Восстановление ндс 3 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс 3 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал НДС подлежит восстановлению в том квартале, в котором осуществлена передача, в размере, ранее принятом к вычету. При этом срок для восстановления НДС трехлетним периодом не ограничен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал НДС подлежит восстановлению в том квартале, в котором осуществлена передача, в размере, ранее принятом к вычету. При этом срок для восстановления НДС трехлетним периодом не ограничен.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку несвоевременное заявление спорных вычетов произошло по причине бездействия самого налогоплательщика, суд пришел к выводу о том, что трехлетний срок для заявления вычета по НДС не подлежит восстановлению.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку несвоевременное заявление спорных вычетов произошло по причине бездействия самого налогоплательщика, суд пришел к выводу о том, что трехлетний срок для заявления вычета по НДС не подлежит восстановлению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)если вы начали восстанавливать НДС в отчетном году, то в графах 2 и 3 за предыдущие годы поставьте прочерки (либо оставьте их пустыми), а в графе 4 укажите "0";
(КонсультантПлюс, 2025)если вы начали восстанавливать НДС в отчетном году, то в графах 2 и 3 за предыдущие годы поставьте прочерки (либо оставьте их пустыми), а в графе 4 укажите "0";
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)если вы начали восстанавливать НДС в отчетном году, то в графах 2 и 3 за предыдущие годы поставьте прочерки (либо оставьте их пустыми), а в графе 4 укажите "0";
(КонсультантПлюс, 2025)если вы начали восстанавливать НДС в отчетном году, то в графах 2 и 3 за предыдущие годы поставьте прочерки (либо оставьте их пустыми), а в графе 4 укажите "0";
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 N 65
"О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"В случае, если налогоплательщиком предъявлены в суд одновременно оба требования и по требованию неимущественного характера пропущен срок, установленный частью 4 статьи 198 АПК РФ, или в восстановлении пропущенного срока было отказано, суд обязан рассмотреть по существу требование имущественного характера, поскольку применительно к пункту 3 статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) такое требование может быть предъявлено в суд в течение трех лет считая со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своего права на возмещение НДС.
"О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"В случае, если налогоплательщиком предъявлены в суд одновременно оба требования и по требованию неимущественного характера пропущен срок, установленный частью 4 статьи 198 АПК РФ, или в восстановлении пропущенного срока было отказано, суд обязан рассмотреть по существу требование имущественного характера, поскольку применительно к пункту 3 статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) такое требование может быть предъявлено в суд в течение трех лет считая со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своего права на возмещение НДС.
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Общество обратилось в налоговый орган с заявлением об исключении из обработки уточненных налоговых деклараций за 3 - 4 кварталы 2018 года, 2 - 4 кварталы 2019 года, представленных в налоговый орган неуполномоченным и не имеющим отношения к обществу лицом, и восстановлении результатов представленных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за указанные периоды непосредственно обществом.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Общество обратилось в налоговый орган с заявлением об исключении из обработки уточненных налоговых деклараций за 3 - 4 кварталы 2018 года, 2 - 4 кварталы 2019 года, представленных в налоговый орган неуполномоченным и не имеющим отношения к обществу лицом, и восстановлении результатов представленных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за указанные периоды непосредственно обществом.
Статья: Случаи, когда "входной" НДС может учитываться в составе расходов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Если субсидия получена на возмещение затрат на уплату сумм НДС при ввозе товаров на территорию РФ, сумма "ввозного" НДС, ранее принятая к вычету, подлежит восстановлению в размере полученной субсидии.
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Если субсидия получена на возмещение затрат на уплату сумм НДС при ввозе товаров на территорию РФ, сумма "ввозного" НДС, ранее принятая к вычету, подлежит восстановлению в размере полученной субсидии.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- в декларации отражают вычет по НДС за пределами трех лет от даты выставления счета-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- в декларации отражают вычет по НДС за пределами трех лет от даты выставления счета-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация;
Статья: О порядке возмещения НДС
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)При отказе в возврате НДС из-за просрочки с декларацией можно восстановить трехлетний срок на ее направление, если срок был пропущен по объективным и уважительным причинами. Такой причиной может быть, например, неисполнение ИФНС своих обязанностей (Определение Конституционного Суда РФ от 27.10.2015 N 2428-О).
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)При отказе в возврате НДС из-за просрочки с декларацией можно восстановить трехлетний срок на ее направление, если срок был пропущен по объективным и уважительным причинами. Такой причиной может быть, например, неисполнение ИФНС своих обязанностей (Определение Конституционного Суда РФ от 27.10.2015 N 2428-О).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)если вы начали восстанавливать НДС в отчетном году, то в графах 2 и 3 за предыдущие годы поставьте прочерки, а в графе 4 укажите "0";
(КонсультантПлюс, 2025)если вы начали восстанавливать НДС в отчетном году, то в графах 2 и 3 за предыдущие годы поставьте прочерки, а в графе 4 укажите "0";
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В отличие от ФНС, Минфину потребовалось еще три года, чтобы согласиться с тем, что налог при списании имущества восстанавливать не нужно. В 2016 - 2017 гг. это ведомство, видимо по инерции, продолжало выпускать разъяснения о необходимости восстановления НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В отличие от ФНС, Минфину потребовалось еще три года, чтобы согласиться с тем, что налог при списании имущества восстанавливать не нужно. В 2016 - 2017 гг. это ведомство, видимо по инерции, продолжало выпускать разъяснения о необходимости восстановления НДС.
Вопрос: О вычетах по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) и о проведении выездной налоговой проверки.
(Письма Минфина России от 12.05.2025 N 03-02-08/46353, от 30.04.2025 N 03-02-08/43836)При этом пунктом 2 статьи 173 Кодекса установлено, что в случае, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со статьей 166 Кодекса и увеличенную на суммы НДС, восстановленного в соответствии с пунктом 3 статьи 170 Кодекса, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 146 Кодекса, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 Кодекса, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
(Письма Минфина России от 12.05.2025 N 03-02-08/46353, от 30.04.2025 N 03-02-08/43836)При этом пунктом 2 статьи 173 Кодекса установлено, что в случае, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со статьей 166 Кодекса и увеличенную на суммы НДС, восстановленного в соответствии с пунктом 3 статьи 170 Кодекса, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 146 Кодекса, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 Кодекса, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)Также компании и ИП нередко забывают восстанавливать авансовый НДС в налоговом периоде, в котором продавцом выставлен счет-фактура на отгрузку.
("Главная книга", 2023, N 14)Также компании и ИП нередко забывают восстанавливать авансовый НДС в налоговом периоде, в котором продавцом выставлен счет-фактура на отгрузку.
Вопрос: Об НДС в отношении сумм возмещения убытков, получаемых арендатором земельных участков от субарендатора, деятельность которого вызвала ухудшение качества земель.
(Письмо Минфина России от 22.06.2023 N 03-07-11/57966)В связи с тем что организация обладает большим опытом в обработке земель сельхозназначения, а также имеет все необходимые ресурсы для этого, она самостоятельно проводит работы по восстановлению земель, получая компенсацию от лица, повредившего данные земельные участки. Данные работы должны быть проведены в срок от трех до пяти лет.
(Письмо Минфина России от 22.06.2023 N 03-07-11/57966)В связи с тем что организация обладает большим опытом в обработке земель сельхозназначения, а также имеет все необходимые ресурсы для этого, она самостоятельно проводит работы по восстановлению земель, получая компенсацию от лица, повредившего данные земельные участки. Данные работы должны быть проведены в срок от трех до пяти лет.
Статья: Вычет НДС при строительстве офисного здания с привлечением средств участников долевого строительства
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Порядок определения долей, сумм налоговых вычетов и размера восстанавливаемого НДС нужно закрепить в учетной политике организации.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Порядок определения долей, сумм налоговых вычетов и размера восстанавливаемого НДС нужно закрепить в учетной политике организации.
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если в квартале, в котором вы подтвердили нулевую ставку, сумма вычетов превысила начисленный налог и НДС к восстановлению, разницу вы можете возместить в общем либо в заявительном порядке (п. 2 ст. 173, ст. ст. 176, 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в квартале, в котором вы подтвердили нулевую ставку, сумма вычетов превысила начисленный налог и НДС к восстановлению, разницу вы можете возместить в общем либо в заявительном порядке (п. 2 ст. 173, ст. ст. 176, 176.1 НК РФ).