Восстановление безнадежной задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление безнадежной задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Граждане оспорили конституционность ст. 59 НК РФ (в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ), поскольку, устанавливая порядок признания задолженности безнадежной к взысканию и не предусматривая порядок ее восстановления, она допускает взыскание с контролирующих налогоплательщика лиц налоговой задолженности, списанной в установленном законом порядке. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, поскольку оспариваемая норма, регулирующая исключительно вопросы порядка признания налоговой задолженности безнадежной к взысканию с налогоплательщика и ее списания, не определяет порядок привлечения контролирующих лиц налогоплательщика к субсидиарной ответственности, а также размер такой ответственности, потому не может рассматриваться как нарушающая конституционные права граждан в указанном в жалобе аспекте.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Граждане оспорили конституционность ст. 59 НК РФ (в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ), поскольку, устанавливая порядок признания задолженности безнадежной к взысканию и не предусматривая порядок ее восстановления, она допускает взыскание с контролирующих налогоплательщика лиц налоговой задолженности, списанной в установленном законом порядке. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, поскольку оспариваемая норма, регулирующая исключительно вопросы порядка признания налоговой задолженности безнадежной к взысканию с налогоплательщика и ее списания, не определяет порядок привлечения контролирующих лиц налогоплательщика к субсидиарной ответственности, а также размер такой ответственности, потому не может рассматриваться как нарушающая конституционные права граждан в указанном в жалобе аспекте.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество не исполнило обязанность по уплате налогов, в связи с чем налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании общества банкротом. Определением суда производство по делу прекращено из-за отсутствия средств для возмещения судебных расходов на проведение процедур в деле о банкротстве. Ввиду этого налоговый орган признал задолженность безнадежной к взысканию. Впоследствии уполномоченный орган обнаружил у общества признаки хозяйственной деятельности и восстановил списанную задолженность. Суд отметил, что оснований для восстановления списанной задолженности на лицевом счете общества при наличии вступившего в силу определения суда, на основании которого задолженность была списана, у налогового органа не имелось. Суд признал незаконными действия налогового органа в части удержания денежных средств, отметив, что налоговый орган в данном случае должен был обратиться в суд с заявлением о пересмотре дела по вновь открывшимся обстоятельствам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество не исполнило обязанность по уплате налогов, в связи с чем налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании общества банкротом. Определением суда производство по делу прекращено из-за отсутствия средств для возмещения судебных расходов на проведение процедур в деле о банкротстве. Ввиду этого налоговый орган признал задолженность безнадежной к взысканию. Впоследствии уполномоченный орган обнаружил у общества признаки хозяйственной деятельности и восстановил списанную задолженность. Суд отметил, что оснований для восстановления списанной задолженности на лицевом счете общества при наличии вступившего в силу определения суда, на основании которого задолженность была списана, у налогового органа не имелось. Суд признал незаконными действия налогового органа в части удержания денежных средств, отметив, что налоговый орган в данном случае должен был обратиться в суд с заявлением о пересмотре дела по вновь открывшимся обстоятельствам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должна ли организация восстанавливать сумму безнадежной дебиторской задолженности, ранее списанную в связи с вынесением судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства, в случае если в дальнейшем эта задолженность была включена в реестр требований кредиторов должника?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация списала в налоговом учете дебиторскую задолженность как нереальную ко взысканию, так как судебный пристав прекратил исполнительное производство из-за отсутствия имущества должника. В дальнейшем должник начал ликвидацию в связи с банкротством. При этом требования организации были включены в реестр требований кредиторов должника. Возникает ли у организации обязанность по восстановлению ранее списанной дебиторской задолженности в налоговом учете в таком случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация списала в налоговом учете дебиторскую задолженность как нереальную ко взысканию, так как судебный пристав прекратил исполнительное производство из-за отсутствия имущества должника. В дальнейшем должник начал ликвидацию в связи с банкротством. При этом требования организации были включены в реестр требований кредиторов должника. Возникает ли у организации обязанность по восстановлению ранее списанной дебиторской задолженности в налоговом учете в таком случае?
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)Статья 47.2. Принятие решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет и о ее списании (восстановлении)
(ред. от 31.07.2025)Статья 47.2. Принятие решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет и о ее списании (восстановлении)
Ситуация: Как и в какой срок взыскивается с физического лица налоговая задолженность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного иска о взыскании задолженности может быть восстановлен судом. Однако, если налоговый орган пропустил срок для обращения в суд и суд вынес определение об отказе в восстановлении пропущенного срока, задолженность признается безнадежной к взысканию (п. 11 ст. 48, пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ; ч. 2 ст. 286 КАС РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного иска о взыскании задолженности может быть восстановлен судом. Однако, если налоговый орган пропустил срок для обращения в суд и суд вынес определение об отказе в восстановлении пропущенного срока, задолженность признается безнадежной к взысканию (п. 11 ст. 48, пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ; ч. 2 ст. 286 КАС РФ).
Готовое решение: Срок исковой давности для взыскания задолженности по налогам (пеням, штрафам)
(КонсультантПлюс, 2025)Если срок суд не восстановил, взыскать задолженность инспекция не сможет. Такая задолженность будет безнадежной и подлежит списанию (пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если срок суд не восстановил, взыскать задолженность инспекция не сможет. Такая задолженность будет безнадежной и подлежит списанию (пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ).
Ситуация: По истечении какого периода имущественные налоги (налог на имущество, транспортный, земельный) не могут быть взысканы с физического лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если налоговый орган пропустил срок для обращения в суд и суд вынес определение об отказе в восстановлении пропущенного срока, задолженность признается безнадежной к взысканию (пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если налоговый орган пропустил срок для обращения в суд и суд вынес определение об отказе в восстановлении пропущенного срока, задолженность признается безнадежной к взысканию (пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ).