Восстановление авансов по НДС при реорганизации
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление авансов по НДС при реорганизации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Покупатель не восстановил НДС с аванса при расторжении или изменении договора
(КонсультантПлюс, 2025)Покупатель не восстановил НДС с аванса при расторжении или изменении договора
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Налогообложение НДС при реорганизации
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, исчисленный и уплаченный в бюджет продавцом, получившим оплату (частичную оплату) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) от покупателя, впоследствии реорганизованного путем присоединения к организации-продавцу, подлежит вычету у правопреемника в налоговом периоде, в котором произведена реорганизация в форме присоединения. Это связано с тем, что обязательства организации-продавца по поставке товаров или возврату соответствующих сумм авансовых платежей организации, реорганизованной путем присоединения к организации-продавцу, прекращаются на основании ст. 413 ГК РФ. В случае если покупатель до реорганизации заявлял к вычету указанную сумму "авансового" НДС, она после присоединения подлежит восстановлению правопреемником.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, исчисленный и уплаченный в бюджет продавцом, получившим оплату (частичную оплату) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) от покупателя, впоследствии реорганизованного путем присоединения к организации-продавцу, подлежит вычету у правопреемника в налоговом периоде, в котором произведена реорганизация в форме присоединения. Это связано с тем, что обязательства организации-продавца по поставке товаров или возврату соответствующих сумм авансовых платежей организации, реорганизованной путем присоединения к организации-продавцу, прекращаются на основании ст. 413 ГК РФ. В случае если покупатель до реорганизации заявлял к вычету указанную сумму "авансового" НДС, она после присоединения подлежит восстановлению правопреемником.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)уменьшилась стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных вашим правопредшественником и полученных вами при реорганизации;
(КонсультантПлюс, 2025)уменьшилась стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных вашим правопредшественником и полученных вами при реорганизации;
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"При реорганизации компаниям теперь необходимо восстанавливать НДС"приобретение им товаров (работ, услуг) в счет авансов, перечисленных реорганизованной организацией для предстоящих поставок;
"При реорганизации компаниям теперь необходимо восстанавливать НДС"приобретение им товаров (работ, услуг) в счет авансов, перечисленных реорганизованной организацией для предстоящих поставок;
Готовое решение: Как учреждению восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)вам вернули аванс правопредшественника, НДС с которого был принят к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)вам вернули аванс правопредшественника, НДС с которого был принят к вычету.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- при переходе на УСН (срок уплаты восстановленных сумм в бюджет определен в п. 4 ст. 174 НК РФ - не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором соответствующие суммы подлежат восстановлению <1>; не позднее 25-го числа того же месяца в налоговую инспекцию следует представить декларацию по НДС - п. 5 ст. 174 НК РФ);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- при переходе на УСН (срок уплаты восстановленных сумм в бюджет определен в п. 4 ст. 174 НК РФ - не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором соответствующие суммы подлежат восстановлению <1>; не позднее 25-го числа того же месяца в налоговую инспекцию следует представить декларацию по НДС - п. 5 ст. 174 НК РФ);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- при переходе на УСН (срок уплаты восстановленных сумм в бюджет определен в п. 4 ст. 174 НК РФ - не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором соответствующие суммы подлежат восстановлению <211>; не позднее 25-го числа того же месяца в налоговую инспекцию следует представить декларацию по НДС - п. 5 ст. 174 НК РФ);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- при переходе на УСН (срок уплаты восстановленных сумм в бюджет определен в п. 4 ст. 174 НК РФ - не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором соответствующие суммы подлежат восстановлению <211>; не позднее 25-го числа того же месяца в налоговую инспекцию следует представить декларацию по НДС - п. 5 ст. 174 НК РФ);
Готовое решение: НДС при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)3. Вычет НДС с полученного аванса при реорганизации
(КонсультантПлюс, 2025)3. Вычет НДС с полученного аванса при реорганизации
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Ответ: В соответствии с п. 3.1 ст. 170 НК РФ при реорганизации организации суммы налога, принятые такой организацией к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по ОС, НМА, либо в отношении авансов, подлежат восстановлению правопреемником такой организации в соответствии с подп. 2 - 4 п. 3 ст. 170 НК РФ. Восстановление сумм налога правопреемником организации производится на основании счетов-фактур (копий счетов-фактур), выставленных такой организации и прилагаемых к передаточному акту или разделительному балансу, исходя из стоимости указанных в них переданных товаров (работ, услуг), а в отношении переданных ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. При отсутствии у правопреемника счетов-фактур такой организации восстановление сумм налога производится правопреемником на основании бухгалтерской справки-расчета с применением налоговых ставок, предусмотренных п. 2, 3 или 8 ст. 164 НК РФ (действовавших на момент приобретения товаров (работ, услуг)), к стоимости товаров (работ, услуг), а в отношении ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки, указанной в передаточном акте или разделительном балансе.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Ответ: В соответствии с п. 3.1 ст. 170 НК РФ при реорганизации организации суммы налога, принятые такой организацией к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по ОС, НМА, либо в отношении авансов, подлежат восстановлению правопреемником такой организации в соответствии с подп. 2 - 4 п. 3 ст. 170 НК РФ. Восстановление сумм налога правопреемником организации производится на основании счетов-фактур (копий счетов-фактур), выставленных такой организации и прилагаемых к передаточному акту или разделительному балансу, исходя из стоимости указанных в них переданных товаров (работ, услуг), а в отношении переданных ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. При отсутствии у правопреемника счетов-фактур такой организации восстановление сумм налога производится правопреемником на основании бухгалтерской справки-расчета с применением налоговых ставок, предусмотренных п. 2, 3 или 8 ст. 164 НК РФ (действовавших на момент приобретения товаров (работ, услуг)), к стоимости товаров (работ, услуг), а в отношении ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки, указанной в передаточном акте или разделительном балансе.
Статья: Новости от 01.11.2024
("Главная книга", 2024, N 22)Дата отгрузки товара для восстановления НДС
("Главная книга", 2024, N 22)Дата отгрузки товара для восстановления НДС