Восстановление ндс как заполнить декларацию
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс как заполнить декларацию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в декларации по НДС отразить восстановление налога при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. В разд. 9 перенесите данные из книги продаж. В том числе перенесите данные о счетах-фактурах (иных документах), которые вы зарегистрировали там для восстановления НДС (п. п. 56.2, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)2. В разд. 9 перенесите данные из книги продаж. В том числе перенесите данные о счетах-фактурах (иных документах), которые вы зарегистрировали там для восстановления НДС (п. п. 56.2, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 14 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как покупателю отразить возврат товара поставщику в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в строку 080 разд. 3 декларации включите сумму восстановленного НДС (п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@);
(КонсультантПлюс, 2025)в строку 080 разд. 3 декларации включите сумму восстановленного НДС (п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")-> в случае перехода с начала очередного года со ставки НДС в размере 20% (10%) на освобождение от НДС, если доход за истекший календарный год составил менее 60 млн рублей.
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")-> в случае перехода с начала очередного года со ставки НДС в размере 20% (10%) на освобождение от НДС, если доход за истекший календарный год составил менее 60 млн рублей.
Письмо ФНС РФ от 23.07.2009 N 3-1-10/529
<О порядке заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость>Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо по вопросу отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (далее - декларация по НДС), сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету на основании пункта 12 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и подлежащих восстановлению на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса, сообщает следующее.
<О порядке заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость>Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо по вопросу отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (далее - декларация по НДС), сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету на основании пункта 12 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и подлежащих восстановлению на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса, сообщает следующее.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма НДС, подлежащая восстановлению за отчетный год, переносится в строку 080 разд. 3 декларации по НДС, составленной за последний квартал года.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма НДС, подлежащая восстановлению за отчетный год, переносится в строку 080 разд. 3 декларации по НДС, составленной за последний квартал года.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)Если потом вы соберете подтверждающие документы, "входной" НДС нужно будет восстановить и принять к вычету в том квартале, в котором эти документы собраны (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 44.2, 44.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если потом вы соберете подтверждающие документы, "входной" НДС нужно будет восстановить и принять к вычету в том квартале, в котором эти документы собраны (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 44.2, 44.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Сумма НДС, подлежащая восстановлению за отчетный год, переносится в строку 080 раздела 3 декларации по НДС, составленной за последний квартал года.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Сумма НДС, подлежащая восстановлению за отчетный год, переносится в строку 080 раздела 3 декларации по НДС, составленной за последний квартал года.
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если по истечении месяца, в котором товары были приняты к учету, их стоимость уменьшилась, то корректировать НДС-базу вообще не нужно. Это не предусмотрено Протоколом. Таким образом, не требуется ни оформлять заявление о ввозе товаров взамен ранее представленного, ни составлять уточненную декларацию по косвенным налогам, ни восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по импортированным товарам <15>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если по истечении месяца, в котором товары были приняты к учету, их стоимость уменьшилась, то корректировать НДС-базу вообще не нужно. Это не предусмотрено Протоколом. Таким образом, не требуется ни оформлять заявление о ввозе товаров взамен ранее представленного, ни составлять уточненную декларацию по косвенным налогам, ни восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по импортированным товарам <15>.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение квартала вы совершали только льготируемые операции, помимо разд. 7 включите в декларацию титульный лист и разд. 1 (п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение квартала вы совершали только льготируемые операции, помимо разд. 7 включите в декларацию титульный лист и разд. 1 (п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: Организация импортировала товары с территории Казахстана, представила декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе. Через несколько месяцев по соглашению сторон стоимость товаров была уменьшена. Должна ли организация представить в налоговый орган уточненную декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе?
(Консультация эксперта, 2023)При этом обязанности уменьшать налоговую базу по НДС при уменьшении стоимости импортированных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, нормами Протокола не предусмотрено. В связи с этим оформлять заявление о ввозе товаров взамен ранее представленного, составлять уточненную налоговую декларацию по косвенным налогам, а также восстанавливать суммы НДС, ранее принятые к вычету по импортированным товарам, не требуется (Письмо Минфина России от 09.08.2022 N 03-07-13/1/77148).
(Консультация эксперта, 2023)При этом обязанности уменьшать налоговую базу по НДС при уменьшении стоимости импортированных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, нормами Протокола не предусмотрено. В связи с этим оформлять заявление о ввозе товаров взамен ранее представленного, составлять уточненную налоговую декларацию по косвенным налогам, а также восстанавливать суммы НДС, ранее принятые к вычету по импортированным товарам, не требуется (Письмо Минфина России от 09.08.2022 N 03-07-13/1/77148).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 9 декларации по НДС у вас в том числе должна быть запись по декларации на товары, которую вы зарегистрировали в книге продаж в связи с восстановлением налога (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 3, 14 Правил ведения книги продаж, пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 9 декларации по НДС у вас в том числе должна быть запись по декларации на товары, которую вы зарегистрировали в книге продаж в связи с восстановлением налога (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 3, 14 Правил ведения книги продаж, пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Проанализируйте выявленные налоговым органом расхождения, в том числе проверьте, должны ли вы по интересующим налоговый орган операциям восстановить НДС, правильно ли вы восстановили налог и отразили его в декларации по НДС. Порядок ваших действий будет зависеть от того, привели ли выявленные налоговым органом расхождения к ошибке в заполнении декларации по НДС и повлекла ли эта ошибка занижение суммы НДС к уплате (порядок описан в разд. 1.2 данного материала). Это следует из п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ, Приложения к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@.
(КонсультантПлюс, 2025)Проанализируйте выявленные налоговым органом расхождения, в том числе проверьте, должны ли вы по интересующим налоговый орган операциям восстановить НДС, правильно ли вы восстановили налог и отразили его в декларации по НДС. Порядок ваших действий будет зависеть от того, привели ли выявленные налоговым органом расхождения к ошибке в заполнении декларации по НДС и повлекла ли эта ошибка занижение суммы НДС к уплате (порядок описан в разд. 1.2 данного материала). Это следует из п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ, Приложения к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 070 отражайте отдельно суммы налога к восстановлению за отчетный год и за предшествующие годы (п. п. 40.12 - 40.15 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 070 отражайте отдельно суммы налога к восстановлению за отчетный год и за предшествующие годы (п. п. 40.12 - 40.15 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 070 отражайте отдельно суммы налога к восстановлению за отчетный год и за предшествующие годы (п. п. 39.13 - 39.16 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 070 отражайте отдельно суммы налога к восстановлению за отчетный год и за предшествующие годы (п. п. 39.13 - 39.16 Порядка заполнения декларации по НДС).