Восстановление ндс налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Размер доначисляемых налогов подлежит уменьшению таким образом, как если бы налоги, уплачиваемые элементами схемы "дробления" бизнеса в связи с применением специальных налоговых режимов, в рамках проверяемых периодов уплачивались налогоплательщиком - организатором. Установив факт "дробления" бизнеса, суд принял во внимание, что при расчете налоговых обязательств налоговым органом учтены начисленный участникам схемы НДС, а также налоговые вычеты, восстановлены налоговые вычеты по ТМЦ от реальных хозяйствующих субъектов, исключены налоговые вычеты по "техническим" компаниям, а по налогу на прибыль учтены расходы, понесенные группой лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Размер доначисляемых налогов подлежит уменьшению таким образом, как если бы налоги, уплачиваемые элементами схемы "дробления" бизнеса в связи с применением специальных налоговых режимов, в рамках проверяемых периодов уплачивались налогоплательщиком - организатором. Установив факт "дробления" бизнеса, суд принял во внимание, что при расчете налоговых обязательств налоговым органом учтены начисленный участникам схемы НДС, а также налоговые вычеты, восстановлены налоговые вычеты по ТМЦ от реальных хозяйствующих субъектов, исключены налоговые вычеты по "техническим" компаниям, а по налогу на прибыль учтены расходы, понесенные группой лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановленный НДС при расчете налога на прибыль вы можете учесть в прочих расходах, связанных с производством и реализацией. Однако это касается только некоторых операций. Например, если вы приняли НДС к вычету, а потом восстановили из-за дальнейшего использования товаров (работ, услуг, имущественных прав) в не облагаемых НДС операциях (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановленный НДС при расчете налога на прибыль вы можете учесть в прочих расходах, связанных с производством и реализацией. Однако это касается только некоторых операций. Например, если вы приняли НДС к вычету, а потом восстановили из-за дальнейшего использования товаров (работ, услуг, имущественных прав) в не облагаемых НДС операциях (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Типовая ситуация: Восстановление НДС: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль восстановленный НДС учитывают в расходах. Исключение - налог, восстановленный при передаче имущества в уставный капитал, его нельзя списать в расходы (ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 04.05.2012 N 03-03-06/1/228).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль восстановленный НДС учитывают в расходах. Исключение - налог, восстановленный при передаче имущества в уставный капитал, его нельзя списать в расходы (ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 04.05.2012 N 03-03-06/1/228).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)представить декларацию по НДС с налогом к возмещению за период, в котором сумма вычетов превысила начисленный налог (с учетом восстановленного НДС);
(КонсультантПлюс, 2026)представить декларацию по НДС с налогом к возмещению за период, в котором сумма вычетов превысила начисленный налог (с учетом восстановленного НДС);
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, восстановленные суммы НДС учитываются в бухгалтерском и налоговом учете в расходах.
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, восстановленные суммы НДС учитываются в бухгалтерском и налоговом учете в расходах.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановленный НДС при расчете налога на прибыль вы можете учесть в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако это касается только некоторых операций. Например, если вы приняли НДС к вычету, а потом восстановили из-за дальнейшего использования товаров (работ, услуг, имущественных прав) в не облагаемых НДС операциях (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановленный НДС при расчете налога на прибыль вы можете учесть в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако это касается только некоторых операций. Например, если вы приняли НДС к вычету, а потом восстановили из-за дальнейшего использования товаров (работ, услуг, имущественных прав) в не облагаемых НДС операциях (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как покупателю отразить возврат товара поставщику в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 118 разд. 3 декларации отразите сумму налога с учетом восстановленного НДС. Строка 118 формируется из суммы строк 003 - 042, 050 - 080 и 105 - 115 (п. 38.10 Порядка заполнения декларации по НДС). Между тем, как формируется показатель в соответствии с формой, и тем, как его надо рассчитывать согласно Порядку заполнения, есть противоречие. На наш взгляд, показатель строки 118 разд. 3 декларации по НДС следует рассчитывать по правилам, указанным в самой строке, поскольку в этом случае будет учитываться действующая основная ставка по НДС в размере 22%.
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 118 разд. 3 декларации отразите сумму налога с учетом восстановленного НДС. Строка 118 формируется из суммы строк 003 - 042, 050 - 080 и 105 - 115 (п. 38.10 Порядка заполнения декларации по НДС). Между тем, как формируется показатель в соответствии с формой, и тем, как его надо рассчитывать согласно Порядку заполнения, есть противоречие. На наш взгляд, показатель строки 118 разд. 3 декларации по НДС следует рассчитывать по правилам, указанным в самой строке, поскольку в этом случае будет учитываться действующая основная ставка по НДС в размере 22%.