Восстановление ндс 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между банком (залоговый кредитор) и конкурсным управляющим общества-должника возник спор о том, из каких средств надлежит погашать восстановленный НДС, возникший при реализации залогового имущества, - из средств от продажи залогового имущества или из общей конкурсной массы. Банк настаивал, что НДС не может быть текущим платежом, так как налоговые вычеты по нему были заявлены обществом в 2012 - 2017 годах, то есть до возбуждения процедуры банкротства в 2019 году. Суд, руководствуясь п. 3 ст. 170 НК РФ и позицией КС РФ (Постановление от 31.05.2023 N 28-П), указал, что восстановленный НДС относится к реестровым требованиям третьей очереди, поскольку связан с операциями, осуществленными до начала банкротства. Суд подчеркнул, что статус восстановленного НДС должен следовать судьбе того налогового обязательства, в отношении которого должником ранее получен налоговый вычет, поскольку он является производным от первоначальной хозяйственной операции должника. Суд отказал в возврате суммы восстановленного НДС в конкурсную массу, сохранив ее для погашения обязательств перед залоговым кредитором.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между банком (залоговый кредитор) и конкурсным управляющим общества-должника возник спор о том, из каких средств надлежит погашать восстановленный НДС, возникший при реализации залогового имущества, - из средств от продажи залогового имущества или из общей конкурсной массы. Банк настаивал, что НДС не может быть текущим платежом, так как налоговые вычеты по нему были заявлены обществом в 2012 - 2017 годах, то есть до возбуждения процедуры банкротства в 2019 году. Суд, руководствуясь п. 3 ст. 170 НК РФ и позицией КС РФ (Постановление от 31.05.2023 N 28-П), указал, что восстановленный НДС относится к реестровым требованиям третьей очереди, поскольку связан с операциями, осуществленными до начала банкротства. Суд подчеркнул, что статус восстановленного НДС должен следовать судьбе того налогового обязательства, в отношении которого должником ранее получен налоговый вычет, поскольку он является производным от первоначальной хозяйственной операции должника. Суд отказал в возврате суммы восстановленного НДС в конкурсную массу, сохранив ее для погашения обязательств перед залоговым кредитором.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация в 2024 г. вывезла оборудование, учтенное в составе основных средств, для выполнения инженерно-геофизических работ на территории Казахстана по договору с казахстанским заказчиком. Нужно ли восстановить НДС с остаточной стоимости данного ОС, если оно приобретено до 01.07.2019?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2024 г. вывезла оборудование, учтенное в составе основных средств, для выполнения инженерно-геофизических работ на территории Казахстана по договору с казахстанским заказчиком. Нужно ли восстановить НДС с остаточной стоимости данного ОС, если оно приобретено до 01.07.2019?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2024 г. вывезла оборудование, учтенное в составе основных средств, для выполнения инженерно-геофизических работ на территории Казахстана по договору с казахстанским заказчиком. Нужно ли восстановить НДС с остаточной стоимости данного ОС, если оно приобретено до 01.07.2019?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)При данных обстоятельствах, признавая подтвержденным факт получения заявителем субсидий без учета НДС и использования их по целевому назначению, суды двух инстанций пришли к правильному выводу об отсутствии у налогоплательщика обязанности по восстановлению НДС за 2019, 2020 года в силу прямого указания абзаца 10 подпункта 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ и незаконности доначисления НДС в соответствующей части".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)При данных обстоятельствах, признавая подтвержденным факт получения заявителем субсидий без учета НДС и использования их по целевому назначению, суды двух инстанций пришли к правильному выводу об отсутствии у налогоплательщика обязанности по восстановлению НДС за 2019, 2020 года в силу прямого указания абзаца 10 подпункта 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ и незаконности доначисления НДС в соответствующей части".
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В случае отсутствия счетов-фактур в связи с истечением установленного срока их хранения в книге продаж можно зарегистрировать бухгалтерскую справку, в которой отражена сумма НДС, подлежащая восстановлению (письмо Минфина России от 13.11.2019 N 03-11-11/87539).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В случае отсутствия счетов-фактур в связи с истечением установленного срока их хранения в книге продаж можно зарегистрировать бухгалтерскую справку, в которой отражена сумма НДС, подлежащая восстановлению (письмо Минфина России от 13.11.2019 N 03-11-11/87539).
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру, на основании которого вы принимали НДС к вычету, зарегистрируйте в книге продаж на сумму, которую нужно восстановить (п. 14 Правил ведения книги продаж). Если установленный срок хранения счета-фактуры истек и у вас его нет, зарегистрируйте в книге продаж справку бухгалтера. В ней отразите сумму НДС, которая восстанавливается (Письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-07-09/73784).
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру, на основании которого вы принимали НДС к вычету, зарегистрируйте в книге продаж на сумму, которую нужно восстановить (п. 14 Правил ведения книги продаж). Если установленный срок хранения счета-фактуры истек и у вас его нет, зарегистрируйте в книге продаж справку бухгалтера. В ней отразите сумму НДС, которая восстанавливается (Письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-07-09/73784).