Восстановление ндс по ос расчет
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс по ос расчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС к восстановлению исходя из бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости объекта без учета переоценки рассчитайте по следующей формуле (пп. 1, 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС к восстановлению исходя из бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости объекта без учета переоценки рассчитайте по следующей формуле (пп. 1, 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):
Типовая ситуация: Восстановление НДС: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по ОС восстанавливают пропорционально остаточной стоимости. Например, первоначальная стоимость объекта 1 млн руб., остаточная - 800 000 руб., НДС, принятый к вычету, - 200 000 руб. Восстановить надо 160 000 руб. (800 000 руб. / 1 000 000 руб. x 200 000 руб.). Для НДС по недвижимости установлены другие правила.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по ОС восстанавливают пропорционально остаточной стоимости. Например, первоначальная стоимость объекта 1 млн руб., остаточная - 800 000 руб., НДС, принятый к вычету, - 200 000 руб. Восстановить надо 160 000 руб. (800 000 руб. / 1 000 000 руб. x 200 000 руб.). Для НДС по недвижимости установлены другие правила.
Статья: Случаи, когда "входной" НДС может учитываться в составе расходов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)В случае отсутствия раздельного учета затрат суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, приобретаемым (оплачиваемым) за счет субсидий, организация не вправе включить в расходы при исчислении налога на прибыль. В этом случае НДС подлежит восстановлению в порядке, установленном пп. 7 п. 3 ст. 170 НК РФ:
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)В случае отсутствия раздельного учета затрат суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, приобретаемым (оплачиваемым) за счет субсидий, организация не вправе включить в расходы при исчислении налога на прибыль. В этом случае НДС подлежит восстановлению в порядке, установленном пп. 7 п. 3 ст. 170 НК РФ:
Статья: Нужно ли восстанавливать НДС с остаточной стоимости помещения при передаче его выбывшему участнику?
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Финансовое ведомство отмечает, что установленный п. 3 - 5 ст. 171.1 НК РФ порядок восстановления НДС в отношении объектов недвижимости (объектов основных средств) с учетом предусмотренного механизма его реализации (расчета доли, исходя из которой определяется сумма налога, подлежащая восстановлению) применяется в случае, если налогоплательщик меняет назначение эксплуатируемых объектов недвижимости и данные объекты начинают использоваться им в дальнейшей деятельности для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Финансовое ведомство отмечает, что установленный п. 3 - 5 ст. 171.1 НК РФ порядок восстановления НДС в отношении объектов недвижимости (объектов основных средств) с учетом предусмотренного механизма его реализации (расчета доли, исходя из которой определяется сумма налога, подлежащая восстановлению) применяется в случае, если налогоплательщик меняет назначение эксплуатируемых объектов недвижимости и данные объекты начинают использоваться им в дальнейшей деятельности для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС.
Вопрос: О расчете суммы НДС, подлежащей восстановлению при передаче организацией в качестве вклада в уставный капитал общества ОС, по которому произведена единовременная корректировка балансовой стоимости.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563)Вопрос: ПАО требуются разъяснения порядка применения п. 3 ст. 170 НК РФ в связи с переходом на ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (далее - ФСБУ 6/2020, Стандарт).
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563)Вопрос: ПАО требуются разъяснения порядка применения п. 3 ст. 170 НК РФ в связи с переходом на ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (далее - ФСБУ 6/2020, Стандарт).
Вопрос: О восстановлении НДС при реализации основных средств организации-банкрота.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-07-11/68205)По мнению Департамента, при отсутствии у конкурсного управляющего организации-должника счетов-фактур и первичных бухгалтерских документов восстановление сумм НДС в отношении основных средств может производиться на основании бухгалтерской справки-расчета в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости реализованных основных средств без учета переоценки с применением налоговой ставки НДС, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Кодекса, действовавшей на момент приобретения этих основных средств организацией-должником.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-07-11/68205)По мнению Департамента, при отсутствии у конкурсного управляющего организации-должника счетов-фактур и первичных бухгалтерских документов восстановление сумм НДС в отношении основных средств может производиться на основании бухгалтерской справки-расчета в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости реализованных основных средств без учета переоценки с применением налоговой ставки НДС, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Кодекса, действовавшей на момент приобретения этих основных средств организацией-должником.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если для необлагаемых операций используются основные средства, по которым НДС был заявлен к вычету, сумма НДС, подлежащая восстановлению, рассчитывается исходя из остаточной стоимости (по данным бухгалтерского учета) этих основных средств без учета переоценки. Восстановленные суммы НДС не увеличивают стоимость основных средств, а относятся в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если для необлагаемых операций используются основные средства, по которым НДС был заявлен к вычету, сумма НДС, подлежащая восстановлению, рассчитывается исходя из остаточной стоимости (по данным бухгалтерского учета) этих основных средств без учета переоценки. Восстановленные суммы НДС не увеличивают стоимость основных средств, а относятся в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Таким образом, считаем, что даже в условиях отсутствия в НК РФ требований о необходимости восстановления вычетов в случае дальнейшего использования товаров, работ, услуг, в том числе ОС и НМА, имущественных прав, для операций по реализации на экспорт сырьевых товаров организации следует закрепить механизм расчета сумм НДС к восстановлению при использовании товаров (работ, услуг) в экспортных операциях.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Таким образом, считаем, что даже в условиях отсутствия в НК РФ требований о необходимости восстановления вычетов в случае дальнейшего использования товаров, работ, услуг, в том числе ОС и НМА, имущественных прав, для операций по реализации на экспорт сырьевых товаров организации следует закрепить механизм расчета сумм НДС к восстановлению при использовании товаров (работ, услуг) в экспортных операциях.
Вопрос: О восстановлении НДС и ведении раздельного учета при безвозмездной передаче объектов ОС, относящихся к объектам недвижимости, органу местного самоуправления.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-07-11/70404)В отношении положений статьи 171.1 Кодекса сообщаем, что установленный пунктами 3 - 5 данной статьи порядок восстановления налога на добавленную стоимость в отношении объектов основных средств, являющихся объектами недвижимости, с учетом установленного механизма его реализации (расчета доли, исходя из которой определяется сумма налога, подлежащая восстановлению) применяется в случае, если налогоплательщик меняет назначение эксплуатируемых объектов недвижимости и данные объекты начинают использоваться им в дальнейшей деятельности для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-07-11/70404)В отношении положений статьи 171.1 Кодекса сообщаем, что установленный пунктами 3 - 5 данной статьи порядок восстановления налога на добавленную стоимость в отношении объектов основных средств, являющихся объектами недвижимости, с учетом установленного механизма его реализации (расчета доли, исходя из которой определяется сумма налога, подлежащая восстановлению) применяется в случае, если налогоплательщик меняет назначение эксплуатируемых объектов недвижимости и данные объекты начинают использоваться им в дальнейшей деятельности для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом.
Вопрос: Нужно ли ООО на ОСН восстанавливать НДС, принятый к вычету при оплате лизинговых платежей по договору лизинга автомобиля, при его передаче в качестве дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественных прав в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, по которым НДС не исчисляется (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественных прав в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, по которым НДС не исчисляется (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)вы получили субсидию после того, как понесли расходы. В периоде ее получения придется восстановить часть НДС, заявленного к вычету в предыдущем году. Чтобы рассчитать НДС к восстановлению, умножьте общую сумму налога, которую заявили к вычету за прошлый год по товарам, работам, услугам, имущественным правам, ОС, НМА, на долю, определенную по формуле (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)вы получили субсидию после того, как понесли расходы. В периоде ее получения придется восстановить часть НДС, заявленного к вычету в предыдущем году. Чтобы рассчитать НДС к восстановлению, умножьте общую сумму налога, которую заявили к вычету за прошлый год по товарам, работам, услугам, имущественным правам, ОС, НМА, на долю, определенную по формуле (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ):
Вопрос: О восстановлении НДС при передаче участнику при выходе из ООО недоамортизированного помещения, эксплуатируемого более 15 лет, если его рыночная стоимость не превышает действительную стоимость доли.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-11/124865)В отношении положений статьи 171.1 Кодекса отмечаем, что установленный пунктами 3 - 5 данной статьи порядок восстановления налога на добавленную стоимость в отношении объектов недвижимости (объектов основных средств) с учетом установленного механизма его реализации (расчета доли, исходя из которой определяется сумма налога, подлежащая восстановлению) применяется в случае, если налогоплательщик меняет назначение эксплуатируемых объектов недвижимости и данные объекты начинают использоваться им в дальнейшей деятельности для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-11/124865)В отношении положений статьи 171.1 Кодекса отмечаем, что установленный пунктами 3 - 5 данной статьи порядок восстановления налога на добавленную стоимость в отношении объектов недвижимости (объектов основных средств) с учетом установленного механизма его реализации (расчета доли, исходя из которой определяется сумма налога, подлежащая восстановлению) применяется в случае, если налогоплательщик меняет назначение эксплуатируемых объектов недвижимости и данные объекты начинают использоваться им в дальнейшей деятельности для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом.