Восстановление НДС по недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС по недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 170 НК РФПрактика неоднозначна по вопросу о том, в каком порядке восстанавливается НДС по недвижимости при переходе на УСН:
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик обязан был восстановить НДС с остаточной стоимости объекта недвижимости, реализованного в процедуре банкротства, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик обязан был восстановить НДС с остаточной стоимости объекта недвижимости, реализованного в процедуре банкротства, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как восстановить НДС по ОС и МПЗ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Восстановление НДС по недвижимости
(Издательство "Главная книга", 2026)Восстановление НДС по недвижимости
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 171.1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 171.1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)11.7. Восстановление НДС по объектам недвижимости
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)11.7. Восстановление НДС по объектам недвижимости
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3.2.5. Вычет и восстановление НДС по объектам недвижимости
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3.2.5. Вычет и восстановление НДС по объектам недвижимости
Вопрос: Организация с 01.01.2025 переходит с ОСН на УСН. Выручка от реализации услуг в 2024 г. до 60 млн руб. На балансе организации менее 10 лет числится недвижимость (здание). Необходимо ли восстанавливать НДС по недвижимости при переходе на УСН, или возможно применить ст. 171.1 НК РФ и восстанавливать НДС в течение 10 лет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация с 01.01.2025 переходит с ОСН на УСН. Выручка от реализации услуг в 2024 г. до 60 млн руб. На балансе организации менее 10 лет числится недвижимость (здание). Необходимо ли восстанавливать НДС по недвижимости при переходе на УСН, или возможно применить ст. 171.1 НК РФ и восстанавливать НДС в течение 10 лет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация с 01.01.2025 переходит с ОСН на УСН. Выручка от реализации услуг в 2024 г. до 60 млн руб. На балансе организации менее 10 лет числится недвижимость (здание). Необходимо ли восстанавливать НДС по недвижимости при переходе на УСН, или возможно применить ст. 171.1 НК РФ и восстанавливать НДС в течение 10 лет?
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, восстановленный по недвижимости, которую вы стали использовать для необлагаемых операций (ст. 171.1 НК РФ). Сумму возьмите из строки 070 Приложения 1 к разд. 3 декларации;
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, восстановленный по недвижимости, которую вы стали использовать для необлагаемых операций (ст. 171.1 НК РФ). Сумму возьмите из строки 070 Приложения 1 к разд. 3 декларации;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.6. Можно ли единовременно восстановить НДС по объектам недвижимости при переходе на УСН (до 31 декабря 2024 г. включительно)?
Готовое решение: Нужно ли восстанавливать НДС при списании (ликвидации, утилизации) основного средства
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, при ликвидации объекта недвижимости восстанавливать НДС не нужно, так же как и при ликвидации других основных средств.
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, при ликвидации объекта недвижимости восстанавливать НДС не нужно, так же как и при ликвидации других основных средств.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2023 N 03-07-11/124865 <Восстанавливать ли НДС при передаче помещения ушедшему учредителю>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Пунктами 3 - 5 ст. 171.1 Налогового кодекса закреплен порядок восстановления НДС по недвижимости с учетом установленного механизма его реализации (расчета доли, исходя из которой определяют "реанимируемую" сумму). Финансисты обратили внимание, что этот порядок применяют при одновременном соблюдении двух условий:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Пунктами 3 - 5 ст. 171.1 Налогового кодекса закреплен порядок восстановления НДС по недвижимости с учетом установленного механизма его реализации (расчета доли, исходя из которой определяют "реанимируемую" сумму). Финансисты обратили внимание, что этот порядок применяют при одновременном соблюдении двух условий:
Готовое решение: Как начисляется НДС при продаже недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже недвижимости восстанавливать НДС (если ранее вы принимали его к вычету) нужно в случаях, предусмотренных п. п. 3, 3.1 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ. Например, если реализация не признается объектом обложения НДС, в частности, при реализации недвижимости должника, признанного в соответствии с законодательством РФ несостоятельным (банкротом) (пп. 15 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.10.2021 N 03-03-07/81172).
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже недвижимости восстанавливать НДС (если ранее вы принимали его к вычету) нужно в случаях, предусмотренных п. п. 3, 3.1 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ. Например, если реализация не признается объектом обложения НДС, в частности, при реализации недвижимости должника, признанного в соответствии с законодательством РФ несостоятельным (банкротом) (пп. 15 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.10.2021 N 03-03-07/81172).
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)В специальном порядке нужно восстанавливать "входной" НДС по недвижимости, если ее начинают использовать в необлагаемых операциях.
(КонсультантПлюс, 2026)В специальном порядке нужно восстанавливать "входной" НДС по недвижимости, если ее начинают использовать в необлагаемых операциях.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, восстановленный по недвижимости, которую вы стали использовать для необлагаемых операций (ст. 171.1 НК РФ). Сумму возьмите из строки 070 Приложения 1 к разд. 3 декларации;
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, восстановленный по недвижимости, которую вы стали использовать для необлагаемых операций (ст. 171.1 НК РФ). Сумму возьмите из строки 070 Приложения 1 к разд. 3 декларации;