Восстановление НДС по недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС по недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 170 НК РФПрактика неоднозначна по вопросу о том, в каком порядке восстанавливается НДС по недвижимости при переходе на УСН:
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик обязан был восстановить НДС с остаточной стоимости объекта недвижимости, реализованного в процедуре банкротства, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик обязан был восстановить НДС с остаточной стоимости объекта недвижимости, реализованного в процедуре банкротства, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О восстановлении сумм НДС, принятых к вычету по приобретенным (построенным) объектам недвижимости (ОС).
(Письмо Минфина России от 11.11.2020 N 03-07-11/98049)Вопрос: О восстановлении сумм НДС, принятых к вычету по приобретенным (построенным) объектам недвижимости (ОС).
(Письмо Минфина России от 11.11.2020 N 03-07-11/98049)Вопрос: О восстановлении сумм НДС, принятых к вычету по приобретенным (построенным) объектам недвижимости (ОС).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 171.1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств
(ред. от 28.11.2025)Статья 171.1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)11.7. Восстановление НДС по объектам недвижимости
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)11.7. Восстановление НДС по объектам недвижимости
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)НДС к восстановлению по недвижимости, которую вы передаете в качестве вклада в уставный капитал, отразите в книге продаж в порядке, который приведен в разд. 5 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС к восстановлению по недвижимости, которую вы передаете в качестве вклада в уставный капитал, отразите в книге продаж в порядке, который приведен в разд. 5 данного материала.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2023 N 03-07-11/124865 <Восстанавливать ли НДС при передаче помещения ушедшему учредителю>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Пунктами 3 - 5 ст. 171.1 Налогового кодекса закреплен порядок восстановления НДС по недвижимости с учетом установленного механизма его реализации (расчета доли, исходя из которой определяют "реанимируемую" сумму). Финансисты обратили внимание, что этот порядок применяют при одновременном соблюдении двух условий:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Пунктами 3 - 5 ст. 171.1 Налогового кодекса закреплен порядок восстановления НДС по недвижимости с учетом установленного механизма его реализации (расчета доли, исходя из которой определяют "реанимируемую" сумму). Финансисты обратили внимание, что этот порядок применяют при одновременном соблюдении двух условий:
Готовое решение: Нужно ли восстанавливать НДС при списании (ликвидации, утилизации) основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, при ликвидации объекта недвижимости восстанавливать НДС не нужно, так же как и при ликвидации других основных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, при ликвидации объекта недвижимости восстанавливать НДС не нужно, так же как и при ликвидации других основных средств.
Вопрос: О восстановлении НДС, ранее принятого к вычету по объекту недвижимости, срок эксплуатации которого более 10 лет, организацией, перешедшей с 01.01.2025 на УСН.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-07-11/22178)Вопрос: До 31.12.2024 организация находилась на ОСН, имела в собственности недвижимое имущество, учтенное в составе ОС (далее - недвижимое имущество). Недвижимое имущество эксплуатируется (по нему начисляется амортизация) более 10 лет.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-07-11/22178)Вопрос: До 31.12.2024 организация находилась на ОСН, имела в собственности недвижимое имущество, учтенное в составе ОС (далее - недвижимое имущество). Недвижимое имущество эксплуатируется (по нему начисляется амортизация) более 10 лет.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Восстановление НДС по недвижимому имуществу в случае его использования для необлагаемых НДС операций >>>
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)В специальном порядке нужно восстанавливать "входной" НДС по недвижимости, если ее начинают использовать в необлагаемых операциях.
(КонсультантПлюс, 2025)В специальном порядке нужно восстанавливать "входной" НДС по недвижимости, если ее начинают использовать в необлагаемых операциях.