Восстановление НДС по бухгалтерской справке
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС по бухгалтерской справке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж регистрируйте бухгалтерскую справку-расчет, если вы восстанавливаете НДС:
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж регистрируйте бухгалтерскую справку-расчет, если вы восстанавливаете НДС:
Статья: Спецпорядок восстановления НДС по недвижимости при переходе на УСН: быть или не быть?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Если счета-фактуры (в связи с истечением срока хранения) в организации отсутствуют, сумма НДС к восстановлению рассчитывается в бухгалтерской справке. О том, что регистрация справки в книге продаж допускается, свидетельствует абз. 3 п. 14 Правил ведения книги продаж (см. также Письмо Минфина России от 20.05.2008 N 03-07-09/10). Исчисление НДС, подлежащего восстановлению, производится с применением ставок налога, действовавших в период применения налоговых вычетов.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Если счета-фактуры (в связи с истечением срока хранения) в организации отсутствуют, сумма НДС к восстановлению рассчитывается в бухгалтерской справке. О том, что регистрация справки в книге продаж допускается, свидетельствует абз. 3 п. 14 Правил ведения книги продаж (см. также Письмо Минфина России от 20.05.2008 N 03-07-09/10). Исчисление НДС, подлежащего восстановлению, производится с применением ставок налога, действовавших в период применения налоговых вычетов.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"в) первичные учетные документы, иные документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), подлежащие регистрации в книге продаж, в том числе составленные налогоплательщиком, - бухгалтерская справка-расчет для восстановления суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 171(1) Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"в) первичные учетные документы, иные документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), подлежащие регистрации в книге продаж, в том числе составленные налогоплательщиком, - бухгалтерская справка-расчет для восстановления суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 171(1) Налогового кодекса Российской Федерации.
Справочная информация: "Сроки хранения документов организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Первичные учетные документы, иные документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), подлежащие регистрации в книге продаж, в том числе составленные налогоплательщиком, - бухгалтерская справка-расчет для восстановления суммы НДС в соответствии со статьей 171(1) НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Первичные учетные документы, иные документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), подлежащие регистрации в книге продаж, в том числе составленные налогоплательщиком, - бухгалтерская справка-расчет для восстановления суммы НДС в соответствии со статьей 171(1) НК РФ
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заемщика прекращение обязательства по договору денежного займа зачетом встречного требования по возврату аванса, выданного в счет поставки товара? Как отразить НДС по выданному и зачтенному авансу?..
(Консультация эксперта, 2025)Произведен зачет взаимных требований
(Консультация эксперта, 2025)Произведен зачет взаимных требований
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)5. Сумма налога, подлежащая восстановлению в данном конкретном году, отражается в книге продаж в последнем месяце этого года (в декабре). В этих целях в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет суммы НДС, подлежащей восстановлению и уплате в федеральный бюджет за текущий календарный год (п. 14 Правил ведения книги продаж - Приложение N 5 к Постановлению N 1137).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)5. Сумма налога, подлежащая восстановлению в данном конкретном году, отражается в книге продаж в последнем месяце этого года (в декабре). В этих целях в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет суммы НДС, подлежащей восстановлению и уплате в федеральный бюджет за текущий календарный год (п. 14 Правил ведения книги продаж - Приложение N 5 к Постановлению N 1137).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете восстановление НДС, ранее правомерно принятого к вычету при проведении подрядчиком капитального строительства объекта недвижимости, учитываемого в составе объектов основных средств, в связи с тем, что данный объект начал использоваться, в том числе для производства не облагаемой НДС продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ). В данном случае расходы признаются в периоде восстановления НДС (регистрации бухгалтерской справки-расчета в книге продаж).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ). В данном случае расходы признаются в периоде восстановления НДС (регистрации бухгалтерской справки-расчета в книге продаж).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на приобретение аптечек для оказания первой помощи, если впоследствии эти затраты возмещаются территориальным органом СФР?..
(Консультация эксперта, 2025)Восстановлен НДС со стоимости аптечек, ранее правомерно принятый к вычету <**>
(Консультация эксперта, 2025)Восстановлен НДС со стоимости аптечек, ранее правомерно принятый к вычету <**>
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Восстановление НДС производится на основании либо счетов-фактур (копий), выставленных правопредшественником и прилагаемых к передаточному акту или разделительному балансу, либо на основании бухгалтерской справки-расчета (при отсутствии счетов-фактур).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Восстановление НДС производится на основании либо счетов-фактур (копий), выставленных правопредшественником и прилагаемых к передаточному акту или разделительному балансу, либо на основании бухгалтерской справки-расчета (при отсутствии счетов-фактур).
Готовое решение: Учет доначислений НДС по акту налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Отражен НДС, неправомерно принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)Отражен НДС, неправомерно принятый к вычету
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение субсидии из бюджета субъекта РФ на компенсацию ранее понесенных расходов на приобретение объекта основных средств (ОС) (производственного оборудования), если его стоимость превышает сумму бюджетных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)Признан прочий доход в сумме, определенной как 70% начисленной амортизации
(Консультация эксперта, 2025)Признан прочий доход в сумме, определенной как 70% начисленной амортизации