы НДС не увеличивают стоимость основных средств, а относятся в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
Статья: МКД - будущий объект ОС. Застройщику об НДС
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Также чиновники указали на обязанность постепенного восстановления налога по правилам, предусмотренным ст. 171.1 НК РФ (в течение 10 лет с года, в котором начали амортизировать МКД - объект основных средств).
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Также чиновники указали на обязанность постепенного восстановления налога по правилам, предусмотренным ст. 171.1 НК РФ (в течение 10 лет с года, в котором начали амортизировать МКД - объект основных средств).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В отношении основных средств и нематериальных активов НДС восстанавливают пропорционально их бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости учета без учета возможной переоценки. При этом не применяются требования ст. 171.1 НК РФ о восстановлении НДС по частям в течение 10 лет (Письмо Минфина России от 16.11.2020 N 03-07-10/99496). Расчет суммы НДС к восстановлению аналогичен приведенному в примере 96.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В отношении основных средств и нематериальных активов НДС восстанавливают пропорционально их бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости учета без учета возможной переоценки. При этом не применяются требования ст. 171.1 НК РФ о восстановлении НДС по частям в течение 10 лет (Письмо Минфина России от 16.11.2020 N 03-07-10/99496). Расчет суммы НДС к восстановлению аналогичен приведенному в примере 96.
Вопрос: О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по ОС, в том числе по которым произведена единовременная корректировка их балансовой стоимости, при переходе организации с ОСН на УСН.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-07-11/110843)В связи с этим исчисление суммы НДС, подлежащей восстановлению по основным средствам, производится исходя из их остаточной (балансовой) стоимости, сформированной по данным бухгалтерского учета.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-07-11/110843)В связи с этим исчисление суммы НДС, подлежащей восстановлению по основным средствам, производится исходя из их остаточной (балансовой) стоимости, сформированной по данным бухгалтерского учета.
Готовое решение: Как учитывать возврат основного средства продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)Балансовую стоимость ОС отнесите в дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на дату возврата имущества поставщику. В дебет этого же счета отнесите и сумму восстановленного НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Балансовую стоимость ОС отнесите в дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на дату возврата имущества поставщику. В дебет этого же счета отнесите и сумму восстановленного НДС.
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче частным партнером объектов ОС (недвижимости) в собственность органа государственной власти субъекта РФ - публичного партнера.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-07-07/11176)В отношении положений статьи 171.1 Кодекса сообщаем, что установленный пунктами 3 - 5 данной статьи порядок восстановления налога на добавленную стоимость в отношении объектов основных средств, являющихся объектами недвижимости, с учетом установленного механизма его реализации (расчета доли, исходя из которой определяется сумма налога, подлежащая восстановлению) применяется в случае, если налогоплательщик меняет назначение эксплуатируемых объектов недвижимости и данные объекты начинают использоваться им в дальнейшей деятельности для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-07-07/11176)В отношении положений статьи 171.1 Кодекса сообщаем, что установленный пунктами 3 - 5 данной статьи порядок восстановления налога на добавленную стоимость в отношении объектов основных средств, являющихся объектами недвижимости, с учетом установленного механизма его реализации (расчета доли, исходя из которой определяется сумма налога, подлежащая восстановлению) применяется в случае, если налогоплательщик меняет назначение эксплуатируемых объектов недвижимости и данные объекты начинают использоваться им в дальнейшей деятельности для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом.
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если после перехода вы исчисляете НДС по пониженным ставкам 5 или 7%, восстановленный НДС вы можете учесть в расходах, если у вас объект обложения "доходы минус расходы" и стоимость соответствующего товара (работы, услуги) уменьшает налоговую базу при УСН. В частности, в расходах можно учесть сумму восстановленного НДС по основным средствам, которые вы приобрели до перехода на УСН (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/129819).
(КонсультантПлюс, 2025)Если после перехода вы исчисляете НДС по пониженным ставкам 5 или 7%, восстановленный НДС вы можете учесть в расходах, если у вас объект обложения "доходы минус расходы" и стоимость соответствующего товара (работы, услуги) уменьшает налоговую базу при УСН. В частности, в расходах можно учесть сумму восстановленного НДС по основным средствам, которые вы приобрели до перехода на УСН (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/129819).