Восстановление ндс код в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс код в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какой код вида операции указать в книге продаж при восстановлении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какой код вида операции указать в книге продаж при восстановлении НДС
Типовая ситуация: Восстановление НДС: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)При восстановлении НДС в книге продаж регистрируют счет-фактуру, по которому заявили вычет, код 21. При вкладе в уставный капитал регистрируют акт о передаче имущества и ставят обычный код 01. Книгу покупок корректировать не надо (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(Издательство "Главная книга", 2026)При восстановлении НДС в книге продаж регистрируют счет-фактуру, по которому заявили вычет, код 21. При вкладе в уставный капитал регистрируют акт о передаче имущества и ставят обычный код 01. Книгу покупок корректировать не надо (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"<*> При регистрации счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур в книге продаж налоговым агентом в графе 2 рекомендуется указывать следующие коды вида операций:
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"<*> При регистрации счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур в книге продаж налоговым агентом в графе 2 рекомендуется указывать следующие коды вида операций:
Типовая ситуация: Корректировка поступления из-за изменения цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Зарегистрируйте полученный от продавца КСФ на уменьшение в книге продаж с кодом 18, КСФ на увеличение - в книге покупок с кодом 01. КСФ за прошлые периоды регистрируйте в квартале получения. КСФ с данными об уменьшении стоимости одних товаров и увеличении других в части уменьшения зарегистрируйте в книге продаж, в части увеличения - в книге покупок. Единый КСФ регистрируйте в таком же порядке, но с кодом 01.
(Издательство "Главная книга", 2026)Зарегистрируйте полученный от продавца КСФ на уменьшение в книге продаж с кодом 18, КСФ на увеличение - в книге покупок с кодом 01. КСФ за прошлые периоды регистрируйте в квартале получения. КСФ с данными об уменьшении стоимости одних товаров и увеличении других в части уменьшения зарегистрируйте в книге продаж, в части увеличения - в книге покупок. Единый КСФ регистрируйте в таком же порядке, но с кодом 01.
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Отгрузка или увеличение стоимости отгрузки: налоговый агент - покупатель регистрирует в книге продаж "за продавца" счет-фактуру или КСФ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Отгрузка или увеличение стоимости отгрузки: налоговый агент - покупатель регистрирует в книге продаж "за продавца" счет-фактуру или КСФ
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру при уменьшении стоимости поставки в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 2 укажите код вида операции "21" (применяется во всех случаях, когда нужно восстановить НДС, но нельзя применить коды "01" и "18"). Если же вы приобретаете медные полуфабрикаты, металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, макулатуру и сырые шкуры животных и получили от продавца корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости поставки, то зарегистрируйте его, указав код "44". Начиная с I квартала 2026 г. ФНС России рекомендует в книге продаж налогового агента - покупателя медных полуфабрикатов в таком случае указывать код "61" (Письмо ФНС России от 16.01.2026 N СД-36-3/185@);
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 2 укажите код вида операции "21" (применяется во всех случаях, когда нужно восстановить НДС, но нельзя применить коды "01" и "18"). Если же вы приобретаете медные полуфабрикаты, металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, макулатуру и сырые шкуры животных и получили от продавца корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости поставки, то зарегистрируйте его, указав код "44". Начиная с I квартала 2026 г. ФНС России рекомендует в книге продаж налогового агента - покупателя медных полуфабрикатов в таком случае указывать код "61" (Письмо ФНС России от 16.01.2026 N СД-36-3/185@);
Вопрос: Организация в 2025 г. применяла ОСН, а с 2026 г. перешла на УСН с уплатой НДС 5%. В 2026 г. получила от поставщика корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости поставки, относящейся к 2025 г. Каким периодом необходимо отражать полученный от поставщика корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, 2026)В общем порядке при получении покупателем корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости поставки в книге продаж необходимо зарегистрировать корректировочный счет-фактуру от продавца с кодом 18 или первичный документ на уменьшение стоимости поставки, если он получен раньше, а также необходимо скорректировать стоимость поставки и восстановить принятый ранее к вычету НДС в части, приходящейся на сумму уменьшения стоимости поставки, в том налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат: дата получения документов на изменение стоимости или дата получения корректировочного счета-фактуры (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2026)В общем порядке при получении покупателем корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости поставки в книге продаж необходимо зарегистрировать корректировочный счет-фактуру от продавца с кодом 18 или первичный документ на уменьшение стоимости поставки, если он получен раньше, а также необходимо скорректировать стоимость поставки и восстановить принятый ранее к вычету НДС в части, приходящейся на сумму уменьшения стоимости поставки, в том налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат: дата получения документов на изменение стоимости или дата получения корректировочного счета-фактуры (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Типовая ситуация: НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Сделайте это в том квартале, в котором договор был расторгнут (изменен) и вам вернули аванс, при этом (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 7, 14 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2026)Сделайте это в том квартале, в котором договор был расторгнут (изменен) и вам вернули аванс, при этом (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 7, 14 Правил ведения книги продаж):
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2026)25 - если принимаете к вычету "входной" ("ввозной") НДС, который ранее восстанавливали из-за использования товаров (работ, услуг) в операциях по продаже на экспорт сырьевых товаров. То есть вы регистрируете в книге покупок счета-фактуры, которые ранее регистрировали в книге продаж с кодом "21".
(КонсультантПлюс, 2026)25 - если принимаете к вычету "входной" ("ввозной") НДС, который ранее восстанавливали из-за использования товаров (работ, услуг) в операциях по продаже на экспорт сырьевых товаров. То есть вы регистрируете в книге покупок счета-фактуры, которые ранее регистрировали в книге продаж с кодом "21".
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)В квартале, в котором вы восстанавливаете НДС, зарегистрируйте в книге продаж счет-фактуру, по которому ранее приняли налог к вычету. При регистрации укажите номер и дату счета-фактуры, код вида операции "21", данные о себе как о покупателе, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с налогом и без, а также сумму НДС, которая подлежит восстановлению.
(КонсультантПлюс, 2026)В квартале, в котором вы восстанавливаете НДС, зарегистрируйте в книге продаж счет-фактуру, по которому ранее приняли налог к вычету. При регистрации укажите номер и дату счета-фактуры, код вида операции "21", данные о себе как о покупателе, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с налогом и без, а также сумму НДС, которая подлежит восстановлению.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении книги продаж покупатель укажет:
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении книги продаж покупатель укажет: