Водный налог коэффициент
Подборка наиболее важных документов по запросу Водный налог коэффициент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Коэффициент-дефлятор
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики применяют коэффициенты-дефляторы при уплате НДФЛ, УСН, торгового сбора, НДПИ, водного налога и др.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики применяют коэффициенты-дефляторы при уплате НДФЛ, УСН, торгового сбора, НДПИ, водного налога и др.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и уплату водного налога за II квартал 2025 г., если в организации не установлен прибор учета для измерения количества водных ресурсов, забранных из водного объекта?..
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики, не имеющие средств измерений для измерения количества водных ресурсов, забранных из водного объекта, применяют ставку водного налога (определяемую с учетом положений п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ) с дополнительным коэффициентом 1,1 (п. 4 ст. 333.12 НК РФ). В данном случае организация не имеет прибора учета для измерения количества водных ресурсов, следовательно, применяется дополнительный коэффициент 1,1.
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики, не имеющие средств измерений для измерения количества водных ресурсов, забранных из водного объекта, применяют ставку водного налога (определяемую с учетом положений п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ) с дополнительным коэффициентом 1,1 (п. 4 ст. 333.12 НК РФ). В данном случае организация не имеет прибора учета для измерения количества водных ресурсов, следовательно, применяется дополнительный коэффициент 1,1.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по водному налогу"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Повышающие и дополнительные коэффициенты для расчета водного налога
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Повышающие и дополнительные коэффициенты для расчета водного налога
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1.1. Налоговые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи с учетом положений пунктов 2, 4 и 5 настоящей статьи, применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65.
(ред. от 28.11.2025)1.1. Налоговые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи с учетом положений пунктов 2, 4 и 5 настоящей статьи, применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65.
Вопрос: Об исчислении НДПИ резидентами ТОР при добыче драгоценных металлов.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-06-06-01/71833)Согласно пункту 2.2 статьи 342 Кодекса указанные в подпунктах 1 - 6, 8, 12, 14 и 15 пункта 2 статьи 342 Кодекса налоговые ставки (за исключением налоговых ставок, применяемых в отношении общераспространенных полезных ископаемых, подземных промышленных и термальных вод, а также налоговых ставок, применяемых в отношении руд редких металлов, образующих собственные месторождения, редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах, с коэффициентом, характеризующим особенности добычи редких металлов (Крм) умножаются на коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), определяемый в соответствии со статьями 342.3 и 342.3-1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-06-06-01/71833)Согласно пункту 2.2 статьи 342 Кодекса указанные в подпунктах 1 - 6, 8, 12, 14 и 15 пункта 2 статьи 342 Кодекса налоговые ставки (за исключением налоговых ставок, применяемых в отношении общераспространенных полезных ископаемых, подземных промышленных и термальных вод, а также налоговых ставок, применяемых в отношении руд редких металлов, образующих собственные месторождения, редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах, с коэффициентом, характеризующим особенности добычи редких металлов (Крм) умножаются на коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), определяемый в соответствии со статьями 342.3 и 342.3-1 Кодекса.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по водному налогу (КНД 1151072)
(КонсультантПлюс, 2025)По строкам 110 и 120 укажите налоговые ставки для исчисления налога за объем забранной воды в пределах лимита и сверх него. Размеры ставок установлены в ст. 333.12 НК РФ (п. 5.1.13 Порядка заполнения декларации). Полагаем, что при заполнении декларации за периоды 2026 г. и позднее при заборе воды для водоснабжения населения в строках 110 и 120 следует указывать ставку налога с учетом коэффициента-дефлятора на соответствующий год (пп. "б" п. 77 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ, п. 5.1.13 Порядка заполнения декларации).
(КонсультантПлюс, 2025)По строкам 110 и 120 укажите налоговые ставки для исчисления налога за объем забранной воды в пределах лимита и сверх него. Размеры ставок установлены в ст. 333.12 НК РФ (п. 5.1.13 Порядка заполнения декларации). Полагаем, что при заполнении декларации за периоды 2026 г. и позднее при заборе воды для водоснабжения населения в строках 110 и 120 следует указывать ставку налога с учетом коэффициента-дефлятора на соответствующий год (пп. "б" п. 77 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ, п. 5.1.13 Порядка заполнения декларации).
Последние изменения: Налогообложение водным налогом
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, что применение коэффициента 10 к ставке водного налога зависит от цели использования воды.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, что применение коэффициента 10 к ставке водного налога зависит от цели использования воды.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить транспортный налог по водному транспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать налог по водному ТС в общей собственности
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать налог по водному ТС в общей собственности
Вопрос: О расчете размера вычета при исчислении сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов при осуществлении прибрежного рыболовства.
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-06-06-03/94890)Согласно положениям статьи 333.4-1 главы 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса Российской Федерации плательщики сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (далее - сбор) имеют право уменьшить сумму сбора на сумму вычета по такому основанию, как осуществление прибрежного рыболовства.
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-06-06-03/94890)Согласно положениям статьи 333.4-1 главы 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса Российской Федерации плательщики сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (далее - сбор) имеют право уменьшить сумму сбора на сумму вычета по такому основанию, как осуществление прибрежного рыболовства.